BOPET薄膜公司财务管理手册

泓域/BOPET薄膜公司财务管理手册 BOPET薄膜公司 财务管理手册 目录 一、 项目基本情况 2 二、 利润分配政策 9 三、 股利的发放程序 13 四、 利润的预测 14 五、 利润分配程序 18 六、 现金流量表 20 七、 利润表 21 八、 盈利能力（也称收益能力）是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。不论是投资人、债权人还是经理人员，都会非常重视和关心企业的盈利能力。盈利能力就是企业获取利润、资金不断增值的能力。 21 九、 存货成本 24 十、 存货管理决策 26 十一、 应收款项的管理政策 28 十二、 应收款项的日常管理 32 十三、 最佳现金持有量的确定 35 十四、 现金的日常管理 40 十五、 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 44 十六、 集权与分权的选择 49 十七、 企业财务管理目标 52 十八、 财务管理原则 59 十九、 产业环境分析 63 二十、 反射膜 64 二十一、 必要性分析 65 二十二、 公司基本情况 66 二十三、 投资计划方案 68 建设投资估算表 70 建设期利息估算表 71 流动资金估算表 72 总投资及构成一览表 73 项目投资计划与资金筹措一览表 74 二十四、 项目经济效益评价 75 营业收入、税金及附加和增值税估算表 76 综合总成本费用估算表 77 利润及利润分配表 79 项目投资现金流量表 81 借款还本付息计划表 84 二十五、 项目实施进度计划 85 项目实施进度计划一览表 85 一、 项目基本情况 （一）项目承办单位名称 xxx有限责任公司 （二）项目联系人 夏xx （三）项目建设单位概况 当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、《中国制造2025》、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破。 公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动。 公司依据《公司法》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定，制定并由股东大会审议通过了《董事会议事规则》，《董事会议事规则》对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 企业履行社会责任，既是实现经济、环境、社会可持续发展的必由之路，也是实现企业自身可持续发展的必然选择；既是顺应经济社会发展趋势的外在要求，也是提升企业可持续发展能力的内在需求；既是企业转变发展方式、实现科学发展的重要途径，也是企业国际化发展的战略需要。遵循“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨，公司积极履行社会责任，依法经营、诚实守信，节约资源、保护环境，以人为本、构建和谐企业，回馈社会、实现价值共享，致力于实现经济、环境和社会三大责任的有机统一。公司把建立健全社会责任管理机制作为社会责任管理推进工作的基础，从制度建设、组织架构和能力建设等方面着手，建立了一套较为完善的社会责任管理机制。 （四）项目实施的可行性 1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施 公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。 2、公司行业地位突出，项目具备实施基础 公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。 PET离型膜要经过蒸镀、多次涂布、复合、最后剥离，制程长、工序多，加工过程的温度多数在120℃～150℃，少数瞬间最高可达190℃。这样对作为整个加工过程的载体PET薄膜的质量要求就相对较高，尤其是对薄膜的平整性、洁净性、热稳定性要求很高。因为光学级及电子模切用高端离型膜需要在千、万级洁净车间生产，涂布设备精度高，配方固化反应需彻底，胶面平整，进入门槛较高。 （五）项目建设选址及建设规模 项目选址位于xx，占地面积约43.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。 项目建筑面积58650.42㎡，其中：主体工程39235.82㎡，仓储工程10489.37㎡，行政办公及生活服务设施4930.31㎡，公共工程3994.92㎡。 （六）项目总投资及资金构成 1、项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资22872.87万元，其中：建设投资18401.86万元，占项目总投资的80.45%；建设期利息453.52万元，占项目总投资的1.98%；流动资金4017.49万元，占项目总投资的17.56%。 