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1、居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2014）功能概述实行查账征收企业所得税的居民纳税人进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起 5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律.法规.规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）。根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例.相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。本模块为核定为查账征收的居民企业，进行企业所得税的年度申报操作步骤1.进入方式：1）【系统菜单】【申报】【一般申
2、报】【企业所得税申报】【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报(2014)】，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。2.在初始化受理界面中，录入纳税人识别号，根据纳税人的不同性质，可分为一般企业，金融企业和事业单位、民间非营利组织三种。根据企业的不同性质来进行受理页面进行勾选。当纳税人为一般企业时，表单勾选必须包括A101010一般名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 9 页 -企业收入明细表 和 A102010一般企业成本支出明细表；当纳税人为金融企业时，表单勾选必须包括A101020金融企业收入明细表和 A102020金融企业支出明细表 ；
3、当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，表单勾选必须包括A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表。纳税人不能兼有两种企业性质。3.点击下一步，进入申报表页面。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 9 页 -4.打开左上角出的主附表树，点击打开必录表单A000000企业基础信息表，填写企业信息：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 9 页 -3.根据受理页面勾选的主附表表单，不同性质企业填写不同附表。1）当纳税人为一般企业时，点击打开必录表单A101010一般企业收入明细表 进行收入明细填写以及A102010一般企业成本支出明细表，填写
4、支出明细。A101010一般企业收入明细表：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 9 页 -A102010一般企业成本支出明细表：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 9 页 -2）当纳税人为金融企业时，点击打开必录表单A101020金融企业收入明细表 进行收入明细填写以及A102020金融企业支出明细表，填写支出明细。A101020金融企业收入明细表：A102020金融企业支出明细表：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 9 页 -3）当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，点击打开必录表单A103000事业单位、民间非营
5、利组织收入、支出明细表，进行明细填写。A103000 事 业 单 位、民 间 非 营 利 组 织 收 入、支 出 明 细 表 ：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 9 页 -注意事项1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先做税务登记.企业所得税税种认定。2.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。3.居民企业（查账征收）企业所得税年度申报申报表填写主要根据纳税人登记注册类型，分为三类：一般企业.金融保险企业.事业单位.社会团体等。4.如果纳税人属于总分机构的总机构，则附表 A109000、A10
6、9010附表必须填报；5.重新判断纳税人的小微企业减免信息；即根据主表A100000第23行“应纳税所得额”，A000000企业基础信息表中的资产总额、从业人数、行业明细，等信息计算纳税人的符合小微企业减免税额是否大于等于A107040减免所得税优惠名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 9 页 -明细表第 1行金额；6.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.免税税额等相关信息，否则系统给与提示，不允许录入数据。7.主表中“累计金额”部分的数据由附表汇总而来，“累计金额”部分的数据是通过与上期数据累计而来的；8.居民企业（查账征收）企业所得税年度申报中有三种预缴方式，分别是“据实预缴”.“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”.“按照税务机关确定的其他方法预缴”。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 9 页 -
