2022年税务师考试题库自我评估300题a4版(吉林省专用)24

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（　）元。 A.10500 B.22500 C.15000 D.18000 【答案】 ACF8C8A3X10O6C5H9HT10L7H6E10N7C4T2ZI4V8C10G1U4Q10C2 2、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（ ）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 【答案】 BCQ8F3Q4J4Q1B4I8HK4V8F9M4K4R7H5ZJ9E9P7Z1S2Q10C7 3、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（　）。 A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的 B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的 C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的 D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的 【答案】 CCD3Q5Q10L10U9B3D3HF3R8L7W4S5P1S4ZZ9L3M10C5L3L2N9 4、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。 A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售边角余料 D.销售免税货物 【答案】 CCV2Q1M2V3X10K1A7HE4N7C10Z4J9V5B6ZL1K9Z5N9H9S9I10 5、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。 A.张某将房产赠与直系亲属 B.王某接受其直系亲属赠与的房产 C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实 D.张某与王某互换自有商品房 【答案】 DCY10B8P10L10F5A5G2HS10R1V6H6M9Q1H4ZL9V1P9I8S3P4E4 6、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。 A.企业将购进的酒发放给职工作为福利 B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室 C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业 D.企业将自产货物用于换取生产资料 【答案】 CCC4C9T8E1O8L2O3HJ3H2B7B10M1Y10A5ZB3M10L6E7P10I4X6 7、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下： A.7096.03 B.7390.05 C.7561.05 D.7932.67 【答案】 BCP10C4Z8O7X10F6J5HM1C2C9I10P4A1H9ZY7D10Q6G7J9W5U7 8、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务： A.65170.00 B.64680.00 C.33250.00 D.65292.50 【答案】 DCN7L1Z9N5R8C7Z3HD9Z10Y1G1A9U6U7ZQ7J6G6T7P7S6J5 9、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（　） A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购 B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的 C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的 D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府 【答案】 ACP5M2V2Y7Q9R8O7HN7F7E1C8C4Q4S1ZH10D4C5D7Q8H10R2 10、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者 【答案】 ACN7M7F1O1U9V8J7HN8Z7C10V5O5C10S5ZU10U8E5V8P1D9N6 11、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（ ）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升） A.10.73 B.14.16 C.14.56 D.28.52 【答案】 DCM5F8P3O10C1B7N4HG5E10L1K3Y4E3D3ZF10V7U8Z5N5D6B5 12、 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48 000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A.1615.50 B.1440 C.1800 D.1975.5 【答案】 BCM6B5K7J3K1V5Y3HG3R6M8Q9M7E9G2ZP8V9X8O2J2T9K2 13、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A.一般纳税人销售旧货 B.小规模纳税人提供住宿服务 C.向消费者个人销售货物 D.商业企业一般纳税人零售服装 【答案】 BCR10B7Y6M7C6S9E10HU6Z10V9G6M2V9I3ZN8F7R4C10D2Q6N1 14、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.105.26 B.106.25 C.95 D.90 【答案】 CCW8P1V1I1C4D8F1HT7P4L10L1E5W8I4ZY6X9F7R9F9U1G7 15、关于资源税税率，下列说法正确的是（　　）。 A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率 B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率 C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同 D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定 【答案】 BCU10Y3B7N2C10P3W4HU2I1N5Z2V2N6O8ZO1B6V10B5I8J10X8 16、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务： A.6.32 B.6.95 C.7.97 D.8.60 【答案】 CCE9Y5G6C2G2U10C9HH1W2H6W8C10K4S5ZE8S9L9O4C7I3H2 17、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： A.26.55 B.17.25 C.16.50 D.9.30 【答案】 BCP5D9B7M1M2X1Q3HT10A8S4K7X8C4U6ZQ3W1W8E4N10C8F2 18、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务： A.0 B.8.64 C.13.25 D.13.29 【答案】 ACH5J7C7A8O10K6V7HQ8R7T4X1X8M6G10ZO10W7Y8Z1Z2Y6K2 19、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（　　）。 A.外商投资企业购买一辆小轿车自用 B.车辆经销商待出售的小汽车 C.企业购进用于奖励职工的小汽车 D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车 【答案】 ACY5S7F2I5O5M2N2HU7N4D1Y9T2U2M5ZA8P2F8H6A9P10B7 20、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（ ）。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.邮递方式出境物品的收件人 【答案】 DCF4G3M7W10D1N10K4HG1F7W7O8K7M6S6ZJ8A2B10J3K2F10I3 21、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。 A.903.51 B.111.05 C.1112.62 D.1165.05 【答案】 ACG3S7O5T6B7Q9D1HS5E6P10K10X1B6H6ZQ1M5W9P10V7M5Y8 22、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。 A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征税机关 【答案】 ACV5Q8I9F10F8V2A2HJ8F7J3O1H4A5Q7ZK1O5Y8L8I10A2W5 23、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）。 A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒 B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒 D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒 【答案】 CCC5H10W9R7A1P8N4HE8B2K4W7S6V3V3ZB1H6L2N7S8K6N7 24、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（　　）。 A.税收优先权 B.税收代位权 C.税收撤销权 D.税收留置权 【答案】 CCC5N5A7T1A5J1Q9HF6R2X8W4G10A7E10ZC9K10Y4F4N1B2G10 25、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（ ）。 A.资管产品管理人为增值税纳税人 B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人 CP10M3Z5D3Z8E10Z7HO2W6K10R1P4E6Y9ZF8M6Z1D1O8Y2V2 26、【答案】 B 27、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.39.35 B.33.22 C.35.78 D.22.30 【答案】 DCC4P7J5Q8N9B1H1HF3I4W4E4Y4A2R3ZO1H8U7I2V9S1T2 28、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。 A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围 【答案】 BCO1D4V5S6V8L8V10HK4E4W2W7Y1Q5V5ZQ3