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1、来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载第一页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l全面预算管理概述全面预算管理概述l全面预算的管理全面预算的管理l现金（资金）收支预算现金（资金）收支预算l利润预算利润预算XXX集团全面预算管理培训集团全面预算管理培训第二页，编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算管理概述全面预算管理概述l什么是全面预算管理什么是全面预算管理l全面预算管理的内容全面预算管理的内容l全面预算管理的组织机构全面预算管理的组织机构第三页，编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算管理的概念全面预算管理的概念l预算管理是利用预算对企业内部各部门、预算管理是利用预算对企业内部各部
2、门、各单位的各种财务及非财务资源进行分各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。营目标。l企业每个部门都要编制预算，并尽可能企业每个部门都要编制预算，并尽可能毫无遗漏地覆盖所有企业活动。毫无遗漏地覆盖所有企业活动。第四页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l全面预算管理，就是全面、全员、全过全面预算管理，就是全面、全员、全过程的预算管理。程的预算管理。全面预算管理的概念全面预算管理的概念第五页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l全面预算：全面预算：就是要涵盖集团
3、从市场销售到生产、就是要涵盖集团从市场销售到生产、成本、财务等各个环节，从经营管理、成本、财务等各个环节，从经营管理、生产技术、设备投资到人力资源等领域生产技术、设备投资到人力资源等领域的全部经济活动，包括各种财务及非财的全部经济活动，包括各种财务及非财务事项。务事项。全面预算管理的概念全面预算管理的概念第六页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l全员参与：全员参与：就是要包括集团的各个公司、各部就是要包括集团的各个公司、各部门、每个员工，预算的编制和实施要囊门、每个员工，预算的编制和实施要囊括生产经营各级、各层面的管理人员，括生产经营各级、各层面的管理人员，他们都要参与到预算的全过程中。他们都
4、要参与到预算的全过程中。全面预算管理的概念全面预算管理的概念第七页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l全过程管理：全过程管理：就是从预算的组织编制开始，目标就是从预算的组织编制开始，目标的下达实施、执行控制、定期考核和执的下达实施、执行控制、定期考核和执行情况分析，到下一个阶段的持续改进行情况分析，到下一个阶段的持续改进的全部过程进行管理。的全部过程进行管理。全面预算管理的概念全面预算管理的概念第八页，编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算管理概述全面预算管理概述l什么是全面预算管理什么是全面预算管理l全面预算管理的内容全面预算管理的内容l全面预算管理的组织机构全面预算管理的组织机构第九页，
5、编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算管理的分类全面预算管理的分类全面预算体系的分类：全面预算体系的分类：l按照预算编制内容：业务预算、资本预算、筹资按照预算编制内容：业务预算、资本预算、筹资预算与财务预算预算与财务预算l按照预算编制时间：年度、季度、月度按照预算编制时间：年度、季度、月度l按照预算控制功能：集团整体预算、公司一级、部门预算按照预算控制功能：集团整体预算、公司一级、部门预算l按照预算控制目标：重点预算、一般预算按照预算控制目标：重点预算、一般预算第十页，编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算的编制内容全面预算的编制内容l业务预算：业务预算：是反映预算期内企业可能形成现金收付
6、的生产经是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算。营活动的预算。一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。间费用预算等。涉及部门：营销部门、生产制造部、物料采购部、涉及部门：营销部门、生产制造部、物料采购部、人力资源部及各职能部门。人力资源部及各职能部门。第十一页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l资本预算：资本预算：是企业在预算期内进行资本性投资是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益主要
7、包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。性资本投资预算和债券投资预算。涉及部门：基建部、工程部、投资涉及部门：基建部、工程部、投资发展部、证券部。发展部、证券部。全面预算的编制内容全面预算的编制内容第十二页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l筹资预算：筹资预算：是企业在预算期内需要新借入的长是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编券审批文件、期初借款余额
