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1、我国税收的性质和作用各是什么？我国的税收是我国的税收是“取之于世取之于世，用之于民用之于民”的新型税收的新型税收。在经济在经济生活中生活中，税收是财政收入的基本税收是财政收入的基本形式形式，也是调节经济的重要杠杆也是调节经济的重要杠杆和实现经济监督的重要手段和实现经济监督的重要手段。三、依法纳税是公民的基本义务三、依法纳税是公民的基本义务3.3.税收制度含义、构成要素税收制度含义、构成要素4.4.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务（原因、具体做法）（原因、具体做法）1. 1.纳税人的含义、类型和成为纳税人的含义、类型和成为纳税人的要求。纳税人的要求。2.2.我国的主要税种我国的主
2、要税种纳税人税法上规定的直接负有纳税法上规定的直接负有纳税义务的税义务的单位单位和和个人个人自然人自然人法法 人人能否成为一经济单一经济单位或个人位或个人由由税法的规定税法的规定和企业或个和企业或个人所处的人所处的经济地位经济地位决定决定 含义含义：将纳税人在生产经营活动中的：将纳税人在生产经营活动中的增值额增值额作作为征税对象的一个税种。为征税对象的一个税种。 纳税人纳税人：在：在我国境内我国境内销售货物或者提供加工、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的修理修配劳务以及进口货物的单位和个人单位和个人。 作用作用：可以：可以避免避免对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税，有利，有
3、利于促进社会分工和生产专业化的发展。于促进社会分工和生产专业化的发展。 计算方法计算方法：本企业商品销售额乘税率，减去上：本企业商品销售额乘税率，减去上一环节已纳税金。一环节已纳税金。思考思考：为什么虚开增值税发票是一种违法犯罪行为？ 含义含义：是以经营活动的：是以经营活动的营业额营业额（销售额）为征（销售额）为征税对象的税种。税对象的税种。 纳税人纳税人：在我国境内从事商业、交通运输、建：在我国境内从事商业、交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、公用事业、出筑安装、金融保险、邮电通信、公用事业、出版业和其它服务业的版业和其它服务业的单位和个人单位和个人。 特点特点：税源广税源广 作用作用：
4、有利于增加财政收入和调节经济：有利于增加财政收入和调节经济。 含义含义：对企业或组织在一定时期内的：对企业或组织在一定时期内的经营收经营收益益征收的一种税。征收的一种税。 纳税人纳税人：实行：实行独立核算并注册登记独立核算并注册登记的国有企的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业及事业、集体企业、私营企业、股份制企业及事业单位和社会团体等业单位和社会团体等组织组织。 征税对象征税对象：纯收益额纯收益额 作用及实质作用及实质：对纳税人的收入有调节作用，：对纳税人的收入有调节作用，其实质是国家参与企业利润的分配。其实质是国家参与企业利润的分配。 含义含义：国家对：国家对个人所得额个人所得额征收的
5、一种税征收的一种税。 纳税人纳税人：在我国境内居住满一年：在我国境内居住满一年，从我国从我国境内外取得所得的境内外取得所得的个人个人，以及不在我国境以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的所得的个人个人。 作用作用：调节个人收入：调节个人收入、增加财政收入增加财政收入。含义含义纳税人作用征税范围对特定的消费品和消费行为征收的一种税在我国境内生产、委托加工和进出口应税消费品的单位和个人。可以合理地调节消可以合理地调节消费行为费行为，抑制超前消抑制超前消费费，间接引导投资流间接引导投资流向向，保证国家的财政保证国家的财政收入收入，以及避免因过以及
6、避免因过度消费而损害人们的度消费而损害人们的健康健康，危害社会秩序危害社会秩序和破坏生态环境和破坏生态环境。包 括烟 、酒 等11 种商品2.2.我国几种主要的税种（表我国几种主要的税种（表1 1）税税种种征收对象征收对象 纳税人纳税人( (单位和个人单位和个人) )作用作用增增值值税税增值额增值额17%17%在我国境内销售货在我国境内销售货物或提供加工、修理物或提供加工、修理修配劳务及进口货物修配劳务及进口货物避免重复征税，避免重复征税，有利社会分工和生有利社会分工和生产专业化产专业化营营业业税税营业额营业额3%3%、5%5%、5 5- -20%20%我国境内从事交通我国境内从事交通运输、建
