2022年税务师考试题库评估300题精品附答案(吉林省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%） A.156576 B.156000 C.155040 D.154176 【答案】 CCV4L3R5R3Z5Q8S1HF7Z10K7C9Z8T8F9ZP6V2M4A7H3T6I9 2、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。 A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章 C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日 【答案】 DCR5N3L2U6N9J2I4HP10L3M3K5P2B5I5ZJ10V3E6V5P7N8K10 3、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　）。 A.个体工商户支付给业主的工资 B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费 【答案】 CCF3V1U7J3L1T5X7HS2J9C8Q8L7V10P1ZG7P7X3W4B6Z4I6 4、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】 BCV4C3X9O5T8M1T8HA8F10C2Q9C4L7P8ZW7Y7U2F6B4M3U4 5、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。 A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 【答案】 CCR2U1G7I9H7A4C2HK5V4V6I2F9Q9Z9ZF6L2U5T7D3I4D1 6、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。 A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问 D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问 【答案】 CCJ1I5C1Y4L1E8Y6HX8K3O7B3Z8V6B6ZY2J2W8F8W8C6A3 7、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　）。 A.合法原则 B.合理原则 C.责任原则 D.谨慎原则 【答案】 CCJ10Y3T4S2O4D3X4HY7R8S2V3W3X1O9ZF1O4A2O7K8P7W6 8、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　）个月内向上一级人民法院申请再审。 A.1 B.2 C.3 D.6 【答案】 DCT6I3U3N4A7Q8G1HO8K2T9W2M9A7P3ZP10Y1H2P3X10T6W10 9、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 A.20 B.15 C.10 D.5 【答案】 BCI6C3E2K5H3G9J8HL10R7T7G5T4F7E7ZA2S2A5S8S8R10U3 10、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（　）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%） A.15.44 B.22.77 C.25.25 D.27.44 【答案】 BCY8P9K6E9K8U9X2HQ9D1X4V9C9C7Y6ZH7J2O7K2D4P5H2 11、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（　）。 A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 B.应按照3%的征收率计算应纳税额 C.应按照5%的征收率计算应纳税额 D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额 【答案】 ACV9R1N7N6E2L7C2HE10B9W5R8R3R3U6ZJ5V3T4U5Q10W8E8 12、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。 A.3 B.5 C.2 D.1 【答案】 ACZ1C9H4H5K7K10G4HK4M4Z7U1U9Q9G5ZX5I3L4O6P10H10D2 13、（2016年真题）2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（ ）。 A.借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 【答案】 BCH4K1C3E4M4A7V10HZ8R5P7T6C4F1P6ZO10T10H6V10G10N7Q5 14、下列属于企业所得税不征税收入的（　）。 A.当期直接减免的增值税 B.出口货物收到的增值税出口退税 C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的 【答案】 DCJ8Y6J5V3V7L5G8HV5H5Y4B3D6O1V3ZX10U10J8V3P3Q3M3 15、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（ ）。 A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年 B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务 C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示 D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理 【答案】 BCC10C3V8G9U7Q2D9HP2H4Z10J6U10A2W7ZS5U7C9M10D4Y3C3 16、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。 A.建筑服务 B.电信服务 C.邮政服务 D.家政服务 【答案】 ACJ9J3E9J3N5P3Z3HZ4T8W6C6V5L2K3ZV10W5B8A1H5C7G7 17、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。 A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业 【答案】 BCI2W6S10I3X7U5R7HZ7E4B2Y9W2U3Z7ZX7L10S3J6J6K8R7 18、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（　）。 A.企业厂区以外的公共绿化用地 B.镇政府机关在建制镇的用地 C.个人所有的居住房屋用地 D.公园内小卖部所占用的土地 【答案】 DCY9C5B4X5R1A5E10HU2Z6Y8Z4Z5M4B2ZN4C1P3X8Y7L4E9 19、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。 A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司 B.乙商场将化妆品销售给消费者 C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司 D.甲企业为张某个人提供餐饮服务 【答案】 ACS2P6J10Y1Y5G7N8HZ4X8G5O9O7C3Q10ZP8Z7V1V4E4N9B10 20、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。 A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度 【答案】 CCE10K3K9L7U8V3O6HY2H4Q10A9L7L9Q4ZI7O8K7P3M9P10M5 21、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（　　）科目。 A.本年利润 B.营业外支出 C.递延所得税负债 D.利润分配——未分配利润 【答案】 DCQ2P8A8G4R10U9U4HY10T3N10X5P10G7D7ZK4Z2K8H5A6A1J7 22、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A.10% B.20% C.30% D.40% 【答案】 CCO4F6H1U3T3K8W10HU10V7Y5H6M6E3F6ZI6E8N6D5E9A7H3 23、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。 A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责 B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据 C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任 D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露 【答案】 DCH1B9Y7Y5M7W4T8HR3A8C10L5E7E6A4ZC10O5A1K7O8C10Q8 24、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（ ）。 A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿 【答案】 BCD9D1L7L9C10M3L9HH7R1L7K3Q3L10T4ZU6C10K5F7L7U3S1 25、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。 A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额 B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额 C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计