2022年税务师考试题库高分通关300题附下载答案(安徽省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 DCZ7Z7B8Z5T1R4C6HC3N8Y3W8P2L5K1ZE4Z7H8G3W7A1N4 2、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　）。 A.1.8万元 B.11万元 C.15.8万元 D.17.6万元 【答案】 CCI9R2D7R3J8F10H9HA6O4M5W9G8U6W3ZQ6S7J9Y6E5J1F9 3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。 A.5.13 B.6 C.6.83 D.7.72 【答案】 CCW3X2C4V8J7O4G3HB5V5H1P2V4R6H8ZH10B3G1C8S5N6E10 4、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。 A.6720元 B.8400元 C.9000元 D.14000元 【答案】 DCG8Q6S7Y5J5S10I1HG8X9I6V8O7C5S7ZB6O5Q6D1A3L6H3 5、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　）万元。 A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98 【答案】 BCF8N6J1H6I4T1F6HW2C8P5Q6W1K4S1ZF5H8C2Q1G5K6H1 6、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（ ）。 A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买车辆支付的车辆购置税 【答案】 BCT3C2Q5C3G7F6H5HI10E6L3Z5T8J9L8ZY4T5I1M9W6V8Y6 7、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。 A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字） B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000 C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000 D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000 【答案】 ACO6C10Q9M8M10Y9K9HF10O3K1N7P2L9A8ZU2E2F7G1V1K3P5 8、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。 A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账 B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账 C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账 【答案】 CCH10W7P7I2B8I7C2HN9S2O2X3D3K5P9ZE7I1L4P8B10Z10T5 9、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　）营业执照的登记制度。 A.组织机构代码 B.统一社会信用代码 C.纳税人识别号 D.社会保险代码 【答案】 BCM6D6P10K1O7N8C10HA6T1C10R9D4D9B6ZI3Y9B9W9E8K3C7 10、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。 A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章 C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日 【答案】 DCU2X5V2P10V7I4N4HS8O6K6K8Z8M8C5ZN7V2F5H6D10H9T1 11、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（　）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。 A.30% B.60% C.50% D.70% 【答案】 BCJ6R8C8T1R6G5I10HK4T1R6M9U5P2U3ZD1D1D8J3X4R9U7 12、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　）万元、从业人数不超过（　）人、资产总额不超过（　）万元等三个条件的企业。 A.50，80，1000 B.100，100，1000 C.300，300，5000 D.500，500，5000 【答案】 CCA8L7R6X10T9B1Q2HC2Y6D5F6A5V9G10ZC3I8H10B7O5W7L7 13、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。 A.2021年1月7日 B.2021年12月7日 C.2022年1月7日 D.2022年12月7日 【答案】 BCG7B5E6R1P6Z4Q1HK9R5V7X1K9V9W6ZS4H8E8V10K10Q6T8 14、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。 A.纳税人的停业期不得超过一年 B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营 【答案】 CCH5O7H4B2T9Z8N6HZ7N7Z3L4G5C10K4ZA3U3M3R6I8E1E5 15、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（ ）。 A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除 B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等 C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除 D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料 【答案】 BCU5G5W2Z8H9L9K5HQ8Q4P1G7D8C10A4ZT4D3T10K10M1R3R7 16、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（　）。 A.独生子女补贴 B.退休人员再任职收入 C.差旅费补贴 D.托儿补助费 【答案】 BCR6I6H9B3I8B2Z8HC9D5S9D1W8T8L4ZR9G8V4J7Y9H5R7 17、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（　　）万元。 A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17 【答案】 CCH9U1S9O8N3F7P1HA9N10G5A6E4Y7C10ZX5S3A8Z8D10V8C5 18、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（ ）。 A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税 B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税 C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税 D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税 【答案】 CCI5D8R4S7Q10O1Q5HG8S10A1Z4D10N4P10ZW10F6U4H10Q5H5J6 19、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（ ）。 A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费 B.存款利息 C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入 D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 【答案】 CCW5H5Q1N2D8Q7N6HB1Z7I4K1X4S7Q5ZI10P3N2D1F5D7E2 20、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　）。 A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税 B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税 C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税 D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税 【答案】 ACF5E9D3D10P3L2F7HH1A4M9A5B8C1S10ZW9J9K5K7B1X10B2 21、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　）。 A.印花税应纳税额不足一角的不征税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元 C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税 D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款 【答案】 BCI2T2J2D1M10Y6V4HD4F10H10D5L3Q8I1ZX3V7P6S5I8H8Y6 22、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（　　）。 A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5