《摸底拜登重建计划：基建怎 么建税怎 么加》由会员分享，可在线阅读，更多相关《摸底拜登重建计划：基建怎 么建税怎 么加（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、目录一、拜登基建：怎么“建”？ 6（一）美国目前有必要大兴基建吗？ 6（二）历史上联邦政府进行过基建大投资吗？ 7（三）拜登基建计划的具体措施? 91、基建计划的三个重点92、不仅是基建，计划覆盖八大领域9（四）拜登基建对美国经济的影响？ 11二、拜登加税：怎么加？ 12（-）拜登确定要加税？目的何在？ 12（二）加税有先例可寻吗？ 12（三）拜登打算如何加税？ 131、个体税制调整：富人税负增加，中下阶层减负132、企业税制调整：税负增加，但鼓励制造业回流15（四）拜登加税对美国经济的影响 16三 关键时间点：正式的重建计划可能会在什么时候推出？ 17四、附录：拜登重建计划细那么内容 18图
2、表6 1950年以来美国个人和企业所得税最高边际税率的变化100% 90% -80% -70% -60% -50% -40% -30% -20% -10% -0%6CNS8 一 寸口。E96 qOE968 qCOE96CS。CSCjZEEEEyvyS 6s 9999CLC8 8S66G6。 666666666666GG66666666666666666O CS个人所得税最高边际税率企业所得税最高边际税率OCO -O O资料来源：fax policy图表7 1950年以来，美国五次大减税法案个人所得税企业所得税背景/原因1963年肯尼迪减税1964年税收法将最局边际税率从91% 降至70%将最高
3、边际税率从52%降至48%在经济顾问委员会时任主席沃尔特海 勒的建议下，肯尼迪提出减税，目的是 刺激经济增长。1979年卡特减税1978年税收法-将最高边际税率从48%降至46%-1980年代里根减税1981年经济复苏 和税收法案、1986 年税制改革法案1981年将最高边际税率 从 70%降至 50%, 1986 年最高边际税率从50% 降至28%O1981年降低中小企业的所得 税率；1986年将最高边际税 率从46%降至34%,将5级 累计税率调整至4级。经历1970年代的滞涨后，凯恩斯主义遭 遇理论危机，在供给学派和新自由主义 影响下，里根经济学应时而生，主张减 税、减少干预和货币管理。
4、小布什减税2001-2003年三大减税法案将个人所得税最高边际 税率从39.6%降至35%-互联网泡沫破裂后，为刺激经济增长特朗普减税2017年减税与就 业法案保存了个人所得税7级 累进税率,但降低了其中 5档的税率，将最高税率 从39.6%降至37%取消替代性最低税，将最高 边际税率从35%降至21%, 并取消企业所得税税率的累 进结构，统一按照21%的税 率进行征收竞选承诺、恢复美国经济活力资料来源：必xpocy(三)拜登打算如何加税？拜登加税主要是在两个方面，一是高收入群体的工资税、所得税、资本利得税和遗产税 等，二是重新上调企业所得税率，对一些企业税进行调整。从下述条款的具体细那么中可
5、 以看出，拜登的加税对象非常明确，就是富有群体和企业,对社会中下阶层的税收优惠 和抵免反而提高了。1、个体税制调整：富人税负增加，中下阶层减负?对年收入超过40万美元的人征收12.4%的社会保障工资税(Social Security payroll tax), 由雇主和雇员平分。在先行的税法下，年收入高于13.77万的个人不需要支付社会保障工资税。2将应税收入超过40万美元的最高个人所得税税率从现行法律规定的37%上调至39.6%； 对于年收入超过40万美元的群体，即便有分项扣除的税收优惠，其个人所得税率也不得 低于28%；恢复对应税收入超过40万美元的工程扣除额的“皮斯限制”；对应税收入超
6、过40万美元的群体，逐步取消符合资格的业务收入扣除额。3按39.6%的普通所得税税率对100万美元以上的长期资本利得和合格股息收入征税， 消除资本利得税的累进性。4税收抵免：扩大65岁以上无子女员工的劳动所得税抵免，为个人提供可再生能源相 关的税收抵免；将儿童和受扶养人税收抵免(CDCTC)从最高3000美元扩大到8000美元 (多个受扶养人为16000美元)，并将最高归还率从35%提高到50%o在2021年，将17 岁及以下儿童的儿童税收抵免(CTC)从最高2000美元提高到3000美元，同时为6岁以下 儿童提供600美元的额外抵免，CTC将全额退还。值得一提的是，关于CTC的措施已 在L9
7、万亿救济计划中实施；重建首次购房者的税收抵免政策，为首次购房者提供1.5万 美元的税收抵免。5将遗产税和赠与税的税率和免税额恢复到2009年的水平。2017年特朗普税改后，将 2018-2025年的遗产和赠与税的免税额从每人500万提高至1000万,税率仍然定在40%。 如果回到2009年水平,免税额将从现在的1000万降至350万,税率那么从40%提高至45%。6其他缺乏明确信息的调整工程：通过提供可退还的税收抵免来取代传统的扣除工程， 以平衡传统退休账户(如401(k)和个人退休账户)的税收优惠；取消房地产税的某些规定； 扩大平价医疗法案的保费税收抵免；创立可退还的租户税收抵免并提供每年不
