2022年税务师考试题库模考300题带精品答案(四川省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 【答案】 CCA3I2M3M5H3W8H1HY8Z4N8U10G6E7T4ZT10Z4Y9P9L9H5E5 2、下列收入，免征个人所得税是（　）。 A.职工个人参加单位集资取得的利息所得 B.工会组织活动时给职工的奖励 C.储蓄存款利息所得 D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入 【答案】 CCO10U3E9X6X3N1N7HS10R4F9P7E6Z1N5ZO5D2O4E3L5U10C7 3、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。 A.子女教育 B.大病医疗 C.赡养老人 D.住房贷款利息 【答案】 BCW3T7W8J1A7J1I3HW4Q10Y3F5I3Q3B7ZJ3R8Q2J10V7Z10W1 4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费—应交所得税” 【答案】 CCH7H3W1K5R6X4U5HQ1H5A3B6Q7E1G5ZX9H9S9O5H3K9Q1 5、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（ ）。 A.有人居住的住房不适用税收保全措施 B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 【答案】 ACR3Q5U2Z3B9O7D8HA2R4G7V8M3R7N4ZX7B5V1D2A9Q3O6 6、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。 A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 B.委托代销货物，为货物发出的当天 C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天 【答案】 CCA6Q6U4L2X7L3N1HR2Y8O7L7W2M4C6ZC5Z3A10S9N9Y10Q1 7、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。 A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值3000 元的餐桌 C.豪华住宅 D.古玩字画 【答案】 BCI6B6G6M3E4V2G6HY2K7Q9K7Q8H10V10ZV10F10B10S1J3I6C6 8、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税 B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税 C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税 D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款 【答案】 CCW1P8R6A2O8D8A5HA8A8H5J1O4P3P3ZH2B7E8L2E8K10S8 9、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（ ）。 A.纳税人名称发生变化 B.纳税人识别号发生变化 C.购票限量发生变化 D.开票限额发生变化 【答案】 BCL2T4B1G7Y10X5N8HC7T2W7S8A6G1W2ZR8F6A7Q8B2M7H7 10、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（　）。 A.当月15日内 B.次月30日内 C.次月15日内 D.当月30日内 【答案】 CCL9Y3Q8S5B10T1F1HZ2L4J1K4A6L4J7ZG2C4Z8S6P4U5S6 11、下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。 A.机油 B.汽油 C.人造石油 D.原油 【答案】 DCH1N5Z6Z8O6T10S8HT1O6E8D7L5E3N5ZJ7D8E7A8E5X3M1 12、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。 A.注册资金为25万元 B.汽车修理修配厂月销售额为30000元 C.从事食品零售的企业月销售额为90000元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元 【答案】 BCF5J8Z4R1X4C9S9HQ7S6S1V9W8E5Z1ZT6A9Z3K6Z10J4O3 13、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（　）。 A.企业厂区以外的公共绿化用地 B.镇政府机关在建制镇的用地 C.个人所有的居住房屋用地 D.公园内小卖部所占用的土地 【答案】 DCU4V8B5K10J9Q7D5HU5R4T1Q8O9Z4E7ZT3Q3P10R3J7A4Y2 14、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。 A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请 D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回 【答案】 BCT10M9W5S8Q7E3S9HL4A2K5Y5I2I5E5ZK2K2T3J7E4J6V5 15、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（ ）。 A.提供劳务派遣服务 B.提供人力资源外包服务 C.提供建筑服务 D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产 【答案】 DCU4H10I8D9Z10Z4G9HG5K8N1D6N8L3B9ZP2Q10G5S6T8I9O8 16、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　）。 A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会 B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会 C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤 D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认 【答案】 DCW1X9U8V7F8I9P1HT6J10Q6Z8B5Y1U10ZM5C6F9W3W7V8K9 17、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 【答案】 CCG6F6E1V6H7D6Q10HG1A1C6S2Z1J1M1ZF8O10T3T2E2Y4Y2 18、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（　）。 A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围 B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录 C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任 D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据 【答案】 CCF2D7L6J1S4D10C5HE2M10C10H10V9U4W8ZL5O8K5L10A5S10Q2 19、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）。 A.应收出口退税款 B.应交税费—应交增值税（出口退税） C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） D.银行存款 【答案】 BCD1D5O4X7H9V7H7HS1N4A8R4W4Y7N4ZA5Z2R10B4M1W8O8 20、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件 C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用 D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件 【答案】 CCR3G2J7B7L3U7F3HG6P1S3W4Y5M9T4ZC5T7G6M1I5V8G10 21、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　）。 A.商业噪声 B.工业噪声 C.服务业噪声 D.生活噪声 【答案】 BCI8C7Z9G9P2E4O3HL6J10Q1L10P5W10Z6ZG6N2V6P4Z8S3E9 22、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（ ）。 A.每个子女每月1000元定额扣除 B.每个子女每月2000元定额扣除 C.每个子女每月3000元定额扣除 D.每个子女每月5000元定额扣除 【答案】 ACX9C1Y3B9P9O1Y7HU1D9D2I2P2D7K9ZE4T10S7N10E1D2E5 23、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。 A.贷记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.借记“本年利润” 【答案】 BCW10I9P2E10K1S4C9HL4R6E2G8L6F8Z1ZC4I4E2X4J8N3L4 24、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。 A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得 【答案】 CCJ8Q7L10U7E1F3O8HH8S6N5F2M1U5Z5ZD3D9K6M3T6X1Q10 25、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】 ACB7S6W3I6N2P7C2HL6J3B10A7K8P10M6ZX8N8C9V3L1H10T3 26、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【答案】 ACO7C4N5T1H1P10J2HX9N4I8B2O7Z8U7ZT4L10A4H7W10Y1W4 27、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。 A.1350 B.2137.5 C.2250 D.2565 【答案】