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1、项目一财务管理基础知识能准确界定企业的财务活动认识企业的财务关系理解财务管理目标认识企业管理与财务管理的关系了解财务管理环境对财务管理产生的影响了解企业财务管理的工作过程了解企业财务基本体制、岗位设置与岗位职责具备一定的沟通协调能力，能够熟练处理财务关系学习目标一、任务描述财务管理是企业管理的一个重要组成部分，学习财务管理首先要了解企业管理，在此基础上明确财务管理与企业管理的关系，并熟悉财务管理的概念和特征。任务一企业管理与财务管理的关系二、知识准备（一）企业管理的概念（二）企业管理的内容（其中包括：财务管理）（三）企业管理的意义（四）财务管理概念财务管理是从财务活动和财务关系中产生的管理活动
2、，它主要利用价值形式对企业所从事的生产经营活动进行管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。任务一企业管理与财务管理的关系（五）财务管理特征1财务管理的基本特征是价值管理。2财务管理与企业各方面具有广泛的联系。3财务管理是一项综合性管理。（六）财务管理在企业管理中居于中心地位1企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位。2企业管理以财务管理为中心，是市场机制发挥作用及其正常运行的基础。3财务管理是企业各项管理工作的“龙头”。任务一企业管理与财务管理的关系任务二财务管理目标和原则一、任务描述企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获利和有效使
3、用的管理工作，实施财务管理必须掌握财务管理的目标和原则，二、知识准备（一）财务管理目标的概念（二）财务管理总目标1利润最大化2、每股收益最大化3、企业价值最大化利润最大化观点：优点1、在一定程度上有利于资源的合理配置，有利于经济效益的提高。2、利润指标比较具体直观,而且容易获取,容易被企业管理者和职工所接受。利润最大化缺点1、没有考虑利润的取得时间；2、没有考虑所获利润和投入资本额的关系；3、没有考虑获取利润和所承担风险的关系。观点利润代表了企业新创造的财富，利润越多，说明企业创造的财富越多，越接近企业的目标。任务二财务管理目标和原则每股盈余最大化观点：任务二财务管理目标和原则企业价值最大化观
4、点：可以通过企业的合理经营，采用最优的财务决策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬之间的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大-现代西方财务管理公认的财务目标。任务二财务管理目标和原则1、考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。2、充分考虑了风险和报酬的因素。3、能克服企业追求利润上的短期行为。4、有利于社会资源的合理配置。1、非上市企业价值确定难度较大；2、股票价格变动受制因素较多。企业价值最大化观点：任务二财务管理目标和原则任务二财务目标管理和原则（三）财务管理分目标分目标之一企业筹资管理目标分目标之二企业投资管理目标分目标之三企业营运资金管理目标分目标之四
5、企业利润管理目标企业价值最大化任务三财务关系与财务管理环境四、财务管理的原则（一）有关竞争环境的原则1.自利行为原则2.双方交易原则3.信号传递原则4.引导原则任务三财务关系与财务管理环境四、财务管理的原则（二）有关创造价值的原则1.有价值的创意原则2.比较优势原则3.期权原则4.净增效益原则任务三财务关系与财务管理环境四、财务管理的原则（三）有关财务交易的原则1.风险-报酬权衡原则2.投资分散化原则3.资本市场有效原则4.资金时间价值原则一、任务描述财务管理是对企业经营活动中的财务活动和财务关系进行管理，作为一名财务人员必须清楚财务活动的内容，并且能灵活处理纷繁复杂的财务关系。财务管理是对企
