2022年甘肃省税务师之涉税服务实务通关预测题库加答案下载

《税务师之涉税服务实务》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（ ）涉税服务业务。 A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查 【答案】 C 2、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上50000元以下 【答案】 B 3、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000 【答案】 B 4、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。 A.应交税费——简易计税 B.应交税费——已交税金 C.应交税费——应交增值税 D.应交税费——预交增值税 【答案】 A 5、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。 A.委托加工收回的涂料加价销售的 B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的 C.外购涂料连续生产涂料的 D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的 【答案】 C 6、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70 【答案】 C 7、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税 B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税 C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税 D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款 【答案】 C 8、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。 A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 【答案】 B 9、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%） A.16.67 B.19.33 C.20.40 D.30 【答案】 B 10、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。 A.取得土地使用权时支付的出让金 B.建造过程中支付的安装工程费 C.转让房产时缴纳的城市维护建设税 D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20% 【答案】 D 11、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。 A.委托加工收回的涂料加价销售的 B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的 C.外购涂料连续生产涂料的 D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的 【答案】 C 12、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 【答案】 D 13、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。 A.600 B.1800 C.2000 D.2600 【答案】 C 14、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。 A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 D.企业、机关事业单位、个人 【答案】 A 15、（ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。 A.晤谈 B.书面咨询 C.电话咨询 D.网络咨询 【答案】 D 16、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（ ）。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“本年利润” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“主营业务收入” 【答案】 C 17、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。 A.2日 B.2个工作日 C.5日 D.5个工作日 【答案】 B 18、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　）负责。 A.鉴证人 B.税务局 C.被鉴证人 D.扣缴义务人 【答案】 C 19、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　）。 A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D.税务师可代理登记银行存款日记账 【答案】 A 20、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　）元。 A.96320 B.96140 C.95200 D.95180 【答案】 A 21、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　）元。 A.570000 B.384000 C.480000 D.390000 【答案】 C 22、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。 A.购买的房屋以成交价格作为计税依据 B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据 C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据 D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用 【答案】 C 23、下列涉税处理不正确的是（　）。 A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税” B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税” C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税” D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款” 【答案】 B 24、（ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。 A.释义 B.基本指引 C.职业道德指引 D.质量控制指引 【答案】 A 25、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业所得税税款 B.支付给银行的贷款逾期滞纳金 C.计提的固定资产减值准备 D.非广告性质的赞助支出 【答案】 B 26、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（ ）管理。 A.受控外国企业 B.成本分摊协议 C.资本弱化 D.预约安排定价 【答案】 C 27、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.0 B.200 C.300 D.400 【答案】 C 28、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　）元。 A.120 B.150 C.160 D.200 【答案】 C 29、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金 B.向投资者支付的股息 C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金 【答案】 C 30、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。 A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.残疾人员组织为社会提供的服务 D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 【答案】 C 31、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。 A.税务师事务所所长 B.辅助人员 C.执业质量复核人员 D.项目负责人 【答案】 D 32、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。 A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 【答案】 B 33、根据