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1、基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿第十一章第十一章 会计账簿会计账簿通过本章学习，你将掌握：1.设置账簿对提供会计信息的重要作用；2.日记账，总分类账和明细分类账的内容、格式、登记依据和登记方法；3.掌握握登记账簿的各种规则；4.掌握登记账户和运用账簿。学学习习目目标标2021/11/101第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿 以小组为单位，每组填写四份实验报告以小组为单位，每组填写四份实验报告 填写具体要求：填写具体要求：课程名称：会计学原理 实验项目名称：填制和审核原始凭证/填制和审核记账凭证/账簿的设
2、置和登记/会计报表的编制小组成员：四或三位组员的姓名指导教师：余珊实验日期：按四次上机课的真实日期填写2021/11/102第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿一、会计账簿的意义一、会计账簿的意义会计账簿会计账簿是以会计凭证为是以会计凭证为依据，依据，全面、连续、系统、全面、连续、系统、综合地记录和反映综合地记录和反映企业、机企业、机关和事业单位经济活动全过关和事业单位经济活动全过程的簿记。程的簿记。它由用来进行记账的专门它由用来进行记账的专门格式、相互联结的账页所格式、相互联结的账页所组成。组成。2021/11/1
3、03第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿一、会计账簿的意义一、会计账簿的意义账账 簿簿A A可可以以为为经经济济管管理理提提供供连连续续、系系统统、完完整整的的会计信息会计信息 经济业务经济业务经济业务经济业务经济业务经济业务B B可以保护企业财可以保护企业财产物资的安全与产物资的安全与完整完整 C C 会会计计报报表表的的主主要资料来源要资料来源会计报表会计报表计划或预计划或预算等算等规章制度规章制度2021/11/104第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账
4、簿基础会计一会计账簿二、会计账簿的种类二、会计账簿的种类（一）会计账簿按用途分类（一）会计账簿按用途分类（P168P168）账 簿账账 簿簿日记账日记账明细账明细账序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿总总 账账2021/11/105第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿1序时账簿序时账簿也称也称日记账日记账，按照经济业务发生的，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐时间顺序逐日逐笔笔登记。登记。按其记录的经济内容不同又分为按其记录的经济内容不同又分为普通日记账普通日记账和和特特种日记账种日记账两种。两种。2021
5、/11/106第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿1序时账簿序时账簿特种日记账特种日记账专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是较广的是“现金日记账现金日记账”和和“银行存款日记账银行存款日记账”。普通日记账普通日记账用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账也叫其内容类似于记账凭
6、证，因此，这种日记账也叫“分录账分录账”或或“原始分类簿原始分类簿”。2021/11/107第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿2分类账簿分类账簿按照按照分类会计科目分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。登记的账簿。根根据据总总分分类类科科目目设设置置，总总括括反反映会计主体经济业务情况映会计主体经济业务情况总总 账账分类分类账簿账簿明细账明细账根根据据明明细细科科目目设设置置，详详细细记录某一类经济业务情况记录某一类经济业务情况2021/11/108第十一章第十一章 会计账
7、簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿3备查账簿备查账簿也称辅助账簿。它是对一些也称辅助账簿。它是对一些备忘事项备忘事项为为便于查考便于查考而而登记的账簿。登记的账簿。如如“租入固定资产登记簿租入固定资产登记簿”等。等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。间不存在严密的依存关系。2021/11/109第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿二、会计账簿的种类二、会计账簿的种类（二）会计账簿按外表
8、形式分类（二）会计账簿按外表形式分类卡片式账簿卡片式账簿 账 簿账账 簿簿订本式账簿订本式账簿 活页式账簿活页式账簿 日记账日记账总总 账账明细账明细账卡片箱卡片箱订本式账簿是在未启用前就把许多账页装订在一起，并有固定编号的账簿。应用订本式账簿，能够避免账页散失和防止抽换账页，更好地起到统驭和控制作用。活页式账簿是在未启用前，账页不装订在一起，而是根据核算和管理需要，将单张账页随时加入账夹或从账夹中抽出的一种账簿，它是由若干具有专门格式的零散账页装置在账夹中所组成的账簿。卡片式账簿是指由若干具有专门格式的零散的硬纸卡片排列在卡片箱中所组成的账簿。根据某些核算和管理的特殊需要，在卡片的正反两面设
