2022年税务师考试题库自我评估300题及一套完整答案(吉林省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。 A.786.50 B.715.00 C.36.50 D.32.50 【答案】 CCF10E2V10N5W1H7G1HV6I3H1Z6L2H9S4ZU3N6Q10S6K3B6U6 2、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。 A.15993.6 B.13260 C.18816 D.19200 【答案】 BCW5Z5C9Y3P9Z4E1HR3M5B1I9E8H3N6ZB6N3S2H1M5I10D1 3、下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。 A.批发烟丝 B.零售高档化妆品 C.进口酒精 D.委托加工涂料 【答案】 DCT7N9M9U10V3P8U10HR9W6P9Y7K7F2G5ZP5V4N10J2V1M8Y4 4、某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠） A.0.13 B.0.19 C.0.16 D.0.15 【答案】 DCQ7F5L10S3P5E4D5HO10E4F7K8N7T7U9ZZ7N4H3G3T4Y9B7 5、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（ ）。 A.纳税人取得的中央财政补贴收入 B.各党派、共青团、工会收取的会费 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润 【答案】 BCR7S5V5S4F4Z3G4HM4X7H8A9X10M2A8ZM4S6C5Q2I10P6Z5 6、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2% 。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。 A.1.8 B.4 C.5.8 D.9.8 【答案】 ACX5A10M10D10L4T5S5HU2H1E5I3Z4R5P2ZX8G1J4V8W8D6Z3 7、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月 应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现， 2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。 A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95 【答案】 BCK4E7L10P4A6I6Z7HE1P2D2Q4J1T8V9ZR7P10C9G6Y8H5F1 8、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。 A.9 B.12.86 C.14.79 D.6.29 【答案】 DCE8O8B7K1R4G7R6HO10B6R8B9G2K8O8ZO2V9V5S3K9M9R5 9、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（　）万元。 A.20.9 B.19 C.9.5 D.10.45 【答案】 BCH8X4X7T10U8T3P10HC7A4S6K9W5Z1Z5ZP3R3V7R1P7S6K6 10、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.352.50 B.310.00 C.302.50 D.362.50 【答案】 BCD1O7G2W5A9B10Y4HU3U2A6A4P7O6R6ZF1Q5H8E10X10O3V6 11、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.2.49 B.4.73 C.1.97 D.4.97 【答案】 DCF7S6F2L5J9E1W3HN10W1U3W4K6J3C4ZN3O7D10H1Y7S5Q7 12、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（ ）。 A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止 B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金 C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除 D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 【答案】 ACA2W3R9V3D4R5Z4HJ3C5C1F8B6G4Z9ZH5N7B1R10I9H3V8 13、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（　　）。 A.市场最高交易价格 B.市场最低交易价格 C.市场平均交易价格 D.生产企业成本价格 【答案】 CCZ3P5W2U8Y1R2U4HU3P4E5L5K10J7U1ZC2E3N1D6Z5I9V7 14、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）。 A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量 【答案】 DCL3Y9H10G5M9S10P8HB5Z3T8V8F9T5C9ZR8L5L1T7Y7R3V9 15、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%） A.8823.53 B.3176.47 C.0 D.2517.34 【答案】 BCE1N1R6S2J5U3W5HV9A6O1J8E9W3Y4ZL2O10F7C2P8A4L7 16、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.32.5 B.35.75 C.39.15 D.41.25 【答案】 BCV6B5C5F8U4Z2O4HL3L3U3F6L3C9Q9ZT9Q1M3Z6E2E9A4 17、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）。 A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税 D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加 【答案】 BCI8N3M4O4R10Y1X8HX5W8K4B8Y3F6T5ZV2G8W10W2T3E9L7 18、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（　）万元。（消费税税率为5%） A.30 B.35 C.40 D.0 【答案】 CCX7L6Q7E8I6U4P1HE9Z5W9R9J4L2Q9ZF5R10N10O5F3F7C8 19、烟叶税实行比例税率，税率为（　）。 A.10% B.20% C.30% D.5% 【答案】 BCC2E8O8H6R2L5F10HL1V8R6P9U2H9C10ZO1D7A9T6N10H7R4 20、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（ ）万元 A.3 B.4.2 C.5 D.7 【答案】 DCH1A8R7E10B2F6Z7HM8I9A3O5O7A4F8ZO2V4A6F10T6Y7T9 21、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69 【答案】 ACH8P3O9W6B4Y6Q7HM1A9H1M1I8A5P10ZF9Q4Z7B4H10Z9M4 22、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（　）。 A.城建税原则上不单独规定减免税 B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税 C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税 D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税 【答案】 DCB6H3M9A10U8K4L8HI7M10C10R4G2H5R4ZH9O1H1M2I4N4L5 23、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（　） A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购 B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的 C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的 D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府 【答案】 ACP8R4C10R3H6L4A6HP9N5L9D2H4B9R9ZH9Y4M3C6J4B4F5 24、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据