2022年河北省税务师之涉税服务实务自测模拟提分题库A版打印

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（　）。 A.加油站用于本站车辆的汽油 B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用 D.某金店进口金银首饰 【答案】 C 2、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。 A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳 B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定 C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费 D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费 【答案】 C 3、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】 A 4、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。 A.1120 B.1280 C.896 D.1008 【答案】 C 5、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（ ）。 A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税 B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率 D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税 【答案】 B 6、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480 【答案】 D 7、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板 【答案】 B 8、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。 A.消费税收入分别入中央库和地方库 B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳 C.进口环节的消费税由海关代征 D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税 【答案】 C 9、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（　）。 A.A公司应确认股息红利收入300万元 B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入 C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元 D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元 【答案】 D 10、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　）。 A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项 【答案】 A 11、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。 A.1.83 B.1.47 C.1.94 D.1.55 【答案】 B 12、下列（　）属于企业的不征税收入。 A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金 B.企业取得的专项用途财政性资金 C.国债利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 【答案】 B 13、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（ ） A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000 【答案】 D 14、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　）元 A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D.5310.34 【答案】 C 15、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费—应交所得税” 【答案】 C 16、（2016年真题）某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。 A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税 B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税 C.不涉及个人所得税 D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税 【答案】 B 17、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（　）。 A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 【答案】 B 18、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费——应交所得税” 【答案】 C 19、纳税人自结算税款之日起（ ）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A.3 B.5 C.10 D.20 【答案】 A 20、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.15000 B.25000 C.40000 D.75000 【答案】 C 21、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　）万元。（增值税采用一般计税方法） A.41.88 B.44.11 C.39.11 D.41.11 【答案】 A 22、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 【答案】 C 23、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（　　）万元。 A.75 B.45 C.35 D.30 【答案】 D 24、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.特殊事项调整项目 【答案】 A 25、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。 A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税 【答案】 B 26、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 【答案】 B 27、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.特殊事项调整项目 【答案】 A 28、下列（　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。 A.商场销售家电并送货上门 B.商场既销售货物，又提供餐饮服务 C.建筑公司包工包料提供建筑服务 D.房地产公司销售开发的房屋 【答案】 A 29、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 A.国家税务总局 B.省以上税务局（分局） C.市以上税务局（分局） D.县以上税务局（分局） 【答案】 D 30、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（ ）。 A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 【答案】 B 31、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。 A.3 B.5 C.10 D.20 【答案】 C 32、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案】 B 33、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（ ）。 A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税 C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同