2022年税务师考试题库点睛提升300题a4版(浙江省专用)60

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务： A.138.17 B.152.13 C.162.13 D.162.14 【答案】 DCK8P1A1S4L5N10F6HQ5Z8X2F1R2B9J7ZY1M10Y7J6U10X9Z9 2、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务： A.8.37 B.8.49 C.9.46 D.9.06 【答案】 CCQ5N7K2P2O5G4U4HC6Q4Y2R3I8B3Z8ZR8T7C5V6B4L10S2 3、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　）。 A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B.主体的一方只能是国家 C.权利义务关系具有不对等性 D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件 【答案】 DCD6N6N4J7L5S9U5HF5H3G6C6L3D9L10ZG10D7X7A2L7U8C5 4、2021 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 840000 元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。 A.7200 B.0 C.6857.14 D.2285.71 【答案】 BCZ9D8Z3D9W9F7X6HK5V9Q4A2M4G7F5ZQ10Q9U8G7V10N6F9 5、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（ ）。 A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税 B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税 C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税 【答案】 ACE7X10P8W7P1B6W5HR2K3A3J8Z3K7S6ZF3C8M7P3N9Z5L8 6、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。 A.16250 B.17875 C.17023.81 D.18815.79 【答案】 DCV7Z3S1S9F1G8K7HY2F6C10P1D5H3S1ZY3X9W2J10I5D3A5 7、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（　）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 【答案】 BCB4N9G7E10S9V9S1HN10N5F8P2V7T5I3ZY7B7Y8J8W1R5L2 8、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（ ）万元 A.3 B.3.33 C.6.98 D.10.99 【答案】 BCU6W7W6M2P3I1K7HO5F8C6Z9K7Q10C8ZA1P10P7G2F5N3O6 9、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（ ）万元。 A.546.00 B.550.00 C.550.50 D.551.65 【答案】 DCB5J2K7B3P3D9V9HW5E2U1M7P6M6H8ZW7C4V7E4Y7N2R10 10、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（ ）万元。 A.32.50 B.45.00 C.51.50 D.20.00 【答案】 CCD8V8W4Y7M1Q10I10HB10I4P10R8L2W1J4ZC6B2Q2U2Q5S4G2 11、 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.防汛部门专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车 D.森林消防专用指挥车 【答案】 CCD6Y1O5O1Z9C5H1HD7D2O7C10W10J7B10ZF2F5S5R1L5T2A3 12、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（ ）。 A.销售成品油的加油站 B.开采铁矿石的矿山 C.中外合作开采海洋石油资源的企业 D.生产海盐的盐场 【答案】 ACW4E10Z8H4L6W5J5HK5Z10U10S5D2J5X9ZH7X10Y8L3V4J10A8 13、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。 A.0 B.4.55 C.22.4 D.26.95 【答案】 BCA3G2U1P4L2D8G9HC7O2I8W4K7R1K5ZL5S3P8C3W5Y5F1 14、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。 A.40353.98 B.40632.74 C.40619 D.40720.98 【答案】 ACK3R10N4L1S3U1C5HL1Y2V3Y5N10F10L4ZD10L5R4H1A5N6F10 15、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17 【答案】 BCU1R5M8S5H7S4S10HX4W3L1N1W2N7W2ZG3F9U9A6Y2S4G9 16、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，成本利润率为 5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（ ）元。 A.31500 B.32500 C.31750 D.32750 【答案】 DCX3T5V2K3R4W1E7HO6T3U7O4I1X2X3ZT5H4Q8K9B2B1F7 17、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务： A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29 【答案】 DCT2F4E2G9H3Q8X8HN3Y9X3X7W6N2O3ZB8G1H2W7O7U5T10 18、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（ ）万元。 A.0 B.209.00 C.325.00 D.330.85 【答案】 CCQ8V10W1B6M1R4W9HD8X1Q7Y2R5F2K8ZO7I3V7E8O6R6E4 19、（ ）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。 A.税源 B.税目 C.计税依据 D.税率 【答案】 CCA4A5W5X10N4H9D5HJ5T3Q7L8L1Y9O5ZU8U6Y6T9L2R5P2 20、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.236320 B.133831.05 C.317920 D.457320 【答案】 BCQ1Z5E8C3N3G4A10HT4O3Z1Q5C9L1M10ZH5V9I1C5D2H10B5 21、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（ ）万元。 A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09 【答案】 DCH5B7I8T2M3R5F9HS2T9F2K5D7F1O8ZL10U1Y5E5S1L2N6 22、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。 A.22843.39 B.22868.39 C.26944.79 D.26969.79 【答案】 CCA8V6E10I9J5D8Z4HJ3S4J4R2A8O9H7ZI2V1W1P6D4F7R6 23、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（　）万元。 A.0 B.209.00 C.325.00 D.330.85 【答案】 CCF2O5Z7W8V1F1I6HB5A6C10Y3L9Y5A7ZD8V1G4D1Y9Z3R6 24、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务: A.212.50 B.181.62 C.172.41 D.14.30 【答案】 CCC7I8E6F8R4A4F5HT7B10B1N5U2M10Q5ZF6E5B7K7A2K9N3 25、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（　）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税 B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税 C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月 D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税 【答案】 ACM9T9I9Z10M2X7D3HA10X2O6A9U4I6I5ZI7O1S2A6L6W9I5 26、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： A.312.00 B.214.56 C.277.65 D.