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1、如何做好如何做好2013年年企业年度预算企业年度预算柳传志为什么能做到？联想电脑今年已经成为全球第一。在欧美，联想没有派出一个中国人，老外都会说“复盘”二字，做到了战略、文化毫不走形，成为名副其实的国际化公司。柳传志为什么能做到？你的看法？柳传志为什么能做到？预算管控是联想成功的重要基础。三大经验的三大经验的综合操作系统综合操作系统定战略定战略建班子建班子带队伍带队伍预算到底是什么 小组讨论：目的 过程 预算到底是什么不是不是,是是!不是预测不是预测,是全面规划是全面规划!不是仅仅财务部门不是仅仅财务部门,是公司各个业务部是公司各个业务部!不是下属的事情不是下属的事情,是一把手工程是一把手工程
2、!不是斗争武器不是斗争武器,是协调平台是协调平台!不是造假文章不是造假文章,是真正的执行是真正的执行!不是仅仅业绩考核不是仅仅业绩考核,而是系统完成而是系统完成!不是年初的设计不是年初的设计,是贯串全年的工程是贯串全年的工程!不是数字游戏不是数字游戏,而是公司能力体现而是公司能力体现!全面预算管理计计 划划评评 价价激激 励励协协 调调控控 制制预算功能预算功能 企业在不同阶段需要不同的预算模式企业在不同阶段需要不同的预算模式创业期间成长期间成熟期间衰退期间预算编制的预算编制的5 5大出发点大出发点01基于目标完成基于目标完成02基于资本受限基于资本受限03基于考核衡量基于考核衡量04基于资源
3、平衡基于资源平衡05基于执行支持基于执行支持预算的基本观念预算的基本观念整体观念全面观念计划观念责任观念弹性观念“两上两下”的预算编制过程高管层高管层 3.总结、明年业绩预期与租预算2.预算启动总结/计划模板及所附表单4.4.各部门上各部门上报业务总结、报业务总结、明年业绩预明年业绩预期与粗预算期与粗预算 5.高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标6.6.领导批示领导批示下达目标，下达目标，下发详细的下发详细的预算表单预算表单8.8.各个部各个部门上报详门上报详细工作计细工作计划和预算划和预算 财务预算表单1.预算准备7.各部门编制详细的计划与预算 9.财务部汇总数据，编制预算10.审批
4、下发预算、各部门贯彻事业部职能部门时间分配时间分配2周3周2周2周预算编制十步法01定战略02建组织03明价值04有什么05配什么06找什么07资金流08估成果09备应急10通上下预算管理步法第一步：定战略第一步：定战略-范围范围一、驱动要素一、驱动要素（1 1）战略定位：经营范围）战略定位：经营范围（2 2）资源配置：关键要素与资源）资源配置：关键要素与资源（3 3）竞争优势：与竞争对手的差异化优势）竞争优势：与竞争对手的差异化优势（4 4）协同作战：合力与分力）协同作战：合力与分力预算管理步法第一步：定战略第一步：定战略-范围范围二、风险控制二、风险控制（1 1）机会与能力匹配）机会与能力
5、匹配（2 2）主观因素变动）主观因素变动（3 3）过度扩张）过度扩张（4 4）资源浪费）资源浪费预算管理步法第一步：定战略第一步：定战略-范围范围三、战略与预算资源匹配三、战略与预算资源匹配 扩张战略 收缩战略 上游一体化 下游一体化 横向系统化 低成本战略 差异化战略 品牌增值战略预算管理步法第一步：定战略第一步：定战略-范围范围多层次计划预算：规划 企业的战略计划 3-5年长期计划预算 企业的年度计划 可以按年、季、月编制 考核控制的依据预测 企业的短期计划 可以到每周 指导短期执行预算管理步法第一步：定战第一步：定战-范围范围全面预算战略计划与考核的关系：公司战略只有一个范围、性质、目标
6、、选择业主业务战略每种业务一个产品市场竞争优势的来源职能战略为每个重要职能设立战略、市场、人力资源公司计划业务计划财务计划预 算考核激励预算管理步法第二步：建组织第二步：建组织预算的组织及关系n 预算决策机构n 预算组织机构n 预算编制执行机构n 预算监控机构n 预算考评机构预算管理步法第二步：建组织第二步：建组织-某集团预算组织机构某集团预算组织机构预算决策机构预算组织机构预算编制与执行机构预算监控机构预算管理委员会各级财务部门各责任中心各级财务部门内部审计委员会预算监控机构预算管理委员会人力资源管理委员会经济发展管理委员会预算管理步法第三步：明价值第三步：明价值要关注谁的利益？预算管理步法
7、第三步：明价值第三步：明价值 价值链-股东价值（EVA)战略是宪法、原则与方向；预算是基本法、逐条遵守。横向是职能配合；纵向是时间安排。预算管理步法第三步：明价值第三步：明价值谁代表了价值创造会计利润与经济利润区别？预算管理步法第三步：明价值第三步：明价值EVA是经济增加值（economic value added)EVA=预算管理步法第三步：明价值第三步：明价值EVA-企业赢利价值的体现1.更准确衡量全面利润。2.考虑了资金时间价值和风险因素。3.考虑股东利益保障。4.清除利润操作，更关注资金效率。5.提供了单一，协调目标，更易推进公司整体绩效。6.对经理人考核更全面，更长远，更有激励作用。
8、预算战略地图政治经济技术社会文化宏观环境行业发展行业竞争产业政策行业环境外部环境企业生命周期价值观使命与愿景战略分析目标EVA战略预算评价EVA战略选择预算的实施与控制内部环境资源管理能力人力物资技术市场环境目标实施方法组织信息化控制生产研发供应销售预算管理步法宜未雨绸缪，勿临渴掘井！确定经营目标监控经营活动制定全面计划制定全面计划分析、考核分析、考核工作业务工作业务保证目保证目标实现标实现年度经营目标制定要点年度经营目标制定要点1.公司价值目标公司价值目标2.重要的投资比率重要的投资比率 EVA 长期投资比例长期投资比例投资回报率投资回报率研发投资比例研发投资比例市场开拓比例市场开拓比例预算
