2022年税务师考试题库模考300题及1套完整答案(江西省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务： A.6.01 B.6.61 C.7.01 D.7.27 【答案】 CCR10U5Q1Z9T7U2E6HE7Q5S4K10R5F2X4ZS6X7Q2O1Y3O7F6 2、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.2417.01 B.2419.27 C.2416.36 D.2678.31 【答案】 CCR2Y5C9W1R8W7A10HO3G5T7W3P7K10G9ZZ4M3Y8L9R2H9K5 3、1 g(ml)溶质能在30～100 ml溶剂中溶解称为 A.极易溶解 B.易溶 C.溶解 D.略溶 E.不溶 【答案】 DCN9M5N6K10B4G7J9HX10R7N7E8O9O8I1ZC4V10C3J3Z9M1E5 4、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务： A.0 B.29600 C.45000 D.51000 【答案】 CCW7R2E1P6P8S10C10HM5R10H5K2C10B4R10ZQ5X4E9M4L7T5R9 5、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.5912.50 B.5321.25 C.5535.00 D.5766.50 【答案】 BCD3L7P7X9V5O7M5HT4I9B3M10Z1K6W5ZJ10W7J2I7J7Q3X9 6、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： A.1000 B.1013.4 C.1128.48 D.896.97 【答案】 CCS1R9E9B8X7U10N2HS7Y8B4F2T5L10X5ZY4L9W3Y10D5F5G4 7、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A.进口关税 B.购货佣金 C.买方负担的经纪费 D.货物进口后发生的技术服务费 【答案】 CCE8K6H6D8I3L6I2HZ5X6A8L5Q9O3C3ZJ10U1A2C1U2V3L6 8、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下： A.188.57 B.195.00 C.204.29 D.180.00 【答案】 CCA5J4Y10X10D9G1M9HS6W9D3G10P6M2S6ZR3G7H9K3M5O9Z6 9、境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务，合同含税价款20 万美元，1 美元＝6.76 元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B 企业应扣缴增值税税额为（ ）万元。 A.3.94 B.4.56 C.7.65 D.13.40 【答案】 CCQ2I9Y8E6U6Y8R2HB3A10D5T6K10G5O7ZU2Z3Y10A6C8H1B5 10、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： A.477.94 B.595.56 C.641.80 D.0 【答案】 CCT10T8U4Y10V3Q1V8HR5N10T2J9G4Z4P8ZK4N8Z3C5L4X4T10 11、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务： A.0.78 B.2.13 C.2.73 D.5.13 【答案】 BCD2O4Z9P2D1Z2K4HP6H1F8G6R7M7E6ZP6O4V5O8K3F7M3 12、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）。 A.所支付的土地出让金 B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C.向原土地使用人实际支付的地价款 D.税务机关核定的地价款 【答案】 BCF8I2Y8X6F6B3N10HY7M2V10T7I8U9I2ZV2Y8V10Z6R3K10I10 13、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（　）。 A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入 B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除 C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除 D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除 【答案】 BCS7H8I7D7H6A5O10HP4E10Q7I7W2E6H1ZL10X5F3C3T7W7I3 14、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。 A.选择税 B.滑动税 C.复合税 D.差别税 【答案】 BCF5A9F2A2K6B8O10HF9H9A1B6U7A8V4ZV2X1M4G2Z4A2S3 15、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。 A.公众信任原则 B.税收法定性原则 C.实质课税原则 D.程序优于实体原则 【答案】 DCQ1B10G9E6F2D4L10HP2Y4E2N1G4R1O7ZY9Q6D1S8B6N4M8 16、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务： A.191.69 B.352.56 C.364.68 D.384.28 【答案】 ACX4K2Q1G6D10D8O3HW8E9M1R7Y10I7T3ZF1U9I5J7K6M2E7 17、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（　）万元。 A.76190.48 B.77619.05 C.80000.00 D.75045.05 【答案】 BCU3A1X3S10T7Y8B2HK6E6R4C8J6I4M4ZV6Y3U9H10R6K7Z4 18、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。 A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管 【答案】 CCQ9L4V5D4Q3I3Q1HT7V6A8F5E8E6Y6ZE10X10Z5M2B1K10Q6 19、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。 A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元 【答案】 BCH7Y3L4E5M8W4S2HA2L2Y8D9C4I9J9ZR7I1Y1O10P5Z4T2 20、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.4.80 B.4.09 C.3.6 D.3.41 【答案】 BCJ4Q6C2Z2O4Y8Y6HB10T8O8J6G8C7B9ZL7W3V5B4O6L6V2 21、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： A.61.56 B.73.08 C.77.88 D.87.48 【答案】 CCR3J1N10K4M3H3A8HU5T4P9Z4M2X2I8ZN9W9T1E6R7R4R10 22、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（　）。 A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天 B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天 C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天 【答案】 DCJ3X1Q10Z2G8X1K5HS1K1D8Z2L1D5P9ZL2K9E4U6M4P5G5 23、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（　　）。 A.税务规范性文件以国家税务总局令发布 B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关 C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件 D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则” 【答案】 BCP5H9Y6A3D4A4O3HA2W10T10K10E2R8T7ZH4C7D7T2C7O7G3 24、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务： A.38.78 B.39.55 C.39.7 D.41.5 【答案】 ACT5P1P4Y7K2P5Y5HH7S7O8L1J7D3B3ZC3O3K10E10K5Z3M4 25、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。 A.外国政府无偿赠送的物资 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.科教用品 【答案】 ACK6D3D4B7W10K5E5HI2M4F2J7P10J8E1ZQ2S9J2O2L3E4A5 26、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。 A.6920 B.8040 C.13800 D.21840 【答案】 CCN7U1B5F3O7G10Y5HY7M8Y3M9W5F3C6ZD4C6B1L5V3W1C10 27、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。 A.108000 B.130000 C.140000 D.163800 【答案】 CCP3Y5O10Z2U9M8I7HX2R3C6Y5Q1W4T1ZY3J1H8C4K3Z9I4 28、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征