2022年税务师考试题库模考300题有完整答案(甘肃省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（ ）。 A.罚款 B.拘留 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权 【答案】 BCH10J1Y10Q2W1M9G4HH6F5X8G5P8K8I5ZX1E2X7J9F3X6V4 2、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（　）。 A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票 【答案】 BCK3Y7F7D9N4I10W8HZ8Z4G2I9J3M2Q2ZQ5Y3Z1W10G7T6Q5 3、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。 A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税 【答案】 BCU3T2A8U10P3R10R5HE8I2L7D1Z1W1F3ZV6B2V3P3E2S3T9 4、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（　）元。 A.4800 B.5200 C.6000 D.7200 【答案】 BCB1R3D1C1Q8C5L9HG7W5H3J3L6I3N8ZO8Q6I5P10S1O10Q8 5、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（ ）。 A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买车辆支付的车辆购置税 【答案】 BCD8U4F3L3D4E8P6HS10A9J2T10C7G8C3ZN6N6H2E2L5P10O10 6、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　）。 A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理 B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决 C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查 D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起 【答案】 DCB8R4S9D1C8P4S10HA8Y1T2M6P8D5N2ZP6I2M2M1D10D5F8 7、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。 A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73 【答案】 ACW8A2E9M1P2U1W6HU7H6N10V1X4O3S3ZE4T6X6P2R1X7U5 8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　）万元。（化妆品的消费税税率为15%） A.0 B.2.25 C.1.875 D.4.50 【答案】 BCY6J6A7R2T2I8N4HA1G1U7U7P8A1Y4ZM1T5C2X10P6B9S2 9、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　）营业执照的登记制度。 A.组织机构代码 B.统一社会信用代码 C.纳税人识别号 D.社会保险代码 【答案】 BCB9E3N6H1I4A1Y3HK7Y10G7X5H5F7R5ZQ4K6B5P4P4M9G10 10、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（ ）为原则，确定非居民企业的劳务收入。 A.3% B.5% C.10% D.15% 【答案】 DCS3J6E5T6Q8X9T2HG2O10T2A7D9B6B8ZV7P1H4U10A4Z2B9 11、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。 A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税 【答案】 BCK7C6K7M5S3H4V4HX4W9X2P4T7M5X5ZU9U4J7T7H3P2P9 12、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（　 ）万元。 A.0.5 B.1.5 C.3 D.6 【答案】 BCF6Q9O6B4B3N5I10HY4N9B2E5I1Y2A1ZM5N1Z1A6L10F2F10 13、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　）万元。 A.169.90 B.140.78 C.101.94 D.84.47 【答案】 DCE7J2S1H6I10J5B6HS7E2S4I9O10X10I9ZS1M5T3E1B9N9N4 14、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（ ）万元。 A.362.5 B.365.5 C.366.5 D.378.5 【答案】 ACL10F10D7W9O2P4J5HK4E4B1Q7O8U8H6ZW10U4O1N8Q4U2S10 15、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　）。 A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权 B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员 C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告 D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告 【答案】 DCM6I2D5X3B8K8X5HN4K2I2W3K10H4U6ZA4F6N2S7C5H5E1 16、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　）。 A.企业申请认定时注册成立一年以上 B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20% C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5% D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 【答案】 BCJ1G3C2G8R5B8R9HH2Y3F9S6K3E9V6ZX4X7S9H4K4A5U9 17、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（ ）。 A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程 B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函 C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施 D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同 【答案】 DCC5H10I10K10X7A4V6HG10J10D5U2O6J4D2ZC3M1J6O9P9R1H10 18、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（　）。 A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税 B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税 C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税 D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用 【答案】 ACF8T1F5Y4O7I7S3HF3L1N2K9K7V7Y9ZC6K10P6W2C10Y10O10 19、地高辛及其片剂的测定方法为 A.HPLC法 B.GC法 C.比色法 D.红外分光光度法 E.以上都不是 【答案】 CCI9Z10L8D3V10C6C3HW2V3O5Y5Z6E3M8ZG2Q1Z7V3T6D6R10 20、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ） A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11应交税费——未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59 【答案】 CCN4U1Y10X6A10O2Q2HB2Y4E3E1T4X3Y4ZM7Y2G6L2V10H8N3 21、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　）元。 A.570000 B.384000 C.480000 D.390000 【答案】 CCV7L6G8N9A1T8Q7HG5F3J1L10B1M10F1ZV1F8U5E7W3G6J1 22、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　）。 A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000 B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000 【答案】 ACY8E6Z5G2C5S9M2HM8R5K5M7X5S4J1ZN10C9S10O1D6V5F2 23、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　）。 A.3个月 B.9个月 C.1年 D.半年 【答案】 CCR3G1Z6Y4Y1N10N7HO1M3G7F1G5P10H10ZV6F6P4A9Y8W3K2 24、2019