9、管理步法使预算符合公司面临的市场环境变化的方式使预算符合公司面临的市场环境变化的方式：资源调整资源调整 模拟可能遇到的市场状况（最优模拟可能遇到的市场状况（最优 正常正常 最差）最差）预留资金预留资金弹性预算弹性预算预算管理步法 年度计划制定步骤：年度计划制定步骤：预算管理步法战略目标分解业务计划产品计划市场计划销售/渠道计划大客户计划服务计划库存计划 研发计划生产/供应计划采购计划IT计划IS09000计划培训计划人员计划公关计划品质管理计划品牌计划物流计划预算管理步法预算目标确定与分解的原则领先性目标可能性行动合理性关键全面预算内容逐渐形成：全面预算内容逐渐形成：预算管理步法长期战略规划销
10、售预算生产预算直接人工预算现金预算直接材料预算制造费用预算期末存货预算产品成本预算预算损益表销售及管理费用预算资本预算当期实施方案预算资产负债表预算现金流量表预算管理步法客户需要什么？预算管理步法 销售预测-考虑因素过去的销售状况产品价格销售部门的估计市场调研一般经济状况广告和促销计划竞争对手的行为预算管理步法 销售预算的编制-预算过程编制部门：销售部门销售预测产品需求预测表产品价格预测表产品销售计划产品销售预算表预算管理步法我们能提供什么？品类品类数量数量收入收入成本成本措施措施费用投入时间老产品ABCD.改进ABCD.研发ABCD.合计预算管理步法如：某企业销售预算表项目项目单价单价第第1
11、季度季度第第2季度季度第第3季度季度第第4季度季度全年全年销量销量销售额销售额销量销量销售额销售额销量销量销售额销售额销量销量销售额销售额产品1400200800001506000018072000250100000312000产品28003002400003502800004003200003803040001144000销售额合计32000034000039200004040001456000期初应收账款余额200000200000期初预收账款余额-4000-400001季度销售1600001600003200002季度销售340001360001700003400003季度销售39200
12、1568001960003920004季度销售40400161600202000期末预收账款3000030000现金收入合计3540003352003672003876001444000期末应收账款202000单位：元预算管理步法第五步：配什么-研发、能力（收入：成本/费用）关键成功因素公司能力分析预算管理步法第六步：找什么-外部合作者（收入：成本/费用）合作伙伴-利益相关者预算管理步法第七步：资金流-资金管理的整体方案长期计划销售计划资金流入生产计划采购计划采购计划资金流入资金流入资金流入现金流量表采购计划投资计划资产负债表日常经营筹资投资应收管理报账中心票据管理筹资投资活动所产生的资金流量
13、应付管理现金流量经营活动所产生的资金流量短期预测资金流入销售订单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据货款到期经常性支出预算管理步法预算管理步法-第七步：资金流第七步：资金流现金预算表现金预算表第一周第二周第三周第四周月度（1 1）期初现金余额）期初现金余额10.00010.00015.00015.00015.00015.00015.32515.32510.00010.000 如：销售现金收入如：销售现金收入120.000120.000140.000140.000150.000150.000200.000200.000610.000610.000 应收账款回笼应收账款回
14、笼5.0005.00010.00010.0008.0008.00021.00021.00044.00044.000 其他收入其他收入2.0002.0002.0002.000 可供使用的现金可供使用的现金135.000135.000165.000165.000175.000175.000236.325236.325666.000666.000（2 2）减：）减：生产用原料生产用原料20.00020.00035.00035.00035.00035.00054.20054.200144.200144.200 工资及奖金工资及奖金25.00025.00020.00020.00020.00020.000
15、17.00017.00082.00082.000 办公费用办公费用10.00010.00010.00010.00010.00010.0009.2009.20039.20039.200 水电费用水电费用55.00055.00060.00060.00055.00055.00060.00060.000230.000230.000 车杂费用车杂费用12.00012.00015.00015.00015.00015.00020.00020.00062.00062.000 运输费用运输费用13.00013.00010.00010.00010.00010.00020.00020.00053.00053.000
16、 所得税所得税5.0005.0005.0005.00010.00010.000 购买设备购买设备10.00010.00010.00010.000 支付股利支付股利10.00010.00010.00010.000 支出合计支出合计140.000140.000150.000150.000150.000150.000200.400200.400640.400640.400 加：现金最低需存量加：现金最低需存量15.00015.00015.00015.00015.00015.00015.00015.00015.00015.000现金需要量现金需要量155.000155.000165.000165.000165.000165.000215.400215.400655.400655.400（3 3）现金不足或多余）现金不足或多余-20.000-20.00010.00010.00020.92520.92510.60010.600（4 4）现金筹集与运用）现金筹集与运用 向银行借款向银行借款-9.000-9.000-11.000-11.000-20.000-20.000 还银行借款（本金）还银行借款（
