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1、2021年12月预算管理一体化单位会计核算系统操作培训1.1.会计业务流程单位账会计核算流程单位账会计核算流程单位账会计经办人单位账会计经办人单位账会计审核人单位账会计审核人建立账簿建立账簿审核与登记凭证审核与登记凭证结账与结算结账与结算建立账套初始化账套录入凭证自动生成凭证凭证记账通过审核记账凭证月末结账生成会计报表对账年末处理记账凭证单位账会计报表不通过会计差错更正账套信息记账凭证余额发生额汇总表预算执行环节1.2系统操作流程1.3角色功能描述按照系统角色功能分类，目前主要分为制单角色和审核角色两类，各角色功能描述如下： 制单角色：制单角色： 首先需要完成会计科目、基础数据的维护，然后进行
2、期初数据的录入，确认无误后即可进行凭证录入（手工录入或者机制凭证生成）。当月凭证录入完成后可以进行账簿（总账、明细账、余额表）查询，检查当月凭证录入是否存在问题，待审核人员完成凭证审核后，制单人员即可进行凭证打印（该工作也可放到年底待账务数据确定后再进行打印）。确定当月凭证数据无误后，通过结转余额进行本月收入费用的结转，结转完成的凭证需要审核人员继续进行审核，完成之后可以进行月结，继续新月份的账务处理。待12月账务处理完成之后还需要进行年末结转，确认本年账务数据无误后，可以生成总账、明细账、余额表、财务报表、决算报表等账表并进行打印。 审核角色：需要在制单人员完成凭证录入、凭证结转后直接进行凭
3、证审核即可。2.业务操作指南2.1. 2.1. 登录账套登录账套插上会计UK ,进入软件，预算一体化系统，会计核算，基础设置-账套维护-切换账套2.2.基础设置2.2.1. 会计科目会计科目 目前，系统已按照最新的单位账会计制度科目进行预制，并按照制度要求规范，对相关的会计科目挂接了对应的辅助核算项，对于挂接辅助核算项的会计科目，系统限制其不能进行明细科目扩展，必须按辅助核算项进行账务处理。 目前我们系统采用会计科目+辅助核算项的方式进行记账，根据制度要求，财务会计科目用于出财务报表，没有进行明细核算，预算会计用于出决算报表，进行了明细核算（科目挂接了功能分类，经济分类，预算项目等）。当前系统
4、内置的科目基本能满足大部分单位的业务需要，不用自行添加即可使用，如因为个别部门业务特殊需要添加下级，可联系工程师寻求帮助。 根据核算需要，对未挂接辅助核算项的科目，可以在系统统一预制的会计科目基础上，自行扩展明细科目，如1001库存现金，可以根据开设的账户，自行扩展明细科目。打开【会计科目维护】菜单，在操作列，点【增加下级】，可直接对某选项科目进行明细科目增加。2.2.2.基础数据基础数据就是财务核算时的明细核算信息项，目前已将基本满足核算要求的相关基础数据全部预制在系统中，且该基础数据与财政业务系统是一致的，但与财政共用的这些基础数据，目前在核算系统内仅支持查看和使用，暂不支持修改，并由财政
5、统一进行维护，对于类似往来、部门等需要单位自行维护，对于部门经济分类，单位可以在统一维护的基础上自行下级扩展。打开【基础数据维护】菜单，通过切换基础数据页签，查看各基础数据的代码集。2.3.期初数录入打开凭证管理【期初数录入】菜单，点击【增加】，选择对应科目，年初余额处录入新年度的科目余额，挂有辅助核算的科目录入相应的辅助项，录入完成后，确定。期初数录入完成后，点击上方【试算平衡】按钮，对已录入的期初数进行借贷科目平衡校验，如借贷科目期初数不平衡，需要对已录入的期初数进行调整，调整结束后再次点击【试算平衡】。借贷平衡后点击上方【确认初始化】按钮，对期初数进行锁定。 确认初始化后，数据进入锁定状
6、态，如需再次调整期初数，需点击右上角【更多操作】下【撤销初始化】按钮，调整完毕后再次进行【试算平衡】、【确认初始化】操作即可。2.4.凭证管理2.4.1. 凭证凭证录入录入此功能为手工录入凭证，在凭证录入界面点击【新增】按钮进行凭证录入。如有科目挂有辅助核算，需完善辅助核算项，录入完毕后点击保存即可。2.4.2.凭证生成预算管理体化进入【凭证生成】功能，选择“单据类型”和“日期”，点击【查询】按钮，选择单据，点击【生成】按钮，即可出现凭证分录界面，需检查会计分录、金额以及辅助核算项是否正确，若出现错误，可双击修改，确认无误后进行保存。操作小技巧：（1）系统提供摘要库功能，在录入摘要时，可点击【
