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1、 内部控制制度范文（多篇） 内部掌握制度 内部掌握检查评价 第一章 总 则 第一条 为了保证某某公司（以下简称“公司”）内部掌握制度的建立健全和有效执行，促进公司标准运作和安康进展，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法等国家有关法律、法规和企业内部掌握根本标准的规定，结合本公司经营特点和所处环境，制定本制度。 其次条 本制度所称内部掌握，是指公司为实现经营目标，爱护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果而实行的各种政策和程序。公司内部掌握是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现掌握目标的过程。内部掌握的目标是合理保证公司经营治理合法合规、资产安全、财
2、务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现进展战略。由于人为错误、恶意串通舞弊、环境变化及本钱效益原则等因素的影响，内部掌握存在固有限制，可能无法发挥其应有作用。 第三条 公司应加强宣传引导和训练培训，通过多种途径广泛宣传公司内部掌握制度，引导全体员工把握公司内部掌握制度的本质要求，促进全体员工加强职业道德修养、提高专业胜任力量，自觉遵守公司内部掌握制度的各项规定。 第四条 公司建立与实施内部掌握，应遵循以下原则： （一）全面性原则。内部掌握应当贯穿决策、执行和监视全过程，掩盖公司及所属公司的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部掌握应当在全面掌握的根底上，关注意要业务事项和
3、高风险领域。 （三）制衡性原则。内部掌握应当在治理构造、机构设置及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监视的机制，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部掌握应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。 （五）本钱效益原则。内部掌握应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效掌握。 第五条 公司建立与实施有效的内部掌握，应当包括以下要素： （一）内部环境。内部环境是指公司实施内部掌握的根底，一般包括治理构造、机构设置、权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是指公司准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目
4、标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）掌握活动。掌握活动是指公司依据风险评估结果，采纳相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是指公司准时、精确地收集、传递与内部掌握相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进展有效沟通。 （五）内部监视。内部监视是指公司对内部掌握建立与实施状况进展监视检查，评价内部掌握的有效性，发觉内部掌握缺陷，并应当准时加以改良。 其次章 职责分工与授权批准 第六条 公司指定内部审计部门（以下称“监视检查部门”）负责内部掌握的日常监视检查工作，配备特地的内部掌握监视检查人员。 第七条 建立健全内部掌握并保持其有效运作，是被检查单位
5、的责任，监视检查部门的责任是对内部掌握是否存在和其有效性进展测试与评价。 第八条 内部掌握监视检查是指监视检查人员在实施检查过程中对被检查单位内部掌握制度的健全性、合理性及内部掌握过程的有效性所进展的测试与评价活动，目的是合理保证被检查单位实现以下目标： （一）遵守国家有关法律法规和公司内部掌握制度。 （二）信息的真实、牢靠。 （三）资产的安全、完整。 （四）经济有效地使用资源。 （五）提高经营效率和效果。 （六）实现经营目标。 第九条 监视检查部门向董事会及其审计委员会报告内部掌握监视检查有关工作状况，同时通报监事会。公司董事会及其审计委员会对内部掌握监视检查工作进展指导，批阅监视检查部门提
6、交的内部掌握监视检查评价报告。 第十条 内部掌握监视检查既可以作为独立的审计工程实施，也可以作为实施其他审计工程的重要程序。 第三章 内部掌握检查评价程序、方法和内容 第十一条 公司对内掌握度的执行状况进展定期和不定期的检查。监视检查部门通过对内掌握度执行状况的检查监视，以发觉内掌握度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，评估其执行的效果和效率，并准时报告，同时应催促相关部门、单位准时予以改良，确保内掌握度的有效实施。 第十二条 监视检查部门应每半年度完毕后两个月内对公司的内部掌握进展一次定期的持续性检查监视，至少包括重要业务、财务事项，收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、供应财务资助、为他
