2022年税务师考试题库自我评估300题及完整答案(安徽省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份 A.30 B.25 C.20 D.15 【答案】 BCF4Q5Y10Q10I5Q7K7HV4Z7C8K2D7T10O8ZV2J6E7Q10G9X2I8 2、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（ ）。 A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人 B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标 C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为 D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会 【答案】 BCX9S6N6L1F6B5S1HC2K10W2R6P3P2Z2ZC4L4J7I9L9H2I9 3、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线 B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权 C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房 D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标 【答案】 BCD5P4K3P9E1E2Y3HF5I3Y5R8Y9H9N3ZF9S1D6G10K8H10Z10 4、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（　）。 A.200万元及以下 B.300万元及以下 C.500万元及以下 D.800万元及以下 【答案】 CCE9E2M6C3T7P5O3HB4O10E3R3M3K4V10ZB4B1L9T7A2L5A8 5、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】 ACF1D3V10P9U4Q5V3HD8A8U8Q1T7N10V6ZB2J2P8E6F3Y6Q1 6、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480 【答案】 DCU1I4I2Z3P6M2N3HP2R1A7T7Q5U5P1ZN3V4Z10L2U8Y3Y5 7、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请 A.法人和其他组织的主管单位 B.承受其财产的法人或其他组织 C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D.承受其权利义务的法人或其他组织 【答案】 DCY8T4L4U10P7I2W6HC6S4H3D5B4I7O7ZL3P9Y3F7I4X5L8 8、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。 A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品 【答案】 DCC5C7Q7E1C10X2I10HN4I7V7I8R2P2H1ZA3K6B7X6P2B1N9 9、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（　）。 A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同 B.银行同业拆借所签订的借款合同 C.无息、贴息贷款合同 D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据 【答案】 ACV1R7Q6X9F2R1R8HR5P4O6F8J9I5S9ZO1Y4L10F9I9T1O9 10、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（ ）。 A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 【答案】 CCB7B7K3N7T4J1T5HA1Y8F5E3C5D5J3ZR4J4D8W7N7K3G1 11、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。 A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73 【答案】 ACI8X3B9Y10L8M3Y3HF7D7W6P8G2E10N9ZR4A9T1B10R6I1Q4 12、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（ ）。 A.法定代表人 B.项目负责人 C.执行合伙人 D.项目其他成员 【答案】 DCK5B2C7R1V5U7K10HM1X10S4I1I1Z7K9ZD10Q6X10B7F5R9H8 13、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。 A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5% B.投资者及职工工资不得在税前扣除 C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除 D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除 【答案】 DCM1Q3W6M7K6V4G10HM9X6K5I5I8U9T10ZO10Q1C7I9D3S6B9 14、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（ ）。 A.纳税人名称发生变化 B.纳税人识别号发生变化 C.购票限量发生变化 D.开票限额发生变化 【答案】 BCA7Y10T10N9I3Y5W5HD1U1E1U10F8C1R5ZX8O6G3A6D9C6D8 15、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。 A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后 D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后 【答案】 BCQ7D5L9C3D6R9E4HK8U4B4U5Y2O2F2ZQ7T7C1V1T2B3G8 16、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（　）元。 A.8800 B.9280 C.8400 D.10280 【答案】 BCC8K8E2L7K4J10D6HN1V10F2A9Q2H7Z5ZJ4T8N7E9V2H7D10 17、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。 A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问 D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问 【答案】 CCH1F2S4C2D10T1O10HO6X7S7E9Z7I9J9ZF1B1X10G5L9X5E7 18、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（ ）年。 A.1 B.2 C.3 D.10 【答案】 DCF7W10W1Z4F1K8X7HC9F6D9U8J6F6E6ZV8V4I1Y8Y3A4R9 19、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。 A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问 D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问 【答案】 CCV5B4T10C6T2Z8Y8HM3G6Q10T5F5V3K5ZE2G6H7P9P9U4T1 20、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。 A.当日 B.2日 C.3日 D.5日 【答案】 ACR7L3H10R1S2G3P9HH9E4Y3F3S8K2E10ZR4N5Y6U7F3P7Q6 21、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　）。 A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目 B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目 C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定 【答案】 BCK9P7N3Q2S2W1I8HQ2G5M8B6U5V8W3ZY7Y2Z8O2G7Z4G8 22、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　）。 A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：银行存款 贷：营业外收入 【答案】 CCZ7I6U8R10U3Z7W2HF2T5E8R8X6Y2W6ZZ5J10H6U3L10O4B3 23、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　）元。 A.18.20 B.29.76 C.35.38 D.51.61 【答案】 DCK6I3B1Q1X8C6Y5HB10V5N6K8C1X5I6ZN1W2O2V2W2U9I3 24、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。 A.新能源汽车制造业 B.娱乐业 C.房地产业 D.烟草制造业 【答案】 ACR4C6D2P7Z7U7K8HP3M8F8B2S1I4F8ZV9R5I3L7D7V2F7 25、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。 A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000 C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000 D.借：长期待摊费用