2、建设投资构成 本期项目建设投资18401.86万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用15710.33万元，工程建设其他费用2132.70万元，预备费558.83万元。 （七）资金筹措方案 本期项目总投资22872.87万元，其中申请银行长期贷款9255.49万元，其余部分由企业自筹。 （八）项目预期经济效益规划目标 1、营业收入（SP）：42900.00万元。 2、综合总成本费用（TC）：36076.15万元。 3、净利润（NP）：4977.13万元。 4、全部投资回收期（Pt）：6.75年。 5、财务内部收益率：14.55%。 6、财务净现值：446.73万元。 （九）项目建设进度规划 本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划24个月。 （十）项目综合评价 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 28667.00 约43.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 58650.42 容积率2.05 1.2 基底面积 ㎡ 18060.21 建筑系数63.00% 1.3 投资强度 万元/亩 414.85 2 总投资 万元 22872.87 2.1 建设投资 万元 18401.86 2.1.1 工程费用 万元 15710.33 2.1.2 工程建设其他费用 万元 2132.70 2.1.3 预备费 万元 558.83 2.2 建设期利息 万元 453.52 2.3 流动资金 万元 4017.49 3 资金筹措 万元 22872.87 3.1 自筹资金 万元 13617.38 3.2 银行贷款 万元 9255.49 4 营业收入 万元 42900.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 36076.15 "" 6 利润总额 万元 6636.17 "" 7 净利润 万元 4977.13 "" 8 所得税 万元 1659.04 "" 9 增值税 万元 1563.95 "" 10 税金及附加 万元 187.68 "" 11 纳税总额 万元 3410.67 "" 12 工业增加值 万元 11677.58 "" 13 盈亏平衡点 万元 20057.67 产值 14 回收期 年 6.75 含建设期24个月 15 财务内部收益率 14.55% 所得税后 16 财务净现值 万元 446.73 所得税后 二、 利润分配政策 由于股利政策受多种因素影响，因此企业在实际财务管理过程中，要综合考虑不同企业、不同时期的特点及各因素的影响程度，确定适合自身的股利政策。股利政策主要有以下几种： （一）剩余股利政策 剩余股利政策是指企业在保证最佳资本结构的前提下，将可供分配股利的净利润首先用于增加投资者权益（即增加资本金或公积金），若还有剩余的则用于分配股利。采用剩余股利政策的前提是企业必须有良好的投资机会，并且该投资机会预期报酬率要高于股东要求的报酬率，这样才能为股东所接受。剩余股利政策确定股利支付额的程序是： （1）确定企业目标资金结构，即确定最佳权益资本与债务资本的比率； （2）确定目标资金结构下所需的权益性资金数额； （3）将可供分配股利的净利润最大限度地满足投资所需的权益性资金的数额； （4）投资方所需要的权益性资金数额满足后，若有剩余的净利润，再将其作为股利发放给股东。 剩余股利政策的优点是能充分利用筹资成本最低的资金来源，以保持最佳资金结构。但股利支付的多少主要取决于企业盈利和再投资情况，往往会导致各期股利忽高忽低，甚至没有，这会给股东传递公司不良的信息，从而引起股票价格下滑。 （二）固定股利政策 固定股利政策是指企业在一个较长的时期内，不管盈利多少，每年都按固定的金额支付股利。股利的发放，不受企业经营状况、当期盈利多少的影响，一直维持固定的投资分红额或股利，除非企业预期收益将会有显著的、不可逆转的增长。 采用这种股利政策的优点是：固定的股利给投资者传递公司稳定发展的信号，有利于树立企业的良好形象，增强投资者对企业的未来前景的信心，稳定股票的价格；稳定的股利额有利于投资者安排收入和支出，特别是对那些对股利有着很高依赖性的股东更是如此；稳定的股利政策不符合剩余股利理论，但考虑到股票市场受到多种因素的影响，其中包括股东的心理状态和其他要求，因此为了使股利维持在稳定的水平上，即使推迟某些投资案或者暂偏离目标资金结构，也可能要比降低股利和降低股利增长率更为有利。实践证明，一个有固定的股利发放记录，并且稳步发展的企业，必然会受到银行，退休养老金、保险公司等各类投资者的青睐。 这种政策的主要缺点在于固定不变的股利可能会成为企业的一项财务负担，因为股利支付没有与企业当期的盈利挂钩。当盈利较低时仍要支付较高的红利，从而易引起企业资金短缺，财务状况恶化；同时，不能像剩余股利政策那样保持较低的资金成本。这种股利政策适用