2022年福建省税务师之税法一高分题库完整答案

《税务师之税法一》题库 一 , 单选题 (共100题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务： A.34.18 B.33.86 C.34.78 D.34.30 【答案】 C 2、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。 A.11000 B.10000 C.8700 D.7700 【答案】 A 3、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　）。 A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格 B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额 C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款 D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税 【答案】 B 4、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（　）万元。 A.3306 B.3328 C.3636 D.3600 【答案】 C 5、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 【答案】 D 6、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务: A.20.18 B.18.18 C.19.64 D.17.39 【答案】 D 7、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支 A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17 【答案】 D 8、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下： A.86.23 B.85.33 C.86.61 D.73.86 【答案】 C 9、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： A.19578 B.20142 C.20178 D.20478 【答案】 C 10、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（　）。 A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税 【答案】 C 11、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（　　）。 A.三级超率累进税率 B.四级超率累进税率 C.五级超额累进税率 D.七级超额累进税率 【答案】 B 12、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（ ）万元。 A.0 B.42.86 C.76.19 D.80 【答案】 B 13、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（　）。 A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税 【答案】 C 14、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31 【答案】 B 15、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。 A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50 【答案】 A 16、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。 A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04 【答案】 B 17、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.145.17 B.146.63 C.297.56 D.265.40 【答案】 A 18、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务： A.3.39 B.3.69 C.4.05 D.3.65 【答案】 C 19、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（　）万元。 A.1.60 B.1.42 C.1.85 D.1.70 【答案】 B 20、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（　）。 A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税 C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税 D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策 【答案】 C 21、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（　　）。 A.税务规范性文件以国家税务总局令发布 B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关 C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件 D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则” 【答案】 B 22、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： A.0 B.1.44 C.28.00 D.29.44 【答案】 A 23、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（ ）。 A.企业销售自建自用住房 B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者 C.职业培训机构提供的非学历教育服务 D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入 【答案】 D 24、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。 A.775.83 B.1255.31 C.1104.44 D.1157.96 【答案】 B 25、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 A.11.83 B.59.56 C.67.29 D.13.35 【答案】 A 26、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（　）。 A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价 B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价 C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价 D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价 【答案】 D 27、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ ）。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工劳务的增值税 C.受托方代垫辅助材料的实际成本 D.委托方提供加工材料的实际成本 【答案】 B 28、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务： A.9.27 B.10.19 C.11.27 D.12.39 【答案】 B 29、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53 500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68 000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。 A.10 700 B.26 750 C.34 000 D.13 600 【答案】 D 30、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%） A.59.34 B.14.84 C.25 D.100 【答案】 B 31、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021 年 6 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 15000 元，该便利 店 6 月应纳增值税（ ）元。 A.0 B.1504.85 C.1534.65 D.1550 【答案】 C 32、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（　）。 A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税 C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税 D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策 【答案】 C 33、（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（