社保、非税收入政策培训课件

社会保险费和非税收入社会保险费和非税收入政策培训政策培训 2020年1月 一、各项社会保险费政策 各项社会保险费基本政策 现行减费降率政策 各项社会保险费基本政策关于深化党和国家机构改革的决定明确：为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。国税地税征管体制改革方案明确：从2019年1月1日起，将基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育险“五险”交由税务部门统一征收。自2019年1月1日起，福建省（不含厦门单列市）范围内机关事业单位基本养老保险费和城乡居民基本养老保险费交由税务部门征收。工伤保险改为向税务机关明细申报缴纳。医疗保险费（含生育保险）仍继续维持现行申报、征收方式（“数据代征”）2019年4月1 日起，税务部门统一征收城乡居民基本医疗保险费。关键词明细申报?社会保险法总则第二条：“国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利”。社会保险分类社会保险分类社会保险(分险种)基本养老保险企企业职工基工基本养老保本养老保险机关事机关事业单位养老保位养老保险城城乡居民社居民社会养老保会养老保险失业保险工伤保险生育保险基本医疗保险企企业职工基工基本医本医疗保保险城城乡居民医居民医疗保保险社会保险社会保险分类分类社会保险(涉及自然人)基本养老保险企业职工基本养老保险城城镇灵活就灵活就业人人员养老保养老保险机关事业单位养老保险事事业个人养老个人养老保保险城城乡居民社会居民社会养老保养老保险基本医疗保险城城镇灵活就灵活就业人人员医医疗保保险城城乡居民基本居民基本医医疗保保险社会保险社会保险分类分类社会保险费（分经办机构）基本养老保险企业职工基本养老保险社会保社会保险管管理中心理中心机关事业单位养老保险机关养老保机关养老保险管理中心管理中心城乡居民社会养老保险城居养老保城居养老保险管理中心管理中心失业保险劳动就就业管管理中心理中心工伤保险生育保险基本医疗保险医医疗保障管保障管理中心理中心缴费义务人计费依据、费率补缴政策转移接续（一）基本养老保险企业职工基本养老保险2001年年1月移月移交税交税务征收征收机关事业单位养老保险2019年年1月划月划转税税务征收征收城乡居民基本养老保险2019年年1月划月划转税税务征收，征收，4月月1日日集中征集中征缴基本养老保险分类险种内容企业职工基企业职工基本养老保险本养老保险用人单位及其职工、有雇工个体工商户及其雇工。无雇工个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员可以参加。城乡居民基城乡居民基本养老保险本养老保险年满16周岁（不含在校学生）未参加职工基本养老保险的城乡居民可以自愿参加并缴费基本养老保险缴费义务人l基本养老保险三个险种项目基本覆盖了所有的用人单位和所有人群。l对企业及其职工，参保的用词是“应当”；对城乡居民和灵活就业人员（包括无雇工的个体工商户），参保的用词是“可以”l只要参保了，就应当缴纳养老保险费。险种内容企业职工基本企业职工基本养老保险养老保险按国家规定的本单位职工工资总额。其中已参保的无雇工个体工商户、灵活就业人员按国家规定。（不低于全省社平工资的60%，不得超过全省社平工资的300%）城乡居民基本城乡居民基本养老保险养老保险2019年福州市城乡居民基本养老保险省定缴费档次调整为12档，分别为：200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、1000元、1500元、2000元、2500元、3000元。基本养老保险计费依据险种内容企业职工基本企业职工基本养老保险养老保险用人单位（2019年4月30日前18%，2019年5月1日后16%），职工个人8%；灵活就业人员20%（统筹部分个人全部承担）。城乡居民基本城乡居民基本养老保险养老保险无费率，选定档次，固定缴费。基本养老保险费率 一、社会保险法第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。企业职工基本养老保险 二、福建省社会保险费征缴办法（省政府200058号令）和福建省城镇企业职工基本养老保险条例（省人大常委会2000年修正通过）：缴费单位应按其全全部部职职工工月工资总额的18%、缴费个人按其本人月工资总额的8%缴纳缴纳基本养老保险费。企业职工基本养老保险 三、国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发200538号）：城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上 年 度 在 岗 职 工 平 均 工 资，缴 费 比 例 为20%。企业职工基本养老保险工资总额的构成：按1990年国家统计局的关于工资总额组成的规定（国家统计局令第1号）执行。概念为；工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，计算口径应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。由由计时工工资、计件工件工资、奖金、加班加点金、加班加点工工资、特殊情况下支、特殊情况下支付的工付的工资、津、津贴和和补贴等六个部分等六个部分组成成 企业职工基本养老保险 不计入工资总额不计入工资总额 1、国务院发布的有关奖金；2、劳动保险和职工福利方面的费用。如医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助等，都是计入福利费用开支；3、劳动保护的各种支出。如工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇等，在福利费中开支；4、支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬；5、出差补助、误餐补助；6、支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；7、由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。