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1、初当出纳岗位认知 出纳的日常业务 出纳工作的主要特点 出纳工作的职能和职责 出纳机构与人员的设置与配备 出纳人员的职业发展与从业指导 行政出纳具体工作内容 出纳工作四个防错技巧现金管理 备用金的管理制度 现金支出管理的要点 出纳管理现金的方法 出纳送存现金应注意的事项 出纳送存现金的流程 员工借款管理规定包括哪些内容 被动支付现金的流程银行账户 银行账户的分类与使用 如何变更资本项目外汇账户 企业常用银行存款账户的开设 外汇账户的开设和年检 银行对账单的用处 撤销银行账户所需的资料 什么是银行预留印鉴票据结算 丢失已开出且已认证的发票如何处理 丢失已开出但未认证的发票如何处理 会计基础知识：商
2、业汇票及其结算特点 如何审查转账支票 支票挂失的程序是什么 从发票本身的防伪性鉴别真假 商业汇票的使用流程报销核算出差餐费是列入招待费还是差旅费 发票开为办公用品是否需要附清单 凭证审核坚持“八审八看”出纳如何装订凭证 员工费用报销流程及办法 电子客票行程单可以作为报销凭证吗 出纳如何核算工资外汇业务 印花税征税范围 资本项目外汇账户的变更手续 常见外汇货币符号 在境外开立账户的具体需要 使用外汇账户的一般规定 汇兑业务的基本规定 向外汇局申请开立出纳的日常业务出纳的日常业务包括以下七个方面：(-)办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符 号“
3、”，人民币符号“”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“0 0”或符号“一”，有角无分的，分 位 写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加 写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不 写“整”或“正”字。(二)填制记账凭证1 .编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。(1)记账凭证的I
4、 I 期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封U,以免被填涂而改变金额。2 .交山会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“，表示已经记账，避免重记、漏记。2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明 此行空白、此页空白字样，
5、并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符(1)在登账的科目后标明记账符号“。(2)在记账人处签章。(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。(4)结出余额公式：上日余额+本日收入一本日支出=本日余额。(四)结 账、对
6、账1.每日(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记赈及银行存款日记账的本日余额。在 分 设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支HI合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。2.月末(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性,如发现错误应立即更正
7、。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款11记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注 明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。(五)编制出纳报表1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记
8、账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编 制”出纳报告表”。2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。3.将“出纳报告表”送主管处审批。(六)装订凭证1.装订前的整理2.会计凭证的装订具体步骤如下：(1)填写记账凭证封面(2)整理记账凭证。(3)用打孔机在凭证的左上角打孔(4)用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系匕在凭证的背面打结，然后取下夹子(5)将包角纸往后翻，压平，上侧成90度(6)按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢(7)将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。(七)出纳档案的保存1 .
9、整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。2 .调阅出纳资料出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。出纳工作的主要特点1.社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工
10、作具有广泛的社会性。2.专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过 定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。3.政策性。出纳工作是项政策性很强的工作，其工作的每环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。会计法、会计基础工作规范等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策
11、法规，就做不好出纳工作：不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。4.时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单，等等，都有严格的时间要求，天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作,保证出纳工作质量。出纳工作的职能和职责出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。（1）收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员
12、之手。(2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。(3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。(4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在
13、。根 据 会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责：(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。(3)按照国家外汇
14、管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁,外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员
15、责任的要进行赔偿。(6)保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。出纳工作的职能和职责出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。(1)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、
16、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。(2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款N记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。(3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。(4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。根 据 会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责：(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到I I清月结，账面余额与库存现金每I I下班前应核对，发现问
