2022年税务师考试题库点睛提升300题(带答案)(河南省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。 A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管 【答案】 CCT10C6B6L10F1V4P3HL2T6P2E3K8S5L2ZX8G3W9T3E9X5A4 2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。） A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00 【答案】 DCZ6F4L10E7D2E3Q8HZ10P10O3M6A4S8C8ZJ2A5E1V5Q4J9M7 3、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。 A.2.14 B.2.08 C.2.05 D.2 【答案】 ACO9U1C2L8C7T10A6HO3K6Y3I7I4O6H8ZE7N6L7W6C10R1H2 4、系统误差 A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析 B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍 C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差 D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差 E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线 【答案】 CCR4O7H9U6H1M7M1HH3E2S1L9E7B5K7ZN5Z7F2C6H2K1Y2 5、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。 A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41 【答案】 CCU5W7V5T4N10L4W8HV1K4B7Q9R4H3S10ZK3T6K9F10S7P7D6 6、 某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率6%） A.18072 B.112285.36 C.10800 D.10872 【答案】 DCC3K5Z10P9M5H7L8HY7F9W10E5X10A5M6ZW5F4S4B2M7K6M1 7、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下： A.9.18 B.10.32 C.10.6 D.11.2 【答案】 ACC9Q2M2W7Q10U7T3HN8F8A1B4A1P2T1ZO8V5P5S4G5I10J6 8、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.4 B.5 C.6 D.3.5 【答案】 ACJ9O6G10F10B9V6F2HE4Y5N7P1Q8P2H6ZU1G7N4Y3M4C4U6 9、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（ ）份。 A.15 B.20 C.25 D.30 【答案】 CCE3Z8T6E10P8X2C7HK6G5V1Y3S9T7J2ZO10V3S2J1X6J10U5 10、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务： A.3100.00 B.3180.00 C.3280.00 D.3283 【答案】 DCF10J4C1R4W7P7A7HT4J2P8T5U7Q5U5ZP2K1Z7Z7Z1C2N9 11、酰胺类药物可以 A.加热生成紫色蒸气 B.经强酸处理后，产生氨气 C.经强酸处理后，产生H D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味 E.与重金属离子反应产生沉淀 【答案】 BCP7N10J10F3M5G1H8HX5O9Y3Z10P5B9A4ZV5D3F1S6X7V1M3 12、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）。 A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值 【答案】 CCK8A10V1J3Q10V4E1HQ3E2J3Z5D10P8L1ZV3I2I1N6U9L6Y6 13、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（ ）万元。 A.27.81 B.39.81 C.40.17 D.35.26 【答案】 BCQ8H8K8S10P2L3Y1HN3T5T5V1O6L6M7ZB8E7P6O2V1O9D10 14、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（ ）。 A.代征代缴 B.代扣代缴 C.代收代缴 D.无须扣缴 【答案】 CCC8N2W3Q6I9Q8S7HX1Z8F8F6N9T10L10ZT1G3B3Q4C1N4P7 15、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： A.10.00 B.22.00 C.22.40 D.24.00 【答案】 CCB2T10G4R9C5H6W10HR8P3N8Y9Q6R6L3ZS1K4U3B7C7O6X2 16、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。 A.可以根据实际情况单独制定 B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项 C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项 D.可以重复法律已经明确规定的内容 【答案】 BCY10U1I8F8E1H5G6HW5Y5K2S10Z3I10Y7ZZ2T5F6Y5J8J9X7 17、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.150 B.200 C.1845 D.2000 【答案】 CCI6Q2G1Q7N2F7A4HF5Z9B1Z2W8Y3Q8ZC9X5Z3K9K7R3E2 18、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。 A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5 【答案】 DCB9J1U3L6N8E8G9HF1R5N4V3X9H9W2ZK1Z4C8L5L6M9E4 19、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： A.15.26 B.14.57 C.16.56 D.13.35 【答案】 BCC4X8M4X7L1T3N10HE5K8K2C4Q9J2S3ZP3V10R3D3R4W6R6 20、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务： A.48.95 B.50.74 C.49.07 D.52.20 【答案】 DCN10L2W10U9L5H1L4HV6I2S3T2X9Y9M5ZD2L9X5K4N6P2D9 21、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）： A.2742.69 B.2531.71 C.1687.81 D.210.98 【答案】 DCS10F10Z9N3V2N1T8HC1I4Q10D2J8U2D7ZB5D2W2A10J3H9B3 22、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。 A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布 【答案】 DCZ7M5C3V6A4F8V9HV10O7Q2L5R6E9X1ZG2K3Z4E3T7S4G7 23、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。 A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费 C.向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用 【答案】 ACB6D10R6A3V5A9J10HU10R3O9G4M9L2C10ZY10N2R3Y8J9L3S4 24、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（ ）确认收入。 A.已经开具发票的金额 B.税务机关核定的金额 C.纳税人自行申报的金额 D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益 【答案】 DCW6J5W10G8M1A9P10HL1O7O9V9V1Q9W5ZY5V1E9Y9H8O4Q8 25、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（ ）万元。 A.36.75 B.24.50 C.39.61 D.0 【答案】 BCI6G9Q3L8Y10F4X7HF5P9V1G6C3X1R2ZM6L10N1S8X5H6G3 26、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。 A.3 B.3.34 C.3.85 D.5 【答案】 ACS7J6N7E1I4Y8N1HD7P9U3X8O9N4W6ZX1P10D6A8Z4K6X1 27、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（　）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 【答案】 BCJ2A4T3L10O9H9J4HP6D3F8J2S3C4H5ZF7W10D3L6F8E6Y3 28、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（ ）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D