企业职工基本养老保险 申报（明细）种类 用人单位用人单位社会保险费缴费申报性质分为：正常申报、补充申报、查补申报、年度结算申报、特殊缴费申报五种。灵活就业人员灵活就业人员申报性质分为正常申报、查补申报、特殊缴费申报。企业职工基本养老保险申报期限：单位申报以按月申报为主；个体工商户和灵活就业人员可以一次性按年申报、也可以按月申报。申报方式：网上（掌上）申报、上门申报（办税服务厅）。缴费方式：企业网银、闽税通、pos机缴费。企业职工基本养老保险申报注意用人单位按月申报的，整个月份都是申报期，费款属期为当月，不能跨月申报，次月加收滞纳金；选择按年申报的，在12月15日前必须申报；灵活就业人员已申报的不能补缴基数，只允许补缴上一年度，超期则为断缴。查补申报的范围修订为补基数（当年度和以前年度）和跨年度月数补缴（仅限补缴申报行为发生前三个月内）企业职工基本养老保险城乡居民基本养老保险2019年1月1日起由税务部门统一征收 一、年度费款征收。指参保人员年度常规费款征缴，每年12月25日以后系统不再进行当年度费款的扣缴。二、补缴费款征缴。指参保人员进行的一次性补缴或中断补缴。三、二次费款征缴。指已缴费人员第二次缴费。四、集体补助征缴。指村集体经济组织、政府部门、企业等单位或个人对参保人员进行额外缴费补助的申报征缴。城乡居民基本养老保险u“参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄后，累计缴费不足十五年（含依照规定延长缴费）的，可以申请转入户籍所在地新型农村社会养老或者城镇居民社会养老保险，享受相应的养老保险待遇”（实施中华人民共和国社会保险法若干规定）基本养老保险补缴政策u新农保或城居保制度实施时,未满60 周岁,距领取年龄超过15年的,应按年缴费,累计缴费不少于15年;若中断缴费,累计缴费不足15年的应补足15年,补缴部分不享受政府补贴。未补足15年的,个人账户存储额扣除政府补贴部分后予以一次性支付,不享受基础养老金待遇。（福州市人民政府关于印发 福州市城乡居民社会养老保险实施办法的通知）基本养老保险补缴政策企业职工基本养老保险对参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费不足15年的，可后延缴费、转入城乡居民养老保险或个人书面申请终止职工养老保险关系，按规定享受相应待遇。一次性缴纳养老保险费超过3年（含）的，须提供人民法院、审计部门、劳动保障监察行政部门或劳动争议仲裁委员会出具的具有法律效力的相应文书。3年以内的一次性补缴，需提供加盖公章的劳动合同、工资花名册等证明材料。补缴标准应按职工欠费期间的实际工资作为补缴基数，补缴基数不得低于相应年度在岗职工平均工资的60%，并按社会保险法规定缴纳滞纳金。补缴政策城乡居民基本养老保险一次性补缴。一次性补缴。城居保制度实施时46-59周岁的参保居民，应按年缴费，到60周岁办理养老金领取手续前，允许其一次性补缴不足15年的部分，（补缴时从制度实施时间往前推算的年份，属于一次性补缴。）中断补缴。中断补缴。城居保制度实施起，累计缴费不足15年且有未缴费的年度，属于中断缴费。参保人必须在60周岁前补足中断年度的应缴金额。二者区别：一次性补缴有政府缴费补贴，中断补缴无政府缴费补贴。补缴政策 国务院于2009年12月28日批转下发了由人社部和财政部提出的城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法（国办发【2009】66号，以下简称暂行办法），该文2010年1月1日起执行。参保人员跨省流动就业的，由原参保所在地社会保险经办机构开具参保缴费凭证，其基本养老保险关系应随同转移到新参保地，并按照规定转移资金，参保人员在各地的参保缴费年限合并计算。待统筹养老金全国统筹后，就不存在养老保险关系跨统筹地区转移接续问题。基本养老保险转移接续城镇企业职工基本养老保险关系转移接续 参保人员达到法定退休年龄时,累计缴费年限不足15年的,可延长缴费至满15年。选择在城镇职工养老保险制度延长缴费的,应将城乡居民养老保险个人账户储存额转入城镇职工养老保险,终止城乡居民养老保险关系。参保人员的城镇职工养老保险关系从归集地转入城乡居民养老保险后,城镇职工养老保险缴费年限按照1:1的比例折算为城乡居民养老保险缴费年限,剩余不满1年的缴费年限按1年折算。基本养老保险转移接续城乡养老保险关系转移接续缴费义务人l社保法规定：职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。l福建省失业保险条例规定：本省行政区域内依法成立的各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、有雇工的个体工商户（以下统称单位）及与之建立劳动合同关系的劳动者（以下统称职工），应当按照本条例参加失业保险。l单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费，但“本人自愿缴纳的除外”。（二）失业保险缴费基数国务院失业保险条例（国务院令258号）：单位工资总额的2%、职工本人工资的1%费率法定的单位费率2%，个人费率1%；阶段性的将失业保险费费率降至单位费率0.5%，个人费率0.5%；申报要点农民工不缴费的也要填报基数，只是缴费额为0，否则就业中心未接收明细数据，将导致不缴费农民工社保权益受损。职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。社会保险法 用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。用人单位应当按规定缴纳工伤保险费，并及时向经办机构报送本单位人员情况表和人员增 减明细表。用人单位报送人员情况表和人员增减明细表的次日为参保生效日期。福建省实施工伤保险条例办法 （三）工伤保险 缴费基数本人工资高于统筹区职工平均工资300%的，按照统筹地区职工平均工资的300%计算；本人工资低于统筹地区职工平