《家具产品公司治理与内部控制制度_参考》由会员分享，可在线阅读，更多相关《家具产品公司治理与内部控制制度_参考（98页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、泓域/家具产品公司治理与内部控制制度家具产品公司治理与内部控制制度目录一、 项目基本情况3二、 不相容职务分离控制8三、 财产保护控制11四、 控制手段类业务流程13五、 控制活动类业务流程19六、 控制活动的基本原理35七、 内部控制的种类36八、 风险应对策略41九、 风险应对概述50十、 目标设定的含义51十一、 内部控制目标的设定55十二、 风险分析的定义和目的58十三、 风险分析的方法59十四、 起步和探索阶段66十五、 学习与借鉴阶段67十六、 公司治理原则的概念68十七、 公司治理的框架70十八、 公司治理与内部控制的联系74十九、 公司治理与内部控制的融合77二十、 产业环境分
2、析80二十一、 软体家具行业发展概况80二十二、 必要性分析82二十三、 发展规划82法人治理结构86（一）股东权利及义务861、公司股东享有下列权利：86（1）依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配；86一、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xxx有限公司（二）项目联系人付xx（三）项目建设单位概况公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定
3、成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以优质品质谋求发展”的营销思路；以科学发展观纵观全局，争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。 公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的市场战略，以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召，融入各级城市的建设与发展，在商业模式思路上领先业界，对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献。 公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过
4、建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。（四）项目实施的可行性1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。美国是全球床垫行业发展最早、成熟度最高的地区。美国床垫市场进入产品成熟期后，市场竞争格局已趋于稳定，直到纯电商模式带来的业
5、态变革给行业带来强烈冲击。2009年美国互联网床垫公司Saatva成立，开创了纯互联网床垫企业的先河。2012年-2015年，Tuft&Needle、Casper、Leesa、HelixSleep先后成立，作为电商床垫品牌大军的主力军，以高性价比与高服务质量成功瓜分了传统床垫品牌的部分份额，成为增长缓慢的美国床垫市场中异军突起的高速增长军团。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xxx（以选址意见书为准），占地面积约39.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积42638.36，其中：主体工程26587.08
6、，仓储工程7922.77，行政办公及生活服务设施4868.11，公共工程3260.40。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资16175.97万元，其中：建设投资13406.10万元，占项目总投资的82.88%；建设期利息273.32万元，占项目总投资的1.69%；流动资金2496.55万元，占项目总投资的15.43%。2、建设投资构成本期项目建设投资13406.10万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用11562.30万元，工程建设其他费用1526.92万元，预备费316.88万元。
7、（七）资金筹措方案本期项目总投资16175.97万元，其中申请银行长期贷款5577.84万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：28400.00万元。2、综合总成本费用（TC）：23725.69万元。3、净利润（NP）：3411.04万元。4、全部投资回收期（Pt）：6.72年。5、财务内部收益率：14.38%。6、财务净现值：2170.56万元。（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划24个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积26000.00约39.00亩1
