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1、最新国家开放大学电大本科纳税筹划（本）期末题库及答案考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并旦每年都在更新。该题库 对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查 找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网 核及教学考一体化答案，敬请查看。纳税筹划题库及答案一一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）1. 避税最大的特点是它的（）。A. 违法性 B.可行性C.非违法性D.合理性2. 税负转嫁的筹划通常需要借助（）来实现。A.
2、价格 B.税率C.纳税人D.计税依据3. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。A. 30万元（含） B. 50万元（含）C. 80万元（含） D. 100万元（含）4. 适用消费税定额税率的税目有（）。A.卷烟 B.烟丝C.黄酒 D.白酒5. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业6. 个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收（）oA.稿酬所得 B.劳务报酬所得C.红利所得 D.偶然所得7. 下列属于房产税征税对象的是（）oA.室外游泳池 B.菜窖C.室内游泳池 D.玻
3、璃暖房8. 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（）。C.三轮车 D.船舶9. 下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（）oA. 个人办的托儿所、幼儿园B. 个人所有的居住房C. 民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地10. 目前应征个人所得税的项目是（）oA.国债利息 B.股息红利C.储蓄利息 D.保险赔款二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每 题2分，共10分）11. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。A.个人获得收人的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中
4、的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划12. 增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（）oA. 300 500 元 B. 2001000 元C. 1500030000 元 D. 2000050000 元13. 下列物品中属于消费税征收范围的有（）。A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车 D.鞭炮、焰火14. 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。A.企业的财产保险费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出15. 下列属于土地增值税征税范围的行为有（）。A.某单位有偿转让国有土地使用权B.某单位有偿转让一栋办公楼C.某企业建造公寓并出售 D.某人继承
5、单元房一套三、判断正误（正确的在括号内划错误的划X,每小题1分，共10分）16. 所得税各税种的税负弹性较小。（）17. 纳税人可以是法人，也可以是自然人。（）18. 税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。（）19. 商品交易行为是税负转嫁的必要条件。（）20. 向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。（）21. 包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。（）22. 营业税起征点的适用范围限于个人。（）23. 居民企业负担全面纳税义务。（）24. 企业所得税的基本税率是25%。（）25. 普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额缴纳土地增值税
6、税。（）四、筒答题（每小题10分，共20分）26 .纳税人筹划的一般方法有哪些？27. 简述个人所得税中全年一次性奖金的筹划。五、案例分析题（每小题20分，共40分）28. 某建设单位B拟建设一座办公大楼，需要找一家施工单位承建。在工程承包公司A的组织安排下, 施工企业C最后中标。于是建设单位B与施工企业C签订承包合同，合同金额为6000万元。另外，建设 单位B还支付给工程承包公司A300万元的中介服务费。按税法规定，工程承包公司A收取的300万元中 介服务费须按服务业税目缴纳5%的营业税。如果工程承包公司A承包建筑工程业务，A与B直接签订建筑工程承包合同6300万元，然后再以6000 万元标
7、准将承包的建筑工程业务分包给C,则A公司的收人应按建筑业税目缴纳3%的营业税。比较分析两个方案哪个节税效果最好。29. 个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18万元。该企业人员及 资产总额均符合小型微利企业条件，适用20%的企业所得税税率。计算分析李先生成立公司制企业与成立 个人独资企业应纳所得税的差异。试题答案及评分标准（供参考）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）I. C2. A3. C4. C5. D6. B7. C8. A9. D10. B二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，
8、多选或漏选均不得分。 每题2分，共10分）II. ABCD 12. AD 13. ABCD 14. ABC 15. ABC三、判断正误（正确的在括号内划，错误的划X,每小题1分，共10分）16. （X）17. （V）18. （V）19. （V）20. （V）24. (V)25. (V)21. (X)22. (V)23. (J)四、简答题(每小题10分，共20分)26. 纳税人筹划的一般方法有哪些？纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来，纳税人筹划一般 包括以下筹划方法。(1) 企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，
9、 不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提供了广阔空间(因不同形式企业适用的 所得税税种不同)。(2) 纳税人身份的转变。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转变身份，合理 节税。纳税人身份的转变存在多种情况，例如，增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳 税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。(3) 避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件， 从而彻底规避某税种的税款缴纳。27. 简述个人所得税中全年一次性奖金的筹划。2005年初，国家税务总局出台了国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金
10、等计算征收个人所 得税方法问题的通知规定，从2005年1月1日起，纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月的 工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12,按其商数确定 适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额， 应将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得低于费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年 一次性奖金的适用税率和速算扣除数。该通知明确，在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办 法只允许采用一次。同时，雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、 加班奖、先进奖、考
11、勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。企业在为员工安排报酬时应充分利用这项政策，将一部分报酬以年终奖的方式发放，实际上是使员工 个人收入多了一次适用低税率的机会，减轻员工整体税负。五、霎例分析艇（每小IE 20分.共U）分）2S.参号答案8方案 M公司收 30（1万元中介城纳极务业背业税，应纳膏业税税t=300X5Ml5（万元）方案二:A公司进行建筑工程分包，按照承包工程款和转包工程款的龙籁计算蜜纳理甄业 营业税,疽纳背业税&税额=（63006000） K 3=9（万元）方案一比方案二实现节&额=159=6（万元）S-A公司经过纳段笫划山服务业税目纳税人转变为建筑业税
12、目纳税人.使侃适用 5咒税率收人顼目转化为话用3%段率收人顼h .税率的降低使纳说人实现r依并节约税金的 目的.29.参考答案*艺先生如成也公司制企业.螂,年应纳企业所母税税襟，8000。20=36000（元）应纳个人所禺税税糊=lOOOOX（|-20） X 20K =28&MH元共应纳所俾税税触=36000 4- 288W） = 64B0O （元）所捋税税负=芸篇X 100% = 3。%李先生如成立个人独废企业,则，应纳个人所构税税额= 180000X35% 11750 = 4825N元）所拇所说饥=1825U *180000 K 】00% = 26.幻 可也，成0公田制企业比成立个人独威企
13、业多缴所得税1655。元64860-48250） .税饥增 加 9. 19%（36% 26.81%.纳税筹划题库及答案二一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）1 .纳税筹划的主体是（）oA.纳税人 B.征税对象C.计税依据D.税务机关2. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。A. 30万元（含） B. 50万元（含）C. 80万元（含） D. 100万元（含）4. 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（）征
14、收。C.委托加工环节 D.生产环节5. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（）。A. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%0B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%0D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的lO%o6. 下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是（）。A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得C.稿酬所得D.个体工商户生产经营所得7. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土 地增值税。A.超过部分金额 B.扣除项目
15、金额C.取得收入全额 D.全部增值额8. 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）oA. 1.2% B. 10%C. 17% D. 12%9. 适用消费税比例税率的税目有（）。A.卷烟 B.烟丝C.黄酒 D.白酒10. 下列税种中属于直接税的是（）oA.消费税 B.关税C.房产税 D.营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每 题2分，共10分）11. 纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.逃税 B.欠税C.骗税 D.避税12. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（）。A.个体工商户 B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业13. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）oA. 17% B. 13%C. 6% D. 3%14. 营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（）oA. 300500 元 B. 100500 元C. 50010
