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1、机密手册文件二000年六月业务计划和资金预算操业务计划和资金预算操作手册作手册初稿第一页，编辑于星期二：十九点 三十三分。提纲提纲业务计划和预算流程原理业务计划和预算流程原理具体的业务计划和预算流程具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算各事业部制订业务计划与资金预算事业部收集分析数据事业部收集分析数据自上而下：事业部分解集团下达经营指标自上而下：事业部分解集团下达经营指标自下而上：事业部各单位自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标分公司确立业务目标行动方案和预算行动方案和预算汇总汇总/质询质询/修正事业部业务目标及制定行动方案修正事业
2、部业务目标及制定行动方案资金预算资金预算总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划评估考核及修改计划2Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第二页，编辑于星期二：十九点 三十三分。业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一最重要的手段之一目的目的企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划作为各层级之间的“管理合同”，业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一，是“量化的
3、经营目标+行动方案+关键业绩指标”通过业务计划和资金预算，优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中修正、改善3Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第三页，编辑于星期二：十九点 三十三分。优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则基本的原则它是它是.它不是它不是.什么是业务计划和资金什么是业务计划和资金预算的具体内容预算的具体内容什么是业务计划和资什么是业务计划和资金预算的制订流程金预算的制订流程谁谁/什么部门应积极参与什么部门应积极参与计划的制订过
4、程计划的制订过程量化的经营目标和为达到目标而应采取的具体行动方案经营目标必须制定清晰的关键业绩指标，作为衡量业绩的基础目标的设定包括最基本的目标水平和挑战性的目标水平仅有量化的经营目标，只注重财务指标没有明确清晰的业绩指标仅设置单一的挑战性目标自上而下，设定目标和自下而上制定行动方案的结合。对于认为达不到的目标，事业部应提供详细分析，与总部一起验证目标基本假设的可行性在执行过程中不断修正，但注重提出改进方案的过程仅由公司总部或事业部设定经营目标执行中随意修正，没有具体行动方案的改进过程总裁应亲自领导计划制订流程并最终决定具体计划公司战略规划中心和财务中心积极介入质询事业部的业务计划和预算事业部
5、总经理负责制订具体的业务计划和预算事业部成立跨部门的工作小组，负责具体的计划制订和协调工作仅由集团下达一年的经营目标总部职能部门越权包办由各部门分别制订部门的计划目标4Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第四页，编辑于星期二：十九点 三十三分。其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提战性的业务目标的必要前提行动方案的特征行动方案的特征/重重要性要性许多公司不制定详细行动方许多公司不制定详细行动方案的原因案的原因系统具体的行动方案是合理但具有挑战性业务目标的必要前提但是若不注重制定详细的行动方案将不能但是
6、若不注重制定详细的行动方案将不能发挥公司的最大潜力发挥公司的最大潜力系统具体的行动方案提供了高层领导拟质询的基础通过挑战具体的计划假设和行动方案，从而制定具有挑战性的业务目标系统的行动方案最大限度地保证了业务目标的可行性，防止业务目标仅仅作为系统性指导市场变化快，难以制订固定的行动方案管理人员技能不完善，难以制定有效的行动方案行动方案的效果难以量化，不能与业务目标有机联系业务目标的随意性难以真正激励管理人员发挥潜力行动方案制定也是一个反复的过程，跟随市场变化而完善业务计划的制定是最好的培训课程，通过质询，高层管理人员帮助下层管理人员逐步提高技能，增进实际业绩不量化的行动方案难以进行相应合理的资
7、源配置，不能保证现有公司资源最大限度的有效使用足够细化的行动方案能比较各工作项目结果，帮助管理人员优先排序5Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第五页，编辑于星期二：十九点 三十三分。业务计划与资金预算流程实质是一个自上而下地业务计划与资金预算流程实质是一个自上而下地下达目标任务和自下而上地确认业务目标的交互下达目标任务和自下而上地确认业务目标的交互过程过程具有挑战性的可实施的业务战略目标/行动方案 以及切实的预算自上而下：分自上而下：分解初定目标解初定目标自下而上：确定目标，自下而上：确定目标，提出行动方案提出行动方案质询质询其中，上下级之间的质询与接受质询是上级单位
8、对初定目标的修正与下级单位保持与上级的战略一致性的重要手段集团战略调整与年度经营目标确立计划制定前周期性工作跟踪考核，修正目标6Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第六页，编辑于星期二：十九点 三十三分。举例：业务目标是如何分解到上海分公司，上海举例：业务目标是如何分解到上海分公司，上海分公司又是如何根据市场分析确认业务目标并分分公司又是如何根据市场分析确认业务目标并分析制订行动方案、资金预算析制订行动方案、资金预算集团集团集团集团上海分公司上海分公司上海分公司上海分公司（电器）事（电器）事（电器）事（电器）事业部业部业部业部区域营区域营区域营区域营销中心销中心销中心销