8、.1总建筑面积42638.36容积率1.641.2基底面积14820.00建筑系数57.00%1.3投资强度万元/亩332.842总投资万元16175.972.1建设投资万元13406.102.1.1工程费用万元11562.302.1.2工程建设其他费用万元1526.922.1.3预备费万元316.882.2建设期利息万元273.322.3流动资金万元2496.553资金筹措万元16175.973.1自筹资金万元10598.133.2银行贷款万元5577.844营业收入万元28400.00正常运营年份5总成本费用万元23725.696利润总额万元4548.057净利润万元3411.048所得税
9、万元1137.019增值税万元1052.2010税金及附加万元126.2611纳税总额万元2315.4712工业增加值万元8291.4413盈亏平衡点万元12068.89产值14回收期年6.72含建设期24个月15财务内部收益率14.38%所得税后16财务净现值万元2170.56所得税后二、 不相容职务分离控制我国企业内部控制基本规范第二十九条规定：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（一）不相容职务分离的含义所谓不相容职务是指那些不能由一个人兼任，否则既可弄虚作假，又能掩盖其舞弊行为的职务
10、。不相容职务分离就是这些职务由两人或两人以上担任，从而达到相互制约、相互监督的目的，即所谓“四只眼”原则或双人控制原则。不相容职务的分离基于两个假设，一是两个或两个以上的人或部门无意识地犯同种错误的概率要低于一个人或一个部门犯该种错误的概率；二是两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或一个部门舞弊的可能性。（二）不相容职务分离的内容不相容职务分为不相容部门、不相容岗位和不相容流程。根据大部分企业的经营管理特点和一般业务性质，需要分离的不相容职务一般包括：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务，具体内容如下。1、授权批准职务与业务经办职务分离
11、按照授权批准职务与业务经办职务分离控制的要求，请购与审批、采购与审批、采购合同的订立与审批、销售商品与审批、筹资计划编制与审批、对外投资预算的编制与审批、投资或筹资的决策与执行等职务必须分离，以利于决策、审批人从独立的立场来评判业务行为的合理性、科学性与可行性，从而防范舞弊。2、业务经办职务与稽核检查职务分离按照业务经办职务与稽核检查职务分离控制的要求，现金出纳、会计与稽核职务相分离，采购员与库管员职务相分离，库管员与盘点稽核人员职务相分离，预算编制、执行与检查职务相分离等。这些职务相分离使相关业务执行人员都受到应有的监督，同时也应使稽核、审计人员处于相对客观、独立、公正的地位，保证监督质量。
12、3、业务经办职务与会计记录职务分离业务经办职务与会计记录职务分离是企业实施内部控制最基本的要求。销售部门和销售人员必须专职独立，不得兼记会计部门销售收入账和应收账款账；企业的会计不能兼任采购员。如果不进行业务经办与会计记录职务分离，业务执行的过程和结果就缺乏了在记录时所应该进行的复核和确认。4、财产保管职务与会计记录职务分离会计和出纳相分离就是一个最基本的不相容职务分离，也就是钱账分管制度，即管钱的不管账，管账的不管钱，出纳专职负责货币资金的收支业务，除现金和银行存款日记账外，不得兼记总账和债权债务等明细账，不负责汇总记账凭证，不抄寄各种往来结算账户对账单。5、业务经办职务与财产保管职务分离企
13、业财产物资的保管职务应该与实物核对和财务盘存职务相分离。如果一个企业的材料采购员既负责材料采购又负责入库保管，那么这样身兼数职的行为，由于缺乏内部牵制和监督，就有可能给经办人员创造舞弊的机会，形成职务犯罪的隐患，给企业造成损失。（三）不相容职务分离控制程序不相容职务分离的核心在于实现牵制、制衡。企业在设计内部控制制度时，首先要确定哪些岗位和职务是不相容的；其次是要明确规定各个机构和岗位的职责、权限。控制不相容职务的方法，就是从组织设计以及职务安排上进行分离，将不相容职务分别安排给不同人员，甚至不同部门，以形成一个可以相互监督、相互牵制、相互核查的业务机制。要做好不相容职务相分离控制，以下两个程
14、序是关键。（1）设立管理控制机构，企业可以根据自身的经营特点设立审计委员会、价格委员会、报酬委员会等，通过这些机构的设置来监督不相容职务分离实施的过程和效果，对不完善的地方及时做出调整。（2）推行职务不相容制度，用制度约束不相容职务的兼任对企业来讲是一种有效的办法，通过制度在企业中的制定和实施，杜绝高层管理人员交叉任职，从而可以避免关键人物大权独揽或徇私舞弊。同时，需要坚决贯彻不相容职务相分离的要求。所有经济业务的控制，必须按照不相容分离的要求，合理设计相关岗位，明确职责权限，形成内部牵制、内部制衡机制。三、 财产保护控制我国企业内部控制基本规范第三十二条规定：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全；企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。企业的财产可以分为两类：有形资产和无形资产。有形资产又可以分为固定资产、存货等。无形资产又分为商标、商誉、专利权、非专利技术、土地使用权等。公司的财产是公司可利用的资源，是公司生存和发展的物质保证，因此加强财产安全保护，防止财产流失、浪费是非常重要的。财产保护控制的主要内容如下。1、限制接近控制企业应当严格限制无关人员对资产的直接接近，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。另外，不仅对资产接近加以限制，同时对授