6、业筹资活动、投资活动、资金营运活动和收益分配等活动所进行的管理，其目标是实现企业价值最大化。实现财务管理目标受财务管理环境与财务管理体制的影响，学习财务管理必须熟悉财务管理环境和财务管理体制并有效利用。二、知识准备（一)财务活动任务三财务关系与财务管理环境财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称分配活动投资活动筹资活动资金营运活动财务活动财务活动财务活动财务活动利益相关主体企业内部、外部投资内部、外部日常企业生产经营任务三财务关系与财务管理环境企业与各方的财务关系职工供货商、客户政府内部各单位投资者债权人受资者债务人任务三财务关系与财务管理环境（二）财务关系财务关系是指企业在财务活动中
7、与有关各方所发生的经济利益关系。（三）财务管理环境财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业外部条件或因素。财务管理环境涉及的范围很广，其中最重要的财务管理环境是经济环境、法律环境和金融环境。任务三财务关系与财务管理环境财务管理财务管理环境环境法律法律环境环境经济经济环境环境金融金融环境环境1.经济环境1.经济发展2.通货膨胀3.利息率波动5.竞争4.政府的经济政策复苏繁荣衰退萧条1.增加厂房设备 1.扩充厂房设备 1.停止扩张1.建立投资标准2.实行长期租赁 2.继续建立存货 2.出售多余设备2.保持市场份额3.建立存货3.提高产品价格 3.停产不利产品3.压缩管理费用4.开
8、发新产品4.开展营销规划 4.停止长期采购4.放弃次要利益5.增加劳动力5.增加劳动力5.削减存货5.削减存货6.停止扩招雇员6.裁减雇员通货膨胀不仅对消费者不利，也给企业理财带来很大困难。企业面对通货膨胀，为了实现期望的报酬率，必须加强收入和成本管理。同时，使用套期保值等办法减少损失，如提前购买设备和存货、买进现货卖出期货等。银行贷款利率的波动，以及与此相关的股票和债券价格的波动，既给企业以机会，也是对企业的挑战。我国政府具有较强的调控宏观经济的职能，国民经济的发展规划、国家的产业政策、经济体制改革的措施、政府的行政法规等对企业的财务活动都有重大影响。竞争广泛存在于市场经济之中，任何企业都不
9、可回避。企业之间、各产品之间、现有产品和新产品之间的竞争，涉及设备、技术、人才、营销、管理等各个方面。对企业来说，竞争既是机会，也是威胁。任务三财务关系与财务管理环境2.法律环境1、企业组织法规2、税收法律规范3、财务法规包括中华人民共和国公司法、中华人民共和国外商投资法、中华人民共和国合伙企业法等。企业有法定的纳税义务。有关税收的法规主要包括三类：所得税的法规、流转税的法规、其他地方税的法规。财务法规是规范企业财务活动、协调企业财务关系的法令文件。我国目前企业财务管理法规制度有企业财务通则、企业内部控制基本规范等。任务三财务关系与财务管理环境3.金融市场环境(1)金融市场的概念金融市场是指一
10、切资本流动的场所，包括实物资本和货币资本的流动。参加人参加人客客体体主主体体任务三财务关系与财务管理环境3.金融市场环境金融市场环境(2)金融市场与企业理财的关系金融市场与企业理财的关系金融市场为企业理财金融市场为企业理财提供有意义的信息提供有意义的信息企业通过金融市场使企业通过金融市场使长短期资金互相转化长短期资金互相转化金融市场是企业投资金融市场是企业投资和筹资的场所和筹资的场所任务三财务关系与财务管理环境3,金融市场环境金融市场环境(3)金融市场的分类金融市场的分类按交易的期限划分按交易的期限划分短期资金市场长期资金市场按证券交易的方式和次数按证券交易的方式和次数初级市场次级市场任务三财
11、务关系与财务管理环境3.金融市场环境(3)金融市场的分类按金融工具的属性分基础性金融市场金融衍生品市场任务三财务关系与财务管理环境中央银行中国人民中国人民银行行国家开发银行国家开发银行中国进出口中国进出口银行银行中国农业发展银行中国农业发展银行等等中国中国银行行建建设银行行交通交通银行等行等信托投信托投资公司公司证券机构券机构财务公司等公司等3.金融市场环境金融市场环境(4)我国主要的金融机构我国主要的金融机构政策性银行商业银行非银行金融机构任务三财务关系与财务管理环境利率利率=纯粹利率纯粹利率+通货膨胀附加率通货膨胀附加率+风险附加率风险附加率3.金融市场环境金融市场环境(5)金融市场上利率