7、人供应担保、募集资金使用、托付理财等重大事项。各部门、分公司、子公司应每半年度完毕后半个月内进展自查，并向公司监视检查部门汇报自查状况。监视检查部门还将不定期地对公司的内部掌握开展各项专项检查、抽查等监视检查工作。 第十三条 监视检查部门开展内部掌握检查监视工作前，应事先报告公司董事会审计委员会，并制定具体的工作规划。 第十四条 监视检查部门开展内部掌握检查监视工作时，可以实行现场谈话和问卷调查、财务审计、文件审核、合同协议审查或书面报告等方式进展。 第十五条 公司各部门、分公司、子公司的负责人应负责组织相关人员按监视检查部门的要求，准时向监视检查部门供应所需的原始凭证、报表、操作规程、合同协
8、议和书面报告等文件资料，承受监视检查部门的谈话、调查、审查等。 第十六条 公司的掌握环境主要包括公司的经济性质和经营类型、治理层的经营理念、组织文化、法人治理构造和议事规章、组织构造、职责分工及人员配置、人力资源政策及其执行。公司的监视检查部门对掌握环境重点审查以下方面： （一）组织的治理哲学和经营风格。 （二）诚信原则和道德价值观。 （三）经营活动的简单程度。 （四）治理权限的集中程度。 （五）治理层对逾越既定掌握程序的态度。 （六）法人治理构造的健全性和有效性。 （七）组织构造和职责划分的合理性。 （八）组织各阶层人员的学问与技能。 （九）权责匹配程度以及人力资源政策。 （十）员工业绩考核
9、与鼓励机制的有效性。 （十一）员工聘用程序及培训制度的有效性。 （十二）员工对企业文化内容的理解和认同程度。 第十七条 公司的风险评估主要包括识别和分析影响组织目标实现的各类风险、对业务流程进展风险评估、准时调整风险应对策略，建立风险治理体系。 公司的监视检查部门对风险评估重点审查以下方面： （一）确定风险、评估风险的重要性。 （二）可能引发风险的内外因素。 （三）风险发生的可能性和估计带来的后果，对抗可能发生风险的力量。 （四）风险治理机制的健全性和有效性。 第十八条 公司的掌握活动主要包括不相容职务分别、授权审批、明确业务流程、会计系统掌握、财产爱护掌握、预算掌握、运营分析掌握、绩效考评掌
10、握、独立业务审核。公司的监视检查部门对掌握活动重点审查以下方面： （一）不相容职务相分别。 （二）货币资金、实物治理的关键掌握点，会计记录与实物保管相互制约。 （三）销售政策的健全性和有效性，选购各环节的相互制约机制。 （四）本钱费用掌握政策的健全性和有效性。 （五）预算治理体系的健全性。 （六）投资决策程序的有效性，投资风险分析估量。 （七）产品研发决策程序的健全有效性，研发风险的评估。 （八）筹资活动掌握的有效性。 （九）实施绩效考评的有效性。 第十九条 公司的信息与沟通主要包括建立信息与沟通制度，明确内部掌握相关信息的收集、处理和传递程序，准时、精确、完整地记录全部信息、保证治理信息系统
11、的安全牢靠及有序运行，建立反舞弊机制。公司的监视检查部门对信息与沟通重点审查以下方面： （一）各部门间信息的传递方式。 （二）各类经济业务的会计处理程序和所依据信息的来源。 （三）治理信息系统掌握流程猎取及处理信息的力量以及信息传递渠道畅通状况。 （四）信息处理的准时性、适当性，信息系统的安全牢靠性。 （五）明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。 其次十条 公司的内部监视主要包括董事会、监事会及治理层对内掌握度的监视检查（内部掌握的自我评估）、内部掌握监视检查部门实施的独立的监视和检查。 公司的监视检查部门对内部监视重点审查以下方面： （一）对内部掌握及经营活动
12、监视、检查和评价而实施再掌握状况。 （二）内部掌握自我评估系统缺陷处理状况。 （三）内部审计的设置和工作状况。 其次十一条 公司内部掌握监视检查应关注的其他内容 （一）所在行业状况及近期的经营变化。 （二）治理当局的诚信、力量及发生舞弊的可能性。 （三）治理当局评价内部掌握有效性的方法和证据。 （四）对重要性水平、固有风险及其他与确定内部掌握重大缺陷有关的因素的初步推断。 （五）交易的性质和金额。 其次十二条 公司的内部掌握监视检查部门对内部掌握实施监视检查时，可对全部内部掌握要素实施测试评价，也可对局部内部掌握要素实施测试评价。 其次十三条 公司监视检查部门对内部掌握监视检查时应遵循以下步骤
13、： （一）对内部掌握进展调查了解，描述内部掌握，初步评价内部掌握风险。 （二）对内部掌握的执行状况进展符合性测试及实质性测试。 （三）内部掌握综合评价。 其次十四条 调查内部掌握主要包括以下活动： （一）查阅各项治理制度和相关文件。 （二）询问治理人员和其他有关人员。 （三）检查经营治理过程中形成的文件和记录。 （四）观看业务活动和内部掌握的实际运行状况。 调查时，应当考虑被检查单位业务规模、简单程度、掌握类型和掌握程序等，恰当地确定调查范围；关注掌握环节、掌握执行记录和掌握程序运用的连续性。 其次十五条 描述内部掌握，采纳文字记录、调查表、业务流程图的形式将调查的内部掌握运行状况加以记录、描
14、述，以供测试和评价；依据现有内部掌握描述有关业务的流程和掌握点，与抱负模式比拟，结合专业推断，着重描述应设立的掌握点，特殊是关键掌握点设立状况。 其次十六条 了解内部掌握设置状况后，应当时步评价内部掌握风险，确定符合性测试的范围。 （一）分析可能发生错弊的业务环节和活动领域。 （二）初步评价相关内部掌握的合理性和运行的有效性。 （三）确定内部掌握风险水平。 其次十七条 进展符合性测试。 （一）根据业务流程检查各项内部掌握规定是否得到执行。 （二）选择有关经济业务，检查流程中的关键掌握点是否真正发挥作用。 （三）重新执行有关内部掌握。 符合性测试可运用检查、询问、现场观看、穿行测试等方法。监视检查人员应当依据内部掌握的性质及其执行的时间和频率，合理确定符合性测试的性质、时间和范围。 其次十八条 对内部掌握执行状况进展符合性测试后，综合分析被检查单位内部掌握的健全性和有效性，提出内部掌握测试评价结果，并据此确定实质性测试