9、计必要的栏次，反映各种指标和内容。2021/11/1010第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿二、会计账簿的种类二、会计账簿的种类（二）会计账簿按账页格式分类（二）会计账簿按账页格式分类两栏式账簿两栏式账簿横线登记横线登记式账簿式账簿数量金额数量金额式账簿式账簿多栏式账簿多栏式账簿三栏式账簿三栏式账簿账簿账簿2021/11/1011第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿一、会计账簿的基本内容一、会计账簿的基本内容（一）设置账簿的基本原则（一）
10、设置账簿的基本原则满足管理需要保证组织严密格式简便适用（二）（二）账簿的基本内容账簿的基本内容账账 簿簿扉扉 页页 填填写写“账账簿簿使使用用登登记记表表”或或“账账户户目录目录”等内容等内容账账 页页 格格式式不不一一，用用以以记记录录具具体经济业务内容体经济业务内容封封 面面（含含封封底底）起起保保护护账页的作用账页的作用会计账簿的组成内容会计账簿的组成内容2021/11/1012第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿一、会计账簿的基本内容一、会计账簿的基本内容（二）（二）账簿的基本内容账簿的基本内容2021/11
11、/1013第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿一、会计账簿的基本内容一、会计账簿的基本内容（二）（二）账簿的基本内容账簿的基本内容2021/11/1014第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿一、会计账簿的基本内容一、会计账簿的基本内容（二）（二）账簿的基本内容账簿的基本内容2021/11/1015第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿一、会计账簿的基本内容一、会计账
12、簿的基本内容（二）（二）账簿的基本内容账簿的基本内容账页的格式，因反映经济业务的内容的不同而存在账页的格式，因反映经济业务的内容的不同而存在差异，但基本内容包括：差异，但基本内容包括：账户的名称，包括总账科目、明细科目；账户的名称，包括总账科目、明细科目；登账日期栏；登账日期栏；凭证种类、号数栏；凭证种类、号数栏；摘要栏；摘要栏；金额栏；金额栏；总页次和分户页次。总页次和分户页次。2021/11/1016第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿二、会计账簿的启用和登记规则二、会计账簿的启用和登记规则（一）（一）会计账簿的
13、启用会计账簿的启用设置封面与封底填写账簿经管人员一览表填写账户目录粘贴印花税票2021/11/1017第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿二、会计账簿的启用和登记规则（二、会计账簿的启用和登记规则（p173)（二）（二）会计账簿的登记规则会计账簿的登记规则1.根据凭证记账，登记内容齐全；根据凭证记账，登记内容齐全；2.使用蓝黑墨水，红字限制使用；使用蓝黑墨水，红字限制使用；2021/11/1018第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿3.账页
14、连续登记，不得隔页跳行；账页连续登记，不得隔页跳行；2021/11/1019第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿4.记账发生错误，按规定方法更正；记账发生错误，按规定方法更正；5.说明简明扼要，书写适当留格；说明简明扼要，书写适当留格；总总 账账 会计科目：会计科目：生产成本生产成本 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0总总 账账 会计科目：会计科目：生产成本生产成本 千 百 十 万
15、千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0书写正确书写正确(占行高二分之一)书写错误书写错误(书写占满格)摘摘 要要借借 方方贷贷 方方2021/11/1020第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿6.账页结转说明账页结转说明；2021/11/1021第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿7.注明余额方向；注明余额方向；“T T”形账户中没有余额时的表示方法。形账户中没
16、有余额时的表示方法。2021/11/1022第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿8.做好记账标记。做好记账标记。2021/11/1023第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿三、会计账簿的设置与登记（一）（一）日记账的格式与登记方法日记账的格式与登记方法1.特种日记账的格式与登记方法特种日记账的格式与登记方法（1）现金日记账）现金日记账格式：收、付、余三栏式；格式：收、付、余三栏式；登记方法：逐日逐笔登记。登记方法：逐日逐笔登记。2021/11/1024第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基础会计学 11 会计账簿会计账簿基础会计一会计账簿基础会计一会计账簿将会计凭证中的内容登记到会将会计凭证中的内容登记到会计账簿的过程叫计账簿的过程叫“过账过账”。过。过账的内容包括：账的内容包括：时间；时间；凭凭证编号；证编号；摘要；摘要；对方科目；对方科目；金额。金额。2021/11/1025第十一章第十一章 会计账簿会计账簿基础会计学基
