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1、县财务管理定期监督检查工作实施方案 【财务工作总结】 依据财政部门监督对策(财政部令第69号)、财政部对于加强和规范财政支持脱贫攻坚政策落实状况监督工作的看法(财监202212号)、省财政厅对于印发贵州省脱贫攻坚扶贫资金管理使用挂牌督战工作计划的通知(黔财农20224号)和金沙县财政局对于印发金沙县脱贫攻坚扶贫资金管理使用挂牌督战工作计划的通知(金财20228号)的要求，结合实际，制订本计划。下面是本站为大家整理的，供大家参考。县财务管理定期监督检查工作实施计划 一、指导思想 深化贯彻习近平总书记在中央经济工作会上的重要指示和在十九届中央纪委四次全会上的重要讲话精神，强化财政扶贫资金监管，确保
2、财政支持脱贫攻坚政策落到实处，按时打赢脱贫攻坚战，顺当实现第一个百年奋斗目标。 二、检查的规划支配 (一)检查对象支配。经过双随机系统抽取2022年未接受财政监督检查的乡镇、单位。 (二)检查规划。先抽取1个乡镇、1个县直单位进行检查，同步抽取检查人员组成2个检查组。以后依据工作实际，抽取后续批次检查对象和检查人员。 三、检查时限 2022年至2022年两年。检查中发觉的重大问题线索可以追溯到以前年度或延长至2022年。 四、检查的重点和内容 监督检查重点针对会计信息质量(含村财乡代管)、内部掌握建设、财务管理和财政扶贫政策落实、财政扶贫资金管理使用状况及疫情防控资金使用状况。检查内容详细包括
3、： (一)财政管理规范化、内控建设、财务管理检查 1.会计核算(账务处理)、会计管理、会计档案等会计基础工作和会计信息质量状况; 2.预算编制、预算执行、预决算调整和决算等管理状况;预决算公然状况、三公经费使用公然状况; 3.国库集中收付、银行账户的管理使用状况; 4.政府选购律例、政策执行状况; 5.非税收入管理、财政票据管理等状况; 6.疫情防控资金、物资管理使用状况; 7.国有资产和财务管理状况; 8.内部掌握制度建立与执行状况; 9.往来资金管理状况; 10.八项规定与厉行节省相关规定、财经纪律及各项财政管理制度执行状况; 11.2022年实施的项目绩效目标申报状况(是否申报?目标设置
4、是否具有合理性、科学性、关联性?是否根据要求进行绩效自评?); 12.上级财政部门、审计部门、纪检监察部门、各级巡察巡查等监督检查和内部检查提出问题的整改落实状况; 13.其他需要特殊眷注的事项。 (二)财政扶贫资金专项检查 1.项目实施是否按程序进行。即是否有立项批复文件、实施计划(调整计划)批复、选购程序资料(不实行公然选购的供应贫困户村民参与托付实施单位实施项目的会议记录或纪要)、等。 2.财政扶贫政策落实和财政扶贫资金管理使用公告公示状况。扶贫项目资金(含项目管理费)是否有挤占和挪用，是否用于其他与脱贫攻坚无关的支出，是否精确用于建档立卡贫困户并真正与贫困户建立利益联结机制; 3.扶贫
5、资金支付是否符合合同商定的条款及有关规定，资金支付率和报账率是否达到有关要求，报账手续是否齐备，如项目进度资料、验收资料、项目实施合同，大额资金支付是否根据三重一大的要求，是否符合国库集中支付的有关规定等; 4.资金支付是否准时录入贵州省精确扶贫信息平台项目管理系统; 5.扶贫资金核算是否符合有关规定; 6.是否有贪污侵占、虚报冒领、骗取套取、闲置铺张、截留财政专项扶贫资金的行为; 7.2022年的扶贫项目绩效目标申报状况(是否申报?目标设置是否具有合理性、科学性、关联性?是否根据要求进行绩效自评?); 8.2022年扶贫资金管理使用不规范专项治理清查未整改完成问题，2022年国家脱贫成效考核
6、反馈问题以及其他各类审计、检查、巡察等发觉问题举一反三，查找问题，建立台账，逐一整改销号状况; 9.涉农补贴一卡通使用管理状况。 五、工作要求 (一)高度重视，细心组织支配。对检查人员开展查前业务培训，提高检查质量。 (二)切实履责，提升检查成效。检查组实行组长负责制，组长要切实履行职责，严格根据程序开展财政检查工作。检查工作要求严厉严谨，以法律律例、财经纪律和会计基础工作规范为准绳，力求客观严谨，真实全面反映状况。检查中发觉的问题要做到程序合法、事实清晰、证据切实充塞、定性精确、处理惩罚得当，按时提交高质量的检查报告。 (三)严守纪律，规范行政执法。检查组要依法检查，严格遵守检查工作纪律(附
7、：检查工作八不准纪律)。检查中发觉的重大违纪违法线索，准时向分管领导进行汇报。局监督股将对检查组在检查期间执行检查纪律状况进行回访，对违反纪律的，将严厉处理。 (四)加强监督，加大考核力度。为确保检查工作质量，各检查组人员应加强政策讨论和业务学习，有针对性地开展检查。监督股按时对检查底稿和报告进行审理。审理中反映出的检查质量纳入对检查人员的工作考核。 (五)加大监督检查工作总结，强化信息报送。将监督工作纳入财政监督信息编报内容之一，定期向局党组报送工作开展状况，并依据局领导看法在必定范围内通报。 县财务管理定期监督检查工作实施计划 XX县财务管理定期监督检查工作实施计划 为加强对全县各单位的财