7、筑安装、金运输、建筑安装、金融保险等服务业融保险等服务业是增加财政收入是增加财政收入和调节经济的重要和调节经济的重要税种税种消消费费税税消费品或消费品或消费行为消费行为P28P28我国境内生产、委我国境内生产、委托加工和进口应税消托加工和进口应税消费品的单位和个人费品的单位和个人抑制超前消费、避抑制超前消费、避免过度消费而损害人免过度消费而损害人民健康、社会秩序和民健康、社会秩序和生态环境生态环境2.2.我国几种主要的税种（表我国几种主要的税种（表2 2）税种征税对象纳税人作用企业所得税纯收益额33%各 种 企 业 及事业单位和社会团体等组织能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系
8、的重要税种。个人所得税个人所得额在 我 国境内取得所得的人（无论居住何地）调 节 个 人收入，增加财政收入。P28-29半年前半年前，北京的陈某被日本一公司派来我国北京的陈某被日本一公司派来我国，出任中日合资企业外方代表出任中日合资企业外方代表，她的月薪是她的月薪是1000010000元元，专利专让每月获得专利专让每月获得50005000元的收入元的收入。而她热心而她热心教育事业教育事业，每月为教育捐款每月为教育捐款10001000元元。问她该缴纳问她该缴纳多少个人所得税多少个人所得税？(10000+5000(10000+5000- -1000)1000)- -1200=12800(1200=
9、12800(此步算出应税收入此步算出应税收入) )5005%+(2000500)10%+(50002000)15%+(12800-5000)20%=25+150+450+1560=2185(元元)计计算算某服装公司购进一批布料付出人民币某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为万元（其中布料售价为20万元，增值税万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为售给商场，售价为33万元。则该公司依法万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？应纳增值税多少万元？3317%-3.4=5.61-3.4=2.21(万元)对高收入者应依法
10、加强征收个人所得税。下对高收入者应依法加强征收个人所得税。下列选项属于个人所得税征收范围的有列选项属于个人所得税征收范围的有（）工资、薪金所得劳务报酬所得个人取得实物、有价证券所得私营企业主的经营所得A.B.C.D.A小明一家人的见证小明一家人的见证某一方面对应的纳税情况某一方面对应的纳税情况所属税种所属税种爷爷每月工资爷爷每月工资1200元元爸爸所办私企每月纯爸爸所办私企每月纯利润利润15万元万元叔叔的一箱鞭炮价格叔叔的一箱鞭炮价格500元元哥哥所在的保险公司哥哥所在的保险公司一项业务获利一项业务获利10万元万元妈妈的服装厂一批服妈妈的服装厂一批服装售价装售价1500元（购原材元（购原材料时
11、付税金料时付税金144.5元）元）150017%-144.5=110.51000005%=500050015%=7515000030%=49500(1200-800) 5%=20完成下面的表格个税个税企业所得税企业所得税消费税消费税营业税营业税增值税增值税绿色通道P22的练习题做完，下周一交。至于自测题，这次就作自测用。要求是自觉、认真，测出自己的水平，更进一步了解自己的知识和能力的进步情况。税目税目征收范围征收范围税率税率一、交通运输业一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运管道运输、装卸搬运二、建筑业二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其
12、他建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业工程作业三、金融保险业三、金融保险业四、邮电通信业四、邮电通信业五、文化体育业五、文化体育业六、娱乐业六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉，歌舞厅、游艺歌厅、舞厅、卡拉，歌舞厅、游艺520音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球七、服务业七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业仓储业、租赁业、广告业及其他服务业八、转让无形资产八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、商标权转让土地使用权、专利权、商标权 非专利技术、著作权、商誉非专利技术、著作权、商誉九、销售不动产九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物销售建筑物及其他土地附着物营业税税目税率表营业税税目税率表从国家环保总局获悉，上海通用汽车有限公司、上海大众汽车有限公司和神龙汽车有限公司3家企业生产的达到欧标准低污染排放的小汽车，将减征30的消费税。财政部和国家税务总局日前发出通知，从2001年1月1日起，停止征收香皂和子午线轮胎两种商品的消费税，除此之外，翻新轮胎也将停止征收消费税 。消费税消费税
