2022年税务师考试题库模考300题带解析答案(陕西省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（ ）。 A.暂停预缴增值税 B.一律不用预缴增值税 C.减按1%预征率预缴增值税 D.减按2%预征率预缴增值税 【答案】 ACT6L7F4V4O8P2G2HU1U4F5L10U7V9D2ZJ10L9B3B10H1B5N5 2、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务： A.621.03 B.1706.53 C.1742.20 D.1760.53 【答案】 DCS3T8Q7V9R8M2K6HY1N5X2B8E5V4D4ZQ2F4W10A4D8P7T7 3、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为 A.菌血症 B.败血症 C.毒血症 D.脓毒血症 E.菌群失调症 【答案】 CCQ6V5Z7U3Y9Y8C9HX4L3M8C7M6D6H7ZR3M7G8X2Z1O8R8 4、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（　）万元。 A.0 B.11.00 C.32.00 D.72.80 【答案】 BCF2T10R7N5A5H5Y5HN1I6G5N2Z9H4M1ZA2E10X2E8E6S7U10 5、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。 A.800 B.40 C.400 D.200 【答案】 CCN6G8A8T7I2V10W6HN3F8A5Q1M1T5C5ZA1L3T6B3D6K5K10 6、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 【答案】 BCX6T3P6U7F10S10N2HN7C1D7O10Y9O7P1ZR10K3G2K10R1T4V9 7、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（ ）。 A.企业性质 B.企业会计制度 C.天气条件 D.应纳税额的大小 【答案】 DCK1G6T10K1A1D7I8HO6Q1S9S7S3K8S5ZJ5U10Y9R10E2U6N1 8、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。 A.45000 B.54000 C.252000 D.306000 【答案】 BCZ1H3U8U6N6L10Y9HE1K8T1P10F5B6Z1ZN10X10B5M5Z6Q8R9 9、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务： A.720 B.7920 C.7944 D.744 【答案】 BCM8M1J4H3L1J2T2HH9D8W4C7J5Q7E7ZN6R1O9Z6A3J10Q8 10、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（　）元。 A.41415.93 B.40475.00 C.40675.21 D.40720.98 【答案】 ACH2F4C1G8P1A5A4HE2Z7W1A8D8W1I4ZU5Y6C10C4O10I10B8 11、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（　）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A.5% B.3% C.2% D.1% 【答案】 BCY8H2M5G10Y3A10Y3HW3Q7U7P9G8V9B7ZT10A6W7I10B7Z4I6 12、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。 A.50%；2 万元 B.50%；3 万元 C.70%；5 万元 D.70%；10 万元 【答案】 CCC9K7F2S7S10F10U9HX4P2J5D3P9Z10X4ZC2S2L8D8E1N4Q6 13、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ ）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。 A.15 B.20 C.30 D.60 【答案】 BCH9O3N6W1M10N1G5HQ7E10F4Q8M5T6J10ZE5S5Q1V10S10M9N4 14、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%） A.6.05 B.6.16 C.6.40 D.8.80 【答案】 BCH3E5N5R8V10A1Y7HS6E4M4U5H1V4K4ZI5C2R7E10P8Q5Q4 15、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（　）。 A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内” B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆 C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车 D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆 【答案】 DCE1G4P8I7J2B3F1HE9N4F6X7G2N3V8ZT8B7U4G1G5H2P3 16、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（ ）。 A.提供建筑施工服务 B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C.出租2020年新购入的房产 D.销售非现场制作食品 【答案】 BCQ6W7Z5E7Z7H2P2HT9C6A4T3E3H2K2ZU3Z5T10C9B9F9Y9 17、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.9.42 B.11.56 C.12.39 D.16.51 【答案】 BCW9T7T6W3F2C8E9HE7O6D8R7P7K7S2ZX4W1T2F2I3M1J7 18、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下： A.829.21 B.829.41 C.899.41 D.890.25 【答案】 BCW7K9X2L8P1E8R1HQ5F5H10X10C1V8O6ZS8I8L4A9E9K7Y7 19、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务： A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00 【答案】 DCH10N7E6M9I1C10X5HQ6Q9V3B3P10T7G3ZV2R5D8C8Q6Y3R7 20、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（ ）。 A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税 B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税 【答案】 CCE8E7G5U10G9K5Z9HP10Z9G2E1R8E1Q5ZN7G9W4C3G6J9J4 21、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（ ）元。 A.4957.26 B.9914.53 C.10341.88 D.11600.00 【答案】 BCG4R3D2P2F7Y3A2HA2J10P3U7D4W8P6ZP10U7Q8O10Z5Q4M3 22、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下： A.10755.84 B.10835.84 C.12880.28 D.10540.36 【答案】 BCQ7A6J8O10A5V8W6HP6U1Y10B3G10C6B2ZK4M6V8C1S3W10W9 23、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。 A.《税务部门规章制定办法》 B.《宪法》和《立法法》 C.《税收征收管理法》 D.《立法法》 【答案】 BCA4O6B8P2U7I6J1HN3M9Q8F8S10Q4V1ZO7O10X1R8M9Y1Q5 24、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（　）元。 A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10 【答案】 BCX7W8L10F3I10H8N7HE1T5U1O4H6U8J4ZH1T1T6T9Q3K3P8 25、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。 A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款 【答案】 ACZ8K5L8Z5O3A1Q1HY8L2P9Q3I3Y3E10ZD5R6K7X4Z8N1F1 26、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（　）。 A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法 【答案】 DCI9E6Q1H6Z2E9K9HN3A7I5W2V5I7M3ZF4Q5P9W5H5F1E6 27、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： A.13.60 B.3.90 C.39.10 D.25.50 【答案】 BCQ3Q9A10Q2T3Q3K6HN3M1O9H6N1