8、及利率等编制。制。涉及部门：财务部门。涉及部门：财务部门。全面预算的编制内容全面预算的编制内容第十三页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l财务预算：财务预算：是围绕企业的战略要求和发展规划，是围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。并主要以财务报表形式予以充分反映。主要以现金预算、预计资产负债表主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。和预计损益表等形式反映。涉及部门：财务部门涉及部门：财务部门。全面预算的编制内容全面预
9、算的编制内容第十四页，编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算的编制过程全面预算的编制过程l销售计划销售计划 生产计划生产计划 采购计划采购计划 费用计划费用计划 投资计划投资计划 资金计划资金计划 损益计划损益计划 资产负债计划资产负债计划第十五页，编辑于星期二：十二点 二十九分。预算管理的经济内容预算管理的经济内容l销售预算管理销售预算管理l采购预算管理采购预算管理l生产成本管理生产成本管理l资金管理资金管理l管理企业销售、采购管理企业销售、采购业务所引起的资金流业务所引起的资金流入、流出入、流出l实现对企业产品的预实现对企业产品的预算与管理算与管理l实现对企业内外部资实现对企业内外部资金
10、的计息预算与管理金的计息预算与管理第十六页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l工资管理工资管理l固定资产管理固定资产管理l财务分析财务分析l实现对企业工资费用实现对企业工资费用的预算与管理的预算与管理l用于对设备和折旧费用于对设备和折旧费用的管理用的管理l用于预算的管理分析、用于预算的管理分析、现金的分析预测现金的分析预测预算管理的经济内容预算管理的经济内容通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入流出情况，掌握资金动态流出情况，掌握资金动态流出
11、情况，掌握资金动态流出情况，掌握资金动态第十七页，编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算管理概述全面预算管理概述l l什么是全面预算管理什么是全面预算管理l l全面预算管理的内容全面预算管理的内容l全面预算管理的组织机构全面预算管理的组织机构第十八页，编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算管理的组织机构全面预算管理的组织机构l预算管理委员会预算管理委员会l财务预算管理部门财务预算管理部门l预算基层单位预算基层单位第十九页，编辑于星期二：十二点 二十九分。预算管理委员会预算管理委员会l包括：集团公司董事长、总裁、财务总监、各公司包括：集团公司董事长、总裁、财务总监、各公司总经理、财务总监、财
12、务经理、各部门经理总经理、财务总监、财务经理、各部门经理l职责：职责：拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。完成财务预算目标。第二十页，编辑于星期二：十二点 二十九分。财务预算管理部门财务预算管理部门l包括：财务总监、财务部门包括：财务总监、财务部门l职责：职
13、责：具体负责组织集团财务预算的编制、具体负责组织集团财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。提出改进管理的措施和建议。第二十一页，编辑于星期二：十二点 二十九分。预算基层单位预算基层单位l包括：集团各公司、职能部门包括：集团各公司、职能部门l职责：职责：各公司是企业主要的财务预算执行单位，在企各公司是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、业财务管理部
14、门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。单位财务预算的执行结果承担责任。第二十二页，编辑于星期二：十二点 二十九分。职能部门具体负责本部门业务涉及职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主
15、要负责人参与企制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。财务预算执行结果承担责任。预算基层单位预算基层单位第二十三页，编辑于星期二：十二点 二十九分。l全面预算管理概述全面预算管理概述l全面预算的管理全面预算的管理l现金（资金）收支预算现金（资金）收支预算l利润预算利润预算XXX集团全面预算管理培训集团全面预算管理培训第二十四页，编辑于星期二：十二点 二十九分。全面预算的管理全面预算的管理l预算的编制预算的编制l预算的执行与控制预算的执行与控制l预算的调整预算的调整l预算的分析和考核预算的分析和考核第二十五页
16、，编辑于星期二：十二点 二十九分。预算管理的三个环节预算管理的三个环节 预算的编报环节预算的编报环节 预算的执行环节预算的执行环节 预算的分析环节预算的分析环节第二十六页，编辑于星期二：十二点 二十九分。预算的编制程序预算的编制程序l预算的编制采用自下而上或上下结合磋预算的编制采用自下而上或上下结合磋商而定，经汇总协调后下发执行。商而定，经汇总协调后下发执行。l各部门自行列示各自的预算，自下而上各部门自行列示各自的预算，自下而上层层汇总，最后由财务部门进行汇总和层层汇总，最后由财务部门进行汇总和调整，按照调整，按照“量入为出，量力而行，确量入为出，量力而行，确保重点保重点”的方针，合理安排资金，对下的方针，合理安排资金，对下月收支作出调整。月收支作出调整。第二十七页，编辑于星期二：十二点 二十九分。预算的编制方法预算的编制方法l1.固定预算：是根据预算内正常的、可实现的某一业固定预算：是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。额比较稳定的预算项目。l2.弹性预算：是在按照成本弹性预算：