7、摘要】维护摘要库，或者调用摘要库中内容，并选取一条摘要返回即可。 （2）在【更多操作】下面，可以通过点击【保存为模板】操作，将当前记账凭证保存为一张凭证模板，当再次发生类似业务时，可以通过点击【从模板调取】按钮，将之前保存的模板凭证调出，对凭证信息稍做修改，即可完成一张新凭证编制。 （3）在【更多操作】下通过【复制】功能，即可复制当前凭证形成一张新的待保存凭证，修改相关内容后，即可完成一张新凭证编制。 （4）当月已完成结账，若想删除凭证，除撤销结账，删除需删除的凭证外，亦可找到需删除的凭证，在更多操作里点击【冲销】按钮，即可将需要删除的凭证冲销掉。 （5）点击【切换录入方式】按钮，即可调整凭证
8、的查看以及录入方式（上下结构/左右结构）。 （6）将鼠标放置在“键盘”按钮位置，可查看凭证操作的快捷键。 （7）单击下图所标识的内容，并进行拖动，可以调整凭证在界面上的显示行数。2.4.3.凭证审核使用审核人的账号进行登录，打开【凭证审核】菜单，选择对应会计月份，勾选“未审核”，点击【刷新】按钮，查询未审核凭证，点击凭证号，可联查凭证，若凭证查看无误，可点击【审核】按钮，完成凭证审核操作；若凭证信息存在错误，可拒绝审核，并告知制单人员，将凭证进行修改，修改无误后再次进行审核。2.4.4.凭证查询打开【凭证查询】菜单，选择对应会计期间，点击【刷新】按钮，进行凭证查询。亦可点击【高级搜索】按钮，在
9、高级搜索界面完善相应信息，进行精准查询操作。2.4.5.凭证打印打开【凭证打印】菜单，选择对应会计期间以及相应打印状态，点击【刷新】按钮，进行凭证查询，选择需要打印的凭证，点击【打印】按钮；亦可点击【高级搜索】按钮，在高级搜索界面完善相应信息，进行精准查询，选择需要打印的凭证，点击【打印】按钮，即可完成凭证打印。2.4.6.凭证排号打开【凭证排号】菜单，选择对应会计期间，点击【查询】按钮，进行凭证查询，选择需要排号的凭证，点击【重新排号】按钮，凭证排号可通过多种方式进行操作（例如：按日期排号、手动排号等），排号完成之后，点击【保存】按钮，即可完成凭证排号。2.4.7.科目汇总表打开【科目汇总表
10、】菜单，选择对应会计期间，根据需要选择相应的“汇总方式”，点击【查询】按钮，进行科目汇总表的查询，同时可将科目汇总表进行导出和打印。2.5.账簿管理2.5.1. 2.5.1. 账簿定义账簿定义可添加总账、明细账、余额表等类型的账簿。点击【新增】，输入账簿编码、名称，勾选该账簿的分组要素（查询所要显示的信息），点击【确定】按钮。注：【分组条件】指要查询内容结果中所包含的要素【查询条件】指要查询内容的条件2.5.2.余额表总账、明细账、交叉统计表、多栏明细账的查询设置与此类似） 打开【余额表】菜单，选择账簿名称、相应会计期间，点【搜索】按钮，进行余额表账簿查询。也可选择界面上的要素条件（如资金性质
11、），进行过滤查询。 查询条件要素，可通过账簿定义功能进行设置，所设置的要素，在查询条件区域可显示。2.6.1报表生成在【报表生成】界面，根据政府会计制度的要求，已内置相关报表，用户只需按照制度的要求进行操作。对于“月报表”，需按照会计期间，每月月底点击【生成】按钮，即可生成相关月报表。2.6.2.报表查询在【报表查询】界面，通过选择会计期间，可查询本月已生成报表。2.6.3.报表联查明细账点击报表名称，进入生成预览界面，选中某科目，右击鼠标，即可联查此科目余额表和明细账。2.7.1月末转账在【转账】界面，系统按照政府会计制度的要求，根据具体的业务，已设置收支转结余的转账模板。用户只需每月选择“
