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1、保荐代表人考试投资银行业务综合考点习题及答案1.下列关于存货的说法正确的是（ ）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】:C【解析】:A项，企业在确定发出存货的成本时，可以采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法等方法，企业不得采用后进先出法确定发出存货的成本；B项，存货跌价准备可以转回，冲减当期主营业务成本或其他业务成本；C项，资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量；D项，入库后的仓储费用不计入
2、存货成本，计入当期损益（管理费用），但在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用则应计入存货成本。2.根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中，上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象应包括（ ）。A.4家保险机构投资者B.15家证券投资基金管理公司C.12家证券公司D.2名个人投资者E.7家信托公司【答案】:C【解析】:上市公司非公开发行股票实施细则（2020年修订）第23条第2款规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合证券发行与承销管理办法规定条件的下列询价对象：不少于20家证券投资基金管理公司；
3、不少于10家证券公司；不少于5家保险机构投资者。3.根据上市规则，下列有关上交所上市公司定期报告的说法，正确的是（ ）。A.拟在下半年申请公开发行股票的，中期报告中的财务会计报告应当进行审计B.公司董事、监事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，明确表示是否同意定期报告的内容C.如果上市公司未能在规定期限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露相关季度报告D.上市公司应当向交易所预约定期报告的披露时间，并应当按照交易所安排的时间办理定期报告披露事宜。如需变更披露时间的，应当提前五个交易日向交易所提出书面申请【答案】:D【解析】:根据上海证券交易所股票上市规则（2019
4、年修订）分析如下：A项，第6.6条规定，上市公司年度报告中的财务会计报告应当经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。中期报告中的财务会计报告可以不经审计。B项，第6.4条第3款规定，公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，明确表示是否同意定期报告的内容；监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核，以监事会决议的形式说明定期报告编制和审核程序是否符合相关规定，内容是否真实、准确、完整。董事、高级管理人员不得以任何理由拒绝对定期报告签署书面意见。C项，第12.8条规定，公司未在法定期限和本规则规定的期限内披露年度报告或者中期报告，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露相
5、关定期报告的当日开市时复牌。公告披露日为非交易日的，则在公告披露后的第一个交易日开市时复牌。公司因未披露年度报告或者中期报告的停牌期限不超过2个月。停牌期间，公司应当至少发布3次风险提示公告。公司未披露季度报告的同时存在未披露年度报告或者中期报告情形的，公司股票及其衍生品种应当按照前款和第13章的有关规定停牌与复牌。D项，第6.2条规定，上市公司应当向本所预约定期报告的披露时间，本所根据均衡披露原则统筹安排各公司定期报告的披露顺序。公司应当按照本所安排的时间办理定期报告披露事宜。因故需要变更披露时间的，应当提前五个交易日向本所提出书面申请，说明变更的理由和变更后的披露时间，本所视情形决定是否予
6、以调整。本所原则上只接受一次变更申请。4.根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（ ）。2016年5月真题股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情况实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定公众公司向控股股东发行股份购买资产，控股股东以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束
7、之日起12个月内不得转让独立财务顾问应当按照证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自中国证监会核准之日起，应当不少于一个完整会计年度。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、两项，非上市公众公司重大资产重组管理办法第15条规定，股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。公众公司应当在决议后及时披露表决情况。项，第17条规定，公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产。使
8、用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定，定价可以参考董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等。董事会应当对定价方法和依据进行充分披露。项，第26条规定，本次重大资产重组涉及发行股份的，公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于1个完整会计年度。5.根据全国中小企业股份转
9、让系统主办券商推荐业务规定（试行），主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形有（ ）。主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前五名股东之一申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一主办券商以做市目的直接持有申请挂牌公司百分之十的股份A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）（股转系统公告20133号）第33条规定，存在下列情形之一的，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公
10、司百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一；申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一；主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前三名股东之一；主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系。主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受本条第一款限制。6.甲公司2016年至2017年作为非专利技术研究、开发了一项新工艺。2016年10月1日以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元，在2016年10月1日，该公司证实该项新工艺研究成功，后续支出应予资本化。2016年10月至12月发生材料费用、直接人工等各项支出共计100万元，2017年1
11、至6月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出400万元，按照新工艺试生产了产品，2017年6月20日通过鉴定，证明可以达到预定用途，甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来10年可以为公司带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，预计净残值为零。下列关于该项新工艺的会计处理中正确的有（ ）。2016年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额100万元2016年12月31日因该项非专利技术研究增加利润表上管理费用金额200万元2017年6月30日资产负债表上列示无形资产的金额495.83万元2017年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额470.83
12、万元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:项，2016年12月31日，由于研究开发项目还没有达到预定用途形成无形资产，因此2016年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额为0；项，期末，企业应将“研发支出”归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，因此利润表上管理费用金额200万元；2017年6月20日达到预定用途，确认的无形资产初始入账金额为：100400500（万元）；项，无形资产当月增加当月开始摊销，当月摊销额为：500/10/124.17（万元），因此2017年6月30日资产负债表上列示无形资产的金额为：5004.17495.83（万元）；项，2017年摊销的金额为：
13、500/107/1229.17（万元），因此2017年12月31日资产负债表上列示的无形资产为：50029.17470.83（万元）。7.关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（ ）。注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于2个月后重新提交注册文件企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，并向企业出具接受注册通知书，注册有效期1年首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布发行文件注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家参加2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；其他情况下，会议结论为接受注册A.、B.、C.、D.
14、、E.、【答案】:C【解析】:项，非金融企业债务融资工具注册发行规则（2016版）第16条规定，注册会议评议结论为接受注册的，交易商协会向企业出具接受注册通知书，注册有效期2年。注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于3个月后重新提交注册文件。项，第25条规定，企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，并向企业出具接受注册通知书，注册有效期2年。项，第29条规定，企业公开发行债务融资工具，应通过交易商协会认可的平台公布当期发行文件。首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布发行文件；非首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前2个工作日公布发行文件；公开发行超短期融资
15、券，应至少于发行日前1个工作日公布发行文件。项，第9条规定，债务融资工具公开发行注册实行注册会议制度，由注册会议决定是否接受债务融资工具发行注册。注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家参加。项，第14条规定，注册专家意见分为“接受注册”“有条件接受注册”“推迟接受注册”三种。5名注册专家均发表“接受注册”意见的，会议结论为接受注册；2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；除上述两种情形外，会议结论为有条件接受注册。第15条规定，注册会议评议结论为有条件接受注册的，企业或相关中介机构按照注册专家意见对注册文件进行补充、修改，并通过注册办公室发送至原发表“有条件接受注册”或“推迟接受注册”意见
