2022年税务师考试题库点睛提升300题(含有答案)(河南省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某矿山企业为增值税一般纳税人， 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%) A.1031.40 B.545.40 C.599.40 D.540.00 【答案】 ACV6B6I4K6X5R4G4HO4W4S10Z9L1T1N2ZB5S6J3L1W8L4L6 2、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。 A.20万元 B.30万元 C.50万元 D.80万元 【答案】 CCR10S6S3Y8R8J1H6HH5Q5H2A9J3T4A6ZQ4I2C4V5F10N3J9 3、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。（不考虑免征增值税的优惠） A.720.00 B.0 C.685.71 D.2285.71 【答案】 CCZ10C1A2V10H4E3C4HV2M1E7Z1N2N2Q6ZR10L2L6N5S9P3A2 4、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（ ）。 A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务 B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务 C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备 D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务 【答案】 DCY4Y9C10U10X6S4H10HM8H2R9I3P4D6E4ZV7V6C6F3N2Z3K7 5、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下： A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33 【答案】 DCY5O8T10Z7J10B9U4HO9W4S9W7L6Q2S9ZG4R9Q9P2M2Q3Z8 6、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。 A.缴纳关税的外商投资企业 B.缴纳个人所得税的自然人 C.缴纳车船税的私营企业 D.缴纳消费税的生产企业 【答案】 DCD8R7L10D7J3G6I9HR7M8R4H4D4S1A5ZD9F10Q5T8S4W5P7 7、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（ ）万元。 A.5.45 B.6.4 C.5.80 D.5.87 【答案】 CCQ5N2Y9F7I8A9Y7HC9R8N1W10Q1E10V5ZZ4C7Z4B10B4I1H8 8、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A.煤成（层）气 B.玛瑙 C.人造沥青 D.矿泉水 【答案】 CCH2K4X6X3F2U8P2HA10G6U10K6N7D3J3ZZ4X7W5P6G3M7D8 9、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务： A.0 B.29600 C.45000 D.51000 【答案】 CCB8J1T8S9S7S1G6HE9P4P1U5A4M7U7ZN1C8L4R9B4M4U7 10、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（　）元。 A.73300 B.84750 C.85500 D.83256 【答案】 ACY7F9A3S2B8F8L3HN3Z2Q4L10F9F8F8ZR6L2A10Q5J10D6T5 11、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.45.75 B.24.29 C.18.97 D.18.05 【答案】 CCX2S9O9G3K2F2T7HI10X2F9A2Y9Q10D10ZZ5Y10J5I10A7C5N8 12、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务： A.34.18 B.33.86 C.34.78 D.34.30 【答案】 CCP8W2Q8W5N8S7X4HH3F7R6A4Q10Q2B2ZV1Y1G3D10T4H7U7 13、下列规定，表述不正确的是（ ）。 A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款 B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款 C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额 【答案】 ACV8M5T1J2A1R3I9HD6R10H2M2K5E6L1ZZ1Q2D8O7K7S2I8 14、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务： A.42.54 B.44.97 C.29.56 D.123.79 【答案】 CCY9T6C3P6B4Z2N10HZ1Q9M3B1A5J2S7ZS5O6W1E5U3O10U2 15、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（　）万元。 A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22 【答案】 DCN8R4W4E9Y1T5V3HA5W7D3D5D1R7R9ZB2U2P8K7G5H7T10 16、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： A.160 B.802.5 C.650 D.810 【答案】 CCP6R2G7X10S1D2J10HQ9U5S1Y8G8E3L6ZR8Y7R9O8Y4S7W5 17、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。 A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税 B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税 C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。 【答案】 CCU2F4D6H5D9M7X10HW1H10V3Z2T5R8I5ZZ10H8W2W4K7E2J9 18、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.可以抵扣的进项税额为100万元 B.应纳增值税2.8万元 C.免抵税额为24.2万元 D.应退税额为0 【答案】 CCQ7J3H6O2D5W2A5HL1E6D5J6J7W3L5ZZ8Y3F7H4O5B4C10 19、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务 C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.融资性售后回租，属于租赁服务 【答案】 DCA1K6P1N7R1J6T10HL9Z6K2L4N10N4S2ZQ10W5Z5A9I8R4R4 20、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（　　）确认。 A.海关 B.财政机关 C.当地税务机关 D.省、自治区、直辖市人民政府 【答案】 CCI1X7V9J3Y9T10N7HW2L5U6Q4C9F1G2ZN9T9L9L7G7Z4J6 21、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（ ）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。） A.700 B.7933.33 C.11200 D.11900 【答案】 DCZ8P7D5C7A8P7Y1HY3J10U3N7A1E8P2ZP4B7K6E4E3G6E8 22、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。 A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.纳税人提货的当天 D.纳税人交货的当天 【答案】 BCL2C10P10R9N8C10B3HM6N10X8O2O5X10R3ZH6Q9O2C2K9A4Z2 23、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。 A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880 【答案】 ACK8Z4X8O1H4D10V4HH2H4W7O8Y9L8R3ZJ3N2L2P6L3X3Q7 24、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。 A.6.4 B.21.18 C.3.00 D.9.2 【答案】 DCA8C1N5V7D5J9Z5HJ8F5L10V6T4R10V2ZW7T5B1K8M10F2W5 25、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： A.156850.00 B.160765.46 C.154777.51 D.159844.51 【答案】 BCT4W1A2F3U3G10S4HH7E10O6S5Z3Z6D1ZO7Y8S8A2H9J9N10 26、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。 A.增值税