2022年贵州省税务师之税法一通关试题库精品带答案

《税务师之税法一》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.17 B.16.49 C.47.49 D.9.61 【答案】 D 2、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。 A.零售金银首饰的纳税人是消费者 B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者 C.携带卷烟入境的纳税人是携带者 D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业 【答案】 C 3、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（ ）。 A.从价税 B.复合税 C.选择税 D.滑准税 【答案】 D 4、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.0.40 B.0.42 C.3.57 D.3.23 【答案】 B 5、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（ ）。 A.评估价格 B.转让环节缴纳的税金 C.取得土地使用权所支付的地价款 D.重置成本价 【答案】 D 6、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务： A.6.77 B.3.52 C.6.89 D.4.77 【答案】 A 7、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。 A.征收方式的确定 B.核定应纳税额 C.欠税的追缴 D.税务稽查的实施 【答案】 D 8、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（ ）万元。 A.29.06 B.32 C.36.81 D.40.50 【答案】 D 9、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元。 A.312442.50 B.312500.00 C.312842.50 D.312900.00 【答案】 B 10、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额） A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5 【答案】 B 11、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（ ）。 A.最惠国税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.普通税率 【答案】 C 12、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： A.2581.50 B.2583.87 C.3442.00 D.3681.50 【答案】 A 13、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务： A.41.36 B.47.60 C.42.76 D.49.00 【答案】 D 14、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（　）万元。 A.1.60 B.1.42 C.1.85 D.1.70 【答案】 B 15、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： A.1440 B.1476 C.1500 D.1536 【答案】 D 16、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务： A.268 B.312 C.286 D.299 【答案】 C 17、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83 【答案】 D 18、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%） A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51 【答案】 B 19、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。 A.单位无偿向其他企业提供广告服务 B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 【答案】 D 20、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。 A.135.31 B.162.59 C.147.39 D.167.39 【答案】 A 21、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（　）元。 A.10700 B.26750 C.34000 D.13600 【答案】 D 22、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务： A.2943900 B.1469970 C.2850000 D.3011940 【答案】 B 23、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。 A.108.71 B.152.00 C.405.00 D.296.29 【答案】 C 24、下列不属于资源税征收范围的是（ ）。 A.煤层气 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水 【答案】 C 25、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5 月份应纳增值税额为（ ）元。 A.11097.82 B.11320.75 C.11167.92 D.11242.11 【答案】 A 26、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。 A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天 B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准 C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳 【答案】 B 27、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： A.89.93 B.46.75 C.11.18 D.36.08 【答案】 C 28、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： A.12750 B.13530 C.47621.79 D.48401.79 【答案】 B 29、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。 A.11000 B.10000 C.8700 D.7700 【答案】 A 30、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（ ）。 A.当日 B.次日 C.15日 D.30日 【答案】 A 31、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　）万元。 A.100 B.60 C.85 D.66 【答案】 D 32、约翰为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月约翰将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 240000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。 A.0 B.11000 C.19200 D.24000 【答案】 C 33、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。 A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 【答案】 A 34、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。 A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务 【答案】 D 35、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务： A.1646291.9 B.1644081.9 C.1626741.9 D.1348230 【答案】 D 36、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务 C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.融资性售后回租，属于租赁服务 【答