2022年税务师考试题库深度自测300题a4版(福建省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（ ）。 A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告 【答案】 CCV9A1Q5B2G6Y9M2HX7Y4Z4F6S2Z9A4ZY3E4O1S1W3W2S4 2、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】 BCR5J6F4C5L8R8U4HG10Y5U4Q3W7X9V3ZG3F9U3B9R6T1Z8 3、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）。 A.商场向消费者个人零售商品时 B.批发市场向商贩批发商品时 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时 D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时 【答案】 DCS4I8S10P10V7C4R9HH8Z10X9J7R5R1B7ZB8R4C10D2V2D2V9 4、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元。 A.121.38 B.145.68 C.169.12 D.213.59 【答案】 ACS4R10O8H2K7X6N8HB3Z3V2Q6T4I9L9ZZ8K9O9M10K1W10R4 5、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。 A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问 D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问 【答案】 CCE7U1R9G9M2Q2X2HL10E5F6P7T9C6U10ZS5U6L1F8Z5S3T6 6、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000 【答案】 BCS7F3L9Y9J6B5G2HB10C2W8O9F10J7Z9ZN10F6I8I1F1N1P10 7、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。 A.0 B.7.8 C.13 D.26 【答案】 CCJ3F10I6F6S7R7R2HP5Z5G10Z8P3F10R1ZW8C1R4S9V6R6Z5 8、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　）。 A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　　3000000 B.借：应收出口退税款 3000000 　　 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　3000000 C.借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000 　　 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　2000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　3000000 D.借：应收出口退税款　　　　　　 2900000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 2900000 【答案】 CCL9I9W5N3G3E8Z7HV4C2L8F4O2J7T2ZI9L8W8N5F5E6L9 9、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　）。 A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　7428.57 B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　80000 　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000 C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　7428.57 D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7428.57 【答案】 DCX9S3W7P4H6A8D1HX1D9B2O1G10D4U3ZP4T8D6M5L4G8K1 10、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　）。 A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税 B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税 C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税 D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税 【答案】 CCY1J4F10I9R3T6W5HU4R7D3S10Y6S9M5ZX6T10T2U10B8V1I10 11、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 【答案】 CCQ8K9K9D4I8E3P4HQ6C8V9Q2P10M6A7ZM8S4Z7S5J9H7J3 12、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。 A.税务机关因行政执法需要进行查阅的 B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的 C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果 D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的 【答案】 CCC7N3L4Q3D9X8P2HO7J2D1I1I9H9L5ZS1O7V2O5B2V6A3 13、下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。 A.机油 B.汽油 C.人造石油 D.原油 【答案】 DCK9D2I8N6M1Q4I2HT5S10Z9Z6F5V10N1ZG2B9P6C3Z10K6V9 14、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（　）。 A.借：递延所得税资产　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　50000 B.借：递延所得税负债　50000 　　贷：所得税费用　50000 C.借：递延所得税资产　50000 　　贷：所得税费用　50000 D.借：所得税费用　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　50000 【答案】 CCL7F3X3Z9Z5C3B5HW4K7M8U3C9H9B2ZY6S10I6T2S4T9T1 15、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　）。 A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出 B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映 C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除 D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除 【答案】 CCC6E8U6W10V1D6V3HX10T8G6E9L9O8N1ZN6O3A6K3E1S1S5 16、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（ ）。 A.在行政复议中，申请人负有举证责任 B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件 D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据 【答案】 ACF7E2U5Z3O1K8W7HM2F1V10N10V4M3Q10ZU10C1Q3N10N2H7E10 17、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。 A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金 【答案】 DCE7E3T7U9R4N2C8HJ2C5Q6G1K2X3Y9ZD3D5U6N3Q7N5E4 18、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。 A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税 【答案】 CCT9D8Q9M3J10O6U7HW10S8V8A3Z9C10G4ZY9V8R2K4W2N10L5 19、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元 A.216000 B.224000 C.264000 D.328000 【答案】 CCX1B5G7A7V2V10N7HR9C1A2Z7R3R7I7ZL4Y8H7R9H1H10W3 20、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。 A.汽油 B.天然气 C.轻稀土 D.矿泉水 【答案】 ACM10S4V2B8G5Q3P7HB5M9U9K1U9L1R8ZJ3E6V9B6E7T8S10 21、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。 A.注册资金在20万元以上的，应建复式账 B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应