12、期末转账模板”，点击【全部生成】按钮，结转方式取“累计到本月发生额”2.7.2年末转账年底时，则需将模板类型改为“年终转账模板”，点击【全部生成】按钮，结转方式取“累计到本月发生额”，即可生成。生成的转账凭证在凭证录入/凭证查询界面可进行查看。2.7.3结账在【结账】界面，用户需对当前会计期间的记账凭证、科目余额等进行检查，点击【开始检查】按钮。2.7.3结账检查结果中，如若出现“未通过”情况，需对相关内容进行调整。2.7.3结账当检查全部通过时，点击【现在结账】按钮，即可进入下一会计期间。2.7.3结账对于已经结账的会计期间，如需修改凭证等信息，需点击【撤销最后一次结账】按钮，退回至上一会计
13、期间后，再进行修改。权责发生制和收付实现制u收付实现制： 又称现金制或实收实付制，是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。收付实现制中，收入和费用的归属期间与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。通俗的的说，就是以钱款的实际收付确定收入或支出。u 权责发生制： 是以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用，不论其款项是否收到或支付，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。通
14、俗的的说，就是收益与支出要配比。平行记账平行记账不是双分录平行记账不是双账套纳入部门预决算管理的现金收支业务财政拨款收入零余额账户用款额度库存现金银行存款其他货币资金按规定计提项目间接费用或管理费（非财政项目）不涉及现金的收支业务现金、银行存款、其他货币 资金的提存业务受托代理业务设置的专用基金暂收暂付款业务资产处置过程的现金收支应缴财政款项财务会计收支结转业务净资产科目之间的结转冲销财务会计累计盈余明细科目预算会计的收支结转业务预算结余科目之间的结转冲销预算结余相关明细科目关键科目政府会计准则制度解释第1号关于“业务活动费用”和“单位管理费用”科目的核算范围 按照政府会计制度规定，“业务活动
15、费用”科目核算单位为实现其职能目标、依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项费用。“单位管理费用”科目核算事业单位本级行政及后勤管理部门开展管理活动发生的各项费用，包括单位行政及后勤管理部门发生的人员经费、公用经费、资产折旧（摊销）等费用，以及由单位统一负担的离退休人员经费、工会经费、诉讼费、中介费等。 按照上述规定，行政单位不使用“单位管理费用”科目，其为实现其职能目标、依法履职发生的各项费用均计入“业务活动费用”科目。事业单位应当同时使用“业务活动费用”和“单位管理费用”科目，其业务部门开展专业业务活动及其辅助活动发生的各项费用计入“业务活动费用”科目，其本级行政及后勤管理部门发
16、生的各项费用以及由单位统一负担的费用计入“单位管理费用”科目。 事业单位应当按照政府会计制度的规定，结合本单位实际，确定本单位业务活动费用和单位管理费用划分的具体会计政策。关键科目应付职工薪酬关键科目u工资计提借：业务活动费 90000 单位管理费 60000 贷：应付职工薪酬基本工资 100000 津贴补贴 50000u单位负担社保、公积金借：业务活动费 42300 单位管理费 28200 贷：应付职工薪酬社会保险费单位 52500 应付职工薪酬住房公积金单位 18000u工资发放借：应付职工薪酬基本工资 100000 借：事业支出 94500 津贴补贴 50000 贷：财政拨款预算收入 94500 贷：财政拨款收入等 94500 应付职工薪酬社会保险费个人 22500 应付职工薪酬住房公积金个人 18000 其他应缴税费个所税 15000u缴纳个所税、社保、公积金（个人）借：其他应缴税费个所税 15000 借：事业支出 55500 应付职工薪酬社会保险费个人 22500 贷：财政拨款预算收入 55500 应付职工薪酬住房公积金个人 18000贷：财政拨款收入等 55500u缴纳社保