8、超过 50亿美元的抵免额度，旨在将租金和水电费保持在租户月收入的30%以下；加大对低收 入者住房税收抵免的额度。图表8美国现行的工资税税率Table 1. Combined Payroll Tax Rates by Wage Level Under Current LawWagesThresholdSocial Security Payroll Tax RateMedicare (HI) Tax RateCombinedPayroll Tax Rate$012.4% (split between employers and employees)2.9% (split between emplo
9、yers and employees)15.3%$137,7000%2.9% (split between employers and employees)2.9%$200,000*0%3.8% (2.9% split between employers and employees)3.8% For single filers, the wage threshold for the additional Medicare tax is $200,000. The additional Medicare tax is levied at $250,000 for Joint filers, un
10、like other payroll taxes which are levied only on individual wages.Source: Social Security Administration.资料来源：taxfoundation.orgTPCTPC图表9美国遗产和赠与税的税率及免税额TABIE1Estate, Gift, and GST Tax Rates and Exemptions under Current Law 2007-2020Source: internal RevemeCode.YearEstate and Generation- Skipping Tran
11、sfer (GST) tax rateGrft tax rateEstate and GST tax exemptionsLifetime grft exemptionsAnniel gift exclusion200745%45%S2 millionS1 millionS12.000200845%45%S2 millionS1 millionS12.000200945%45%S3.S millionS1 millionS13.0002010O%-35%N/AbS1 millionS13.000201135%35%S5 mil lionS5 millionS13,000201235%35%S5
12、.12 millionS5.12 millionS13.000201340%40%S5.25 millionS5.25 millionS14.000201440%40%S5.34 million$5.34 millionS14.000201540%40%S5.43 mil lionS5.43 millionS14.000201640%40%S5.45 million$5.45 million514,000201740%40%S5.49 millionS5.49 million514,000201840%40%S11.18 millionS11.18 millionS15,000201940%4
13、0%S11.40 mil lionS11.40 millionS15,000202040%40%S11.58 millionS11.58 millionS15,000(a) The exemption wtich was $10,000 In 1998. is indexed for inflation in $1,000 incremefts.tS Executors can elect to 3ndythe EGTRRA nJes. Mkh reoeaiedthe estate tax for 2010. bet othefwse tie 2011 paramdefs aodv.资料来源：
14、TPC2、企业税制调整：税负增加，但鼓励制造业回流1）将企业所得税税率从21%提高到28%o2）对账面利润超过1亿美元的公司征收最低税。最低税是一种替代税一一企业将支付常 规企业所得税或15%最低税中的更高者，仍然允许净经营亏损（NOL）和外国税收抵免。3）将美国公司海外子公司的全球无形资产低税收收入（Global Intangible Low Tax Income） 税率从10.5%提高一倍至21%。提议对海外子公司的GILTI进行分国家评估，取消将低 于合格企业资产投资（QBAI） 10%的GILTI视为回报豁免的条款。在2017年税改前，美国一般对其公司和居民的全球收入征税，美国公司可以
15、申请推迟对 海外子公司的活跃业务收益征税，直到收益作为股息汇回美国。在税改之后，美国豁免 了美国公司海外子公司活跃业务的收益，即使这些收益被汇回国内也不会被征税（但仍对 外国子公司的被动投资收入征税）。美国国会担忧将跨国公司的海外收入完全豁免，可能 会加剧其将利润转移到海外低税收司法管辖区的做法，因此对全球无形资产低税收收入 制定了 10.5%的最低税率，以阻止利润转移。GILTI是指无形资产（如专利、商标和）带来 的收入。无形资产具有高度的可移动性，该税率试图阻止美国公司将无形资产转移到海 外。4）税收抵免：建立制造业税收抵免；扩大新市场的税收抵免并使之永久化；为采用工作 场所退休储蓄计划的小企业提供税收抵免
