2022年四川省初级经济师之初级经济师财政税收自测试题库及解析答案

《初级经济师之初级经济师财政税收》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（ ）。 A.允许进行抵扣税款的增值税 B.按比例征收的企业所得税 C.社会保障支出 D.发行国债增加基本建设支出 【答案】 C 2、以下不属于政府预算基本特征的是（　　）。 A.法律性 B.保密性 C.集中性 D.预测性 【答案】 B 3、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从( )的角度来衡量的。 A.动态 B.静态 C.横向 D.纵向 【答案】 B 4、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（ ）上。 A.国有资产管理政策 B.社会保障政策 C.税收政策 D.捐赠政策 【答案】 C 5、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（ ）。 A.税收收入 B.收费收入 C.债务收入 D.国有资产收益 【答案】 B 6、税收首要的和基本的职能是（）。 A.政治职能 B.经济职能 C.财政职能 D.社会职能 【答案】 C 7、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（ ）。 A.国有企业是印花税的纳税人 B.个人工商户需要缴纳印花税 C.中外合资经营企业应缴纳印花税 D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税 【答案】 D 8、行政事业单位的投资不包括（ ）。 A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C.建造办公楼 D.购买交通工具 【答案】 B 9、关于契税的说法，错误的是（ ）。 A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税 B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税 C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定 D.契税实行幅度比例税率 【答案】 B 10、中国公民王先生的房产交易情况如下： A.0 B.1.5 C.6.0 D.7.5 【答案】 B 11、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。 A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率 【答案】 A 12、关于契税的说法，错误的是（ ）。 A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税 B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税 C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定 D.契税实行幅度比例税率 【答案】 B 13、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。 A.3% B.5% C.10% D.20% 【答案】 A 14、财政分配的主体是（ ）。 A.国家 B.企业 C.居民 D.社会团体 【答案】 A 15、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（ ）。 A.基本建设支出 B.国家物资储备支出 C.企业挖潜改造支出 D.社会保障支出 【答案】 C 16、财政职能是指（ ）的职能。 A.政府 B.企业 C.财政部 D.党委 【答案】 A 17、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（ ）。 A.财政职能 B.经济职能 C.补偿职能 D.监督职能 【答案】 D 18、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营： A.18万 B.0 C.36万 D.25.2万 【答案】 B 19、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 A.2 B.5 C.10 D.15 【答案】 B 20、下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。 A.保险赔款 B.彩票中奖所得 C.孤老人员所得 D.加班工资 【答案】 A 21、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务： A.50 B.75 C.25 D.100 【答案】 B 22、车船税的征税对象是（ ）。 A.净吨位 B.自重吨位 C.排气暈 D.车辆、船舶 【答案】 D 23、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（ ）。 A.社会保险 B.社会福利 C.社会救助 D.社会优抚 【答案】 C 24、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（ ）。 A.法律手段 B.政治手段 C.行政手段 D.经济手段 【答案】 D 25、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（ ）。 A.发行主体不同 B.债务人范围不同 C.收益不同 D.担保物不同 【答案】 D 26、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（ ）的合理比重。 A.财政收入占GNP B.财政收入占GDP C.强制性财政收入占非强制性财政收入 D.国有资产收益占财政收入 【答案】 B 27、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（ ）。 A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率） B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率) C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率） D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率) 【答案】 C 28、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。 A.折扣额 B.扣除折扣额的销售额 C.不扣除折扣额的销售额 D.纳税人自行选择 【答案】 C 29、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。 A.缴纳契税6万元 B.缴纳契税3万元 C.缴纳契税2. 4万元 D.不缴纳契税 【答案】 A 30、行政事业单位的投资不包括（ ）。 A.公共部门征用土地支出 B.办公经费支出 C.建造办公楼 D.购买交通工具 【答案】 B 31、关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。 A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地 B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位 C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积 D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 【答案】 B 32、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（ ）元。 A.900000 B.900300 C.1080000 D.1440480 【答案】 C 33、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（ ）日内向所属各部门批复预算。 A.5 B.15 C.20 D.30 【答案】 D 34、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（ ） A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1 000元 B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4 800元 C.住房贷款利息扣除标准为每月1 000元，扣除期限最长不超过240个月 D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2 000元 【答案】 B 35、下列选项中，不属于财政的职能的是（ ）。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.保证公民财产安全 【答案】 D 36、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（ ）。 A.国有企业是印花税的纳税人 B.个人工商户需要缴纳印花税 C.中外合资经营企业应缴纳印花税 D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税 【答案】 D 37、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。 A.69700.00 B.69917.95 C.69955.00 D.73317.95 【答案】 A 38、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（ ）。 A.现收现付式 B.基金式 C.一般财政预算拨款 D.发行特种国债 【答案】 B 39、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（ ）。 A.国家 B.计划 C.财政 D.市场 【答案】 D 40、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.稳健财政政策 D.财政赤字政策 【答案】 D 41、房产产权出典的，由（ ）缴纳房产税。 A.经营管理单位 B.集体企业 C.出典人 D.承典人 【答案】 D 42、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（　　）。 A.非税收入的所有权归国家 B.非税收入是执收单位的自有资金 C.非税收入包括住房公积金 D.非税收入是强制无偿征收的 【答案】 A 43、公债负担率是指( )。 A.公债余额/GDP B.公债发行额／财政支出额 C.公债还本付息额/GDP D.公债还本付息额／财政收入 【答案】 A 44、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从( )的角度来衡量的。 A.动态 B.静态 C.横向 D.纵向 【答案】 B 45、（ ）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。 A.以新替旧偿还法 B.市场购销偿还法 C.抽签轮次偿还法 D.分期逐步偿还法 【答案】 B 46、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 A.5 B.1.25 C.2.5 D.0 【答案】 D 47、（）是财政分配的前提。 A.国家 B.企业 C.政府 D.居民 【答案】 A 48、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 【答案】 C 49、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（ ）元。 A.600.00 B.699.03 C.720.00 D.742.27 【答案】 D 50、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（ ）元。 A.900000 B.900300 C.1080000 D.1440480 【答案】 C 51、公债负担率是指（ ）。 A.当年公债发行额与当年GDP的比率 B.公债余额与当年GDP的比率 C.当年公债发行额与当年财政收入的比率 D.公债余额与当年财政收入的比率 【答案】 B 52、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（ ）。 A.价值=功能×成本 B.价值=功能/成本 C.价值=功能-成本 D.价值=功能+（1/成本） 【答案】 B 53、（ ）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。 A