2022年税务师考试题库自我评估300题及下载答案(青海省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、涉税专业服务的独立性是指（ ）。 A.与征纳双方没有任何利益冲突 B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权 C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业 D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预 【答案】 DCC1T2M5H1O2S3R4HR5Z7L9D10H10R10E1ZY9R6K9X8Z9P3U2 2、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　）。 A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索 B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符 C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证 D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据 【答案】 DCH2A6P7C5E7J8Y4HO2P5R6Y10U5P2Y3ZA6F6X5G9X7U5D10 3、逆查法应该从（　）开始查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.财务报表 【答案】 DCX8F10K9T3J7V2W8HM4S5F7Z2M5D6C6ZQ6B5H4J8K4W7U4 4、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。 A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策 B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正 C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议 D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险 【答案】 BCA9E9H2J4L9Q5U4HX1L6V2T8L9D7B2ZG5L3V3I9O5F3P6 5、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　）。（高档化妆品消费税税率15%） A.A化妆品厂无需缴纳消费税 B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元 C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元 D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元 【答案】 BCA4N10I6A1J3D4K6HU3L1O8Z8N8N2K8ZN7M4J9F6I2Q8Y10 6、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。 A.纳税人改变生产经营方式的 B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的 D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的 【答案】 BCI2A5S10U3T3C3T7HK1C1M2H4Z8E3J8ZI10V2V5P7U7P1E1 7、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。 A.委托加工收回的涂料加价销售的 B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的 C.外购涂料连续生产涂料的 D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的 【答案】 CCR8X4C3T8K4L2E7HH7P10X4P6Y8A9O9ZC2T6E2Y8K4I8R8 8、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.税务行政协助 D.强制执行措施 【答案】 DCC2W5Q4H2R2N6Y1HI9F2C3A6Y3S8X4ZO6S9W4O7K3H3L3 9、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（ ）。 A.每个子女每月1000元定额扣除 B.每个子女每月2000元定额扣除 C.每个子女每月3000元定额扣除 D.每个子女每月5000元定额扣除 【答案】 ACC2N4H5V5K9V7E3HD5N8H9F10B2P10O6ZT3N8Z9Z8S9B5V4 10、地高辛及其片剂的测定方法为 A.HPLC法 B.GC法 C.比色法 D.红外分光光度法 E.以上都不是 【答案】 CCK1E2P1D9D5V3I7HA6T6Z3M1Y4N4R6ZZ1Q10N5Y1Y10L2R2 11、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 【答案】 CCU4G7Q9X4I5F7M7HL2W3T4P8D9K1Y3ZR3E8D1H8N8E8T4 12、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（ ）。 A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴 【答案】 ACL2B3P9Q10E3M8H9HZ10W7X4I9Q9Y2Q7ZK3Q1O3H6B9Y1S3 13、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。 A.一 B.二 C.三 D.四 【答案】 BCZ8K6J6R2V8J2K10HA5W4M8B9Z9M1J9ZK3G6G3J2O9X5U4 14、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。 A.100 B.150 C.200 D.250 【答案】 CCJ9K6Q5Z5I7B6G4HF3U1L9D3J4G10U8ZT6H10V6S3I2I10H9 15、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　）。 A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000 B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000 C.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000 D.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000 【答案】 DCF6K4B3R4X1H5R8HG4Z10V2E8Y2N9P6ZD1D8R1Z10K10Y5B6 16、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。 A.5% B.3.3% C.2.7% D.4.4% 【答案】 BCO7D4B5F2P1C10S4HO8G2V6H10E2N10O7ZU2J4Q4T7L6W3I10 17、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。 A.借：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 　　 B.借：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 　　 C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　　　 　　303000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000 　　 D.借：银行存款　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　 300000 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　9000 【答案】 ACO10M10X10N5I6E2Y2HM6E8E8F1Y2O7C2ZH7F2Q1W5Y2Y2C8 18、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　 C.借：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 　　 D.借：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 【答案】 DCW10M7V6D3V3E4E8HT3L6N9L5K3Q9K3ZA5Z2T10M5Q2Y1Z8 19、（　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】 ACR5Z8X6Z5F10M2J4HL10V7X2N10P10Q5H2ZZ2F7V2K7M3A3J8 20、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。 A.从原单位取得的退休金4000元 B.从出版社取得稿酬2000元 C.咨询费收入1000元 D.家教收入3000元 【答案】 ACF5D6Z5G5Z1X5F2HO3V10H2C10Z6V10P3ZT7H2B6L4H10W9Y8 21、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　） A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免 B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免 C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支 D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年 【答案】 CCS7Y2Z8X3S8D10D5HL9Z9B2V9Y4M2K7ZB6Z8D10X6V7V4G9 22、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。 A.6个月 B.24个月 C.36个月 D.12个月 【答案】 CCX1P4I7Q1Y8S4J7HM5U4C2H1C7H6X3ZH1V1H9U9O10C4U2 23、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　）。 A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车 B.