2022年税务师考试题库自测模拟300题加解析答案(国家)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、 2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。 A.350 B.367.50 C.385.88 D.404.25 【答案】 BCF6B6E3Y2O1U7A3HH1V2I1Z2D2S8I8ZE9W8H6M3Z5D10F2 2、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。 A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元 【答案】 BCB9N9C1H6N6S4I7HS9W7L9D4V9Q10Q10ZT5O3R2M5D1H1G6 3、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是( )。 A.单边税收协定 B.多边税收协定 C.双边税收协定 D.税收特惠协定 【答案】 CCJ8S9A8X5C8X1D10HH10W4Y8X8W1Z4J10ZB2W10M4H4P1F1B10 4、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万元。 A.11.67 B.1.67 C.1.47 D.1.02 【答案】 BCM10P8K5D7W10W2A2HQ1A3O4V8W8X8I3ZJ9J2D4W6C6W2C1 5、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务： A.6.42 B.6.73 C.6.66 D.6.35 【答案】 DCC6I7F2P2A4H8T7HV6F6X8Z6O5R4C7ZG3V7E4O1P2F5K8 6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： A.0.90 B.0.92 C.1.03 D.1.87 【答案】 BCX9T9C4Y7M5X3U6HP4P7P7E1S5K1A9ZT6T1V4Y2B8B6X10 7、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。 A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞 B.退税物品不包括退税商店销售的免税品 C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率 D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税 【答案】 BCT7X2L10G8Z5O2T1HN9H9N4Y2Q3Z6U2ZD4P6K3O2G2E3D3 8、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（ ）。 A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0% D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收 【答案】 BCP6Z1G3X10F8Y7B5HC1N7G4X3U4D5S10ZH5M5P4L4T7F7I3 9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。 A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售边角余料 D.销售免税货物 【答案】 CCT1D9X4B9L1L4U2HK6T1V6V1L7N1K7ZI2A10G8M2N10N3X3 10、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 1 月发生如下业务。 A.0.22 B.0.33 C.1.58 D.3.24 【答案】 DCZ3M10Z4L3Y5E3P2HK4S4Q7R3G10C5K2ZI2Z3S3R7W7A10Q10 11、甲公司为二手车经销商，2020 年6 月销售其收购的二手车15000 辆，共取得含税收入300 万元，甲公司以1 个月为1 个纳税期。则2020 年6 月甲公司应纳增值税为（ ）万元。 A.1.49 B.5.83 C.8.73 D.9 【答案】 ACC10I1C7Y7Z6W4H3HF7E9T2M9F4S1H8ZH9V3C9Z9F2M2M1 12、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： A.18540 B.18000 C.16686 D.16200 【答案】 ACP2Y10C2B5K2H6J2HC9H1X3I4F2X4P9ZT4A3I6Y10X4J2U4 13、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。 A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04 【答案】 BCX8J1N3I6P10A8B4HJ7W5J7C7U9U3W1ZB2J1P9P6N9G5L10 14、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ ）。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工劳务的增值税 C.受托方代垫辅助材料的实际成本 D.委托方提供加工材料的实际成本 【答案】 BCF9E2S6M4V1H2W3HP5D7Q9D1L2X7W10ZY9I6E5B7Y6I2Z7 15、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。 A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力 B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用 C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 【答案】 ACW4G4R6V8L9S8A8HQ2O9O10B6N2S10F10ZJ4U4Y9K1F4E3E5 16、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： A.24.51 B.354.51 C.348.29 D.23.49 【答案】 CCS4F6D10R6W5A2U2HO6B5B4E2J6L7Q9ZB5Z1R3U4U2Y9B2 17、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： A.372.45 B.302.41 C.300.36 D.298.48 【答案】 ACK3J1E5Y6G10J10U1HQ2I3V6L3P3Q4I9ZZ3C5W3K8H2Y5Z7 18、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。 A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款 【答案】 ACH5U3O3D10U4F2E2HG1V5V6R3P8Y8F7ZM3Y4K5I3A10R6N3 19、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： A.1828.5 B.1750 C.1102.5 D.1070.39 【答案】 BCC10N7K3G3N2E4D7HY5A1X4Y4A7O10G8ZP9F1C3E8H3H7Y7 20、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。 A.2520 B.35000 C.63000 D.100800 【答案】 DCY7L8K9E6S3U7N10HK10Q7V1W7P6E3U8ZJ9S7C1X6G5L10S5 21、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（　　）万元。 A.1.47 B.2.00 C.1.50 D.4.50 【答案】 CCH9Z1S9D3N2D8M4HV4N3S8J5A7I2P4ZC10A3S7U8R7M3G2 22、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（ ）。 A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额 B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额 C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额 D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额 【答案】 CCI4A10R2H2U1P5G6HO4O7L3K6W3Y9X5ZF6D2S9Z1Q1P1J5 23、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务： A.8.81 B.68.81 C.11.43 D.8.00 【答案】 DCF10N4X6I7B10H9Q5HX5Y10X8C6E3D5A5ZV6J9G2Y8W5M6Y9 24、下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。 A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的 B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征 C.地热实行从量计征资源税 D.实行幅度比例税率的，其具体