12、的决定因素金融市场上利率的决定因素任务三财务关系与财务管理环境风风险险附附加加率率是是投投资资者者要要求求的的除除纯纯粹粹利利率率和和通通货货膨膨胀胀之之外外的风险补偿。的风险补偿。风险附加率纯粹利率是指无通纯粹利率是指无通货膨胀、无风险情货膨胀、无风险情况下的平均利率。况下的平均利率。纯粹利率通货膨胀使货币贬值，投通货膨胀使货币贬值，投资者的真实报酬下降。因资者的真实报酬下降。因此投资者在把资金交给借此投资者在把资金交给借款人时，会在纯粹利息率款人时，会在纯粹利息率的水平上再加上通货膨胀的水平上再加上通货膨胀附加率，以弥补通货膨胀附加率，以弥补通货膨胀造成的购买力损失。造成的购买力损失。通货
13、膨胀附加率任务三财务关系与财务管理环境（四）财务管理体制财务管理体制是指组织、领导、管理企业财务活动的一项基本制度，是企业管理体制的一项重要组成部分。企业财务管理体制具体包括三方面内容：一是财务管理职权；二是财务管理组织；三是财务管理制度。三者相互联系、相互制约，构成财务管理体制。任务三财务关系与财务管理环境任务四财务管理的方法与流程一、任务描述财务管理不但要懂得财务管理的内容与目标，更要熟悉完成财务管理工作的过程与岗位。完成财务管理的内容，实现财务管理的目标，是在财务管理的工作过程中和财务管理的具体岗位上体现的，因此，必须熟悉财务管理工作过程与岗位。二、知识准备（一）企业财务管理的方法1.财
14、务规划2.财务决策3.财务预算财务规划财务决策财务预算财务控制财务分析业绩评价与激励4.财务控制5.财务分析6.业绩评价与激励（二）企业财务管理工作过程任务四财务管理的方法与流程二、知识准备（三）企业财务管理岗位职责1筹集资金。预测资金需要量，确定融资渠道和选择最佳的融资方式，以保证企业生产经营资金的需要。2投资管理。做好投资决策工作，并与各投资机构保持良好的关系。3现金管理。确定现金的最佳金额，合理控制现金流量。4信用与保险管理。制定信用政策，催收企业的应收账款。鉴别和估价企业应保险财产可能发生的损失，选择保险公司，制定有利于企业的保险条款，负责养老金的管理。5分配管理。制定出适合企业的股利
15、（利润）分配政策，协助董事会处理好股利（利润）分配工作。6财务分析与预算。通过财务报表分析，向企业管理当局提供决策支持信息，编制财务预算，进行财务控制。任务四财务管理的方法与流程项目二财务管理基本观念懂得货币时间价值、风险与收益的概念和作用；会计算各项形式的货币时间价值；能对财务活动中涉及货币收付的业务运用货币时间价值进行分析评价；会计算风险与收益的各种指标；能对生产经营过程中投资活动运用风险与收益进行分析评价；能比较敏锐地判断内外环境变化对货币时间价值和风险与收益产生的影响；会通过现代媒体等手段收集货币时间价值和风险与收益计算分析所需资料。学习目标任务一资金时间价值计算一、任务描述1明确资金
16、时间价值的概念和作用；2掌握用单利计算资金的时间价值；3掌握用复利计算资金的时间价值；4掌握用年金计算资金的时间价值。二、知识准备（一）资金时间价值的概念 资金的时间价值，是指资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为货币的时间价值。（二）货币时间价值的作用1资金时间价值是评价投资方案是否可行的基本依据。2资金时间价值是评价企业收益的尺度。任务一资金时间价值计算（三）资金时间价值的计算方法1.单利计算法 单利计算法是指在规定的期限内获得的利息均不计算利息，只就本金计算利息的一种方法。单利计算法包括：单利利息的计算、单利终值的计算和单利现值的计算。2.复利计算法 复利计算法是指将每一期利息分别滚入下期连同本金一起计算利息的方法，俗称利滚利。复利计算法包括：复利终值的计算和复利现值的计算。3.年金计算法 年金是指等额、定期的系列收支。按照收付的次数和支付的时间划分，年金有以下几类：普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。计算资金时间价值经常使用以下符号：I利息F终值P现值i利率（折现率）n计算利息的期数任务一资金时间价值计算三、任务解析（一）用单利法计算资金的时间价值【资料】天坛公
