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1、东师审计学22春在线作业2-0002试卷总分100 得分100一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)1.关于验资业务，下列说法正确的是()。A.注册会计师执行验资业务时，应当将中国注册会计师审计准则第1602号验资与相关审计准则结合使用B.验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告C.验资报告日期是指验资截止日期D.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同答案A2.注册会计师对其助理人员应当()。A.进行监督和管理B.进行约束和指导C.进行指导和监督，并对其工作结果负责D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责答
2、案C3.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。A.无法表示意见B.保留意见C.标准的无保留意见D.否定意见答案A4.注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求
3、。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中，法官最应当进行考虑的理由是()。A.“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解，不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求”B.“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，艾财的贪污与内部控制无关”C.“我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定”D.“据悉，张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试，屡考屡败，这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力”答案A5.在财务报表审计过程中，()属非必须
4、执行的审计程序。A.控制测试B.了解被审计单位的基本情况C.实质性程序D.审查账户答案C6.审计准则中的“审计范围”是指()。A.审计业务约定书所约定的财务报表B.与所审计的财务报表有关的资料C.与所审计的财务报表有关的经济活动D.为实现审计目标应实施的审计程序答案D7.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。A.对财务信息执行商定程序B.对预测性财务信息进行审核C.对内部控制出具审核报告D.对中期财务报表审阅答案A8.以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。A.从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证B.检查采购文件以确
5、定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款答案C9.如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。A.因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任B.要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响C.对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响D.在审计报告中增加强调事项段说明这一情况答案D10.注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对
6、有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于()。A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈答案A二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)11.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。A.评估的认定层次重大错报风险的重大程度B.自期中至期末的剩余期间的长度C.在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围D.在
7、剩余期间内部控制发生重大变化的范围答案ABCD12.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。A.审计企业财务报表B.验证企业注册资本C.内部控制审核D.预测性财务信息审核答案ABCD13.审计准则规定，会计师事务所应当按照会计师事务所质量控制准则第5101号业务质量控制的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：A.安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密B.保证审计工作底稿的完整性C.便于对审计工作底稿的使用和检索D.按照规定的期限保存审计工作底稿。答案ABCD14.下面有关实质性程序的表述正确的是()。A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水
8、平时，分析程序可以用作实质性程序B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C.如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的D.注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的答案ABCD15.下列选项中哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施()。A.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作B.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度C.选择综合性方案实施进一步审计程序D.分派更有经验
9、的审计人员答案ABD16.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。A.在期中实施更多的审计程序B.主要依赖实质性程序获取审计证据C.修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据D.扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序答案BCD17.注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在丙公司所执行的以下审计业务中，不符合归档期限要求的是()。A.2006年2月28日确定了对A公司2005年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2006年4月30日归档B.2006年2月28日实质完成了
10、B公司2005年度财务报表的外勤审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤消了审计报告并不再实施进一步审计。相关的审计工作底稿于2006年5月7日归档C.按照时间预算的规划，审计项目组应于2006年3月1日至10日实施对C公司2005年度财务报表的外勤审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终答案ABC18.注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有()。A.内部控制不存在B.内部控制未有效运行C.内部控制存在重大缺陷D.内部控制拟予信赖答案ABC19.下面有关样本规模提法正确的有()。A.在控制测试中
11、，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小B.总体规模越大则需选取的样本越多C.注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大D.预计总体误差越大，则样本规模越大答案BCD20.如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具()的审计报告。A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告答案BC三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)21.对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控
12、制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。答案正确22.注册会计师甲和乙在审计公司2007年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。答案正确23.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方和预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。答案正确24.有效的沟通形式是指正式声明和书面报告等正式形式，但不包括讨论等非正式的形式。答案错误25.如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试
13、。答案错误26.按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。答案错误27.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。答案正确28.如果被审计单位设有审计委员会或监事会，注册会计师与其进行沟通即可有效实现与治理层沟通的目的。答案错误29.鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅
14、和其他鉴证业务。答案正确30.在复核或与管理层讨论其存货盘点计划时，注册会计师，如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷应当提请被审计单位调整。答案正确31.小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。答案正确32.如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。答案正确33.甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计
15、师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。答案错误34.对具体审计业务而言，注册会计师拥有的环境事项知识程度通常不如管理层或者专家，所以，注册会计师在识别与环境事项有关的，可能会对财务报表产生重大影响的交易时，应当完全依赖于管理层或者环境专家的意见。答案错误35.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。答案错误36.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。答案错误37.当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行了解和测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。答案错误38.如果财务报表存在舞弊或舞弊嫌疑导致的错报，且注册会计师遇到难以继续执行审计业务的异常情形，注册会计师应当考虑相应