9、中心确定总体目标分解至各事业部分解目标根据片区的质询结果修订分公司业务计划历史、现状、市场环境预测、差距分析制定业务目标、行动计划及预算分解至各区域营销中心分解至各分公司区域营销区域营销区域营销区域营销中心中心中心中心质询质询根据事业部的质询结果修订本区域业务计划（电器）事（电器）事（电器）事（电器）事业部业部业部业部集团集团集团集团质询根据集团的质询结果修订事业部业务计划根据事业部的质询结果进行修订，确定业务计划由于区域营销中心为事业部销售派出机构，事业部目标可直接分解至分公司差距目标、行动差距差距7Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第七页，编辑于星期二：十九点 三
10、十三分。在制订业务计划与资金预算的过程中，各层相关在制订业务计划与资金预算的过程中，各层相关机构机构/岗位所必须考虑的基本问题岗位所必须考虑的基本问题三个层次：分公司事业部 集团相关机构或责任岗位：-总经理、市场部经理、业务部经理、财务部经理-事业部跨部门工作小组-集团战略规划工作小组-集团战略规划中心各级机构或岗位的基本问题：填什么表格，谁填写，什么时候完成，交给谁完成什么分析报告，谁分析，什么时候完成，交给谁谁、何时参加质询，谁、如何处理质询结果8Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第八页，编辑于星期二：十九点 三十三分。集团公司和各事业部组成各自的跨部门常设工作小
11、集团公司和各事业部组成各自的跨部门常设工作小组并明确小组成员的职责是非常关键的组并明确小组成员的职责是非常关键的集团公司的战略规划工作小组组成：组长：集团公司总裁副组长：电器事业部总经理、移动通信事业部总经理、财务总监、战略规划中心总经理组员：各副总裁、各总监、财务中心总经理、企管与人力资源中心总经理、各中心第一负责人、战略规划主管、预算会计主管、事业部总经办主任、财务部经理事业部的业务计划与资金预算工作小组（跨部门工作小组）组成：组长：事业部总经理副组长：市场总监、销售总监、研发总监、制造总监、总经办主任、财务部经理组员：销售管理部经理、市场部经理、战略营销经理、市场调研经理、各部门第一负责
12、人明确各小组成员在整个流程中的职责并真正的落实是业务计划有效指定与实施的关键小组成员构成仅为举例，不代表实际组成9Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第九页，编辑于星期二：十九点 三十三分。提纲提纲业务计划和预算流程原理业务计划和预算流程原理具体的业务计划和预算流程具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算各事业部制订业务计划与资金预算事业部收集分析数据事业部收集分析数据自上而下：事业部分解集团下达经营指标自上而下：事业部分解集团下达经营指标自下而上：事业部各单位自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
13、分公司确立业务目标行动方案和预算汇总汇总/质询质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划评估考核及修改计划10Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第十页，编辑于星期二：十九点 三十三分。典型的业务计划和资金预算流程应包括五个步骤典型的业务计划和资金预算流程应包括五个步骤内容内容总部下达初步的期望经营目总部下达初步的期望经营目标标事业部制定业务计划和事业部制定业务计划和预算预算汇总汇总/质询质询/修正事业部业修正事业部业务计划和
14、预算务计划和预算总部批准事业部业总部批准事业部业务计划和预算务计划和预算季度季度/年度经营业绩考核及年年度经营业绩考核及年度计划修订度计划修订总裁/财务总监/战略规划中心总经理制定初步的事业部经营目标，包括相应的预算目标事业部总经理组织专门的计划小组，负责本事业部的业务计划工作，小组成员是跨部门的计划小组重新审定事业部近期战略事业部设立/分解本事业部的业务和预算目标事业部小组按业务目标制定初步行动方案销售预测生产预测资金预测关键业绩指标事业部制定相应的人力资源发展计划事业部的财务经理审阅业务计划，以保证符合集团目标并格式一致总部提供必要协助参与计划事业部总经理就主要的业务计划和预算问题作出详细
15、说明总部和事业部共同评估初步的业务计划在考虑经营历史的情况下，计划是否有足够的挑战性要达到这样目标的措施是否足够措施/项目的优先排序对于不能达到总部要求的目标，事业部进行详细讨论，和总部一起检验评估假设的准确性事业部反复修改计划直至达成一致评估各主要岗位关键业绩指标是否完整/合理业务计划评估及相应修改每季度实际业务计划完成情况分析明显差异的原因并制定相应的改进措施事业部总括评估结果总部/战略规划部最终确认业务计划财务中心确认资金预算确认各关键岗位的关键业绩指标十月十月十一月十一月十二月最终结果最终结果集团战略计划事业部经营目标业务计划资金预算业务计划评估及相应修改月/季关键业绩指标报告年度调整
16、计划最终的业务计划和预算11Konka group Co.,Ltd R2000-6-25第十一页，编辑于星期二：十九点 三十三分。业务计划和预算流程中的具体工作及相关职责业务计划和预算流程中的具体工作及相关职责质询会/考核会公司最高领公司最高领导层导层根据公司战略规划制定公司财务业绩期望目标总部下达初步的期望经总部下达初步的期望经营目标营目标事业部制定业务事业部制定业务计划和预算计划和预算汇总汇总/质询质询/修正事业部业务计划和预修正事业部业务计划和预算算总部批准事业部业务计划和预算总部批准事业部业务计划和预算季度季度/年度经营业绩考核及年度经营业绩考核及年度计划修订年度计划修订分解、初定各事业部的期望财务业绩指标，下达年度计划编制指导思想和要求提供各事业部必要的技术协助及指导汇总各事业部计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向公司领导提供分析及技术支持总部财务中总部财务中心、战略规心、战略规划中心划中心对各事业部业务计划营/预算逐一质询如有必要进一步质询/协商；批准计划/预算汇总修正过的各事业部计划预算，确保公司目标的尽量实现最后确定成文，形成考核依据每季度进行各事业