8、务管理和业务指导工作，切实履行财政部门监督职责，规范财政资金管理，确保财政资金平安、有效，预防、遏制腐败，提高单位会计信息质量，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、XX省财政监督条例等法律律例规定，结合我县实际，特制订如下实施计划。 一、 检查目的 完竣单位财务制度和内掌握度建设，以建制度、查隐患、促整改为目标，强化监督检查，严厉财经纪律，有效遏制各项财政资金被套取、截留、贪污和挪用，确保财政财务管理规范化和资金的平安、合理、有效，促使财政资金发挥最大效益，从根本上杜绝腐败发生。 二、 检查对象 全县行政事业单位，县属国有企业。 三、检查内容 (一)会计基础工作状况的检查。 1.担
9、当财务核算管理工作的人员是否具备从事会计工作的专业本领、遵守职业道德。 2.是否建立单位内部会计核算体系，全部账套是否纳入财务软件核算，是否根据财务管理制度的规定制订相应的分工管理职责。重点检查单位内部掌握制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。 3.单位银行账户开设管理状况：银行账户是否符合开设账户的规定，银行账户批复书是否保存完好，银行账户是否按要求进行了清理、审批、备案、年检，未经批准的银行账户和过渡户是否准时取消, 是否按月与开户银行进行对账，账面余额与银行对账单是否全都，对未达账项是否查明缘由并编制银行存款余额调剂表，经办人员和分管领导是否在对账单或对账表上签字盖章。 4.是否制订了单
10、位票据领购、保管、使用、核销等详细的管理规定，重点检查收款与票据是否相符。 5.会计往来科目、会计节余科目真实性，单位是否存在将收支计入往来账核算问题。 6.银行存款、现金支付授权审批手续是否完竣，是否存在越权审批、支付行为。 7.会计科目和会计账簿设置合理、完备性，会计账簿、财务报表信息的真实性，账表之间、账账之间、账簿与凭证之间对应及真实性。 8.财务会计档案管理状况。 (二)部门预算编制和执行状况检查。 1.部门预决算编制是否精确。检查单位上年节余资金和部门全部收入是否按规定全部编入部门预算; 项目支出预算编制是否真实、合理、必要; 是否按规定编制政府选购预算; 是否按规定进行投资预算评
11、审; 部门决算报表是否与单位会计账簿保持全都，全部收支是否全部编入决算中反映; 是否存在人为调整数据、漏报和瞒报、隐瞒收支和隐匿节余。 2.部门预算执行是否规范。检查单位预算支出是否按预算编制的内容执行，是否存在擅自调整项目支出、无预算或超预算支出的行为; 项目资金是否存在挤占挪用问题; 是否严格执行国库集中支付有关规定;资金拨付是否准时，程序是否合规，是否存在以拨代支问题; 是否按规定实施政府选购; 非税收入是否按规定准时上缴财政专户或国库，是否执行收支两条线。 3.资金结转节余是否沉淀。检查单位结转节余规模，节余资金的使用方向是否按预算执行，有无挪用专项节余资金补充基本支出等状况; 存量资
12、金是否按时清理并按存量资金管理有关规定准时处理。 (三)三公经费状况的检查。 单位是否规范三公经费消费行为，有效压缩三公经费支出等。 (四)国库集中支付和零余额账户执行状况检查。 1.是否存在未经单位领导批准，擅自划转零余额账户资金状况，有无年终突击列支。 2.是否严格执行国库集中支付制度，是否严格按预算办理资金支付; 是否建立并严格执行支付审批制度; 是否分人分岗设置用款规划初审岗位和审批岗位; 是否违规将授权支付资金从国库转入单位存款账户; 是否违规从国库转入出纳个人账户。 3.有无超大额提取现金状况和违反现金管理暂行条例状况。 4.是否执行公务卡管理制度; 是否执行规定的支出项目：公务车
13、燃油费及修理保养费、机票费、住宿费、餐饮费等，使用公务卡结算。 县财务管理定期监督检查工作实施计划 (五)财政专项资金状况检查。 1.财政专款的特定内容和性质、有无随便挤占和挪用状况; 有无恣意转变其性质，有无恣意调换项目。 2.专项资金使用及公然状况(重点是发放惠民补贴到位状况)，建设项目及资金管理状况(如：是否按制度对专项资金使用及项目实施状况进行抽查巡查，抽查巡查记录是否完备)。 (六)单位执行政府选购制度状况检查。 政府选购项目是否按规定程序办理，是否按规定编制上报了政府选购预算，是否存在达到公然招标限额而未公然招标现象，纳入集中选购名目的政府选购项目，是否托付集中选购机构代理选购，专
14、家抽取、评标程序是否合规，是否按中标价签订合同，单一来源选购是否办理审批手续，是否按批准的单一来源选购企业进行选购。 (七)治理小金库、严厉财经纪律状况检查。 1.单位取得的各项收入是否纳入单位法定账户管理和核算状况。 2.是否有乱发奖金、补贴、津贴、实物的行为，是否有虚列支出、使用虚假发票等，转移和套取资金，设置小金库状况。 (八)固定资产管理状况的检查。 实物资产是否认期清查，是否做到账账、账卡、账实相符; 是否有使用财政资金对外投资，对外投资是否经过审批，注册资本是否足额到位，对外投资是否按规定进行账务处理，投资收益是否入账并正确核算; 资产出租出借是否经过审批，资产出租、出借取得的收入，是否根据有关规定纳入单位预算，统一核算、统一管理; 资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。 (九)报销标准合规性的检查。 1.会议是否有规划，是否超会议定额标准、代表人数标准、工作人员人数标准和会期标准列支会议费，是否以虚假经济业务报销会议费，是否有铺张铺张的现象，报销凭证和手续是否齐全。 2.培训是否有规划，是否超过培训定额标准、支出范围列支培
