《3银行业务会计原理、报表、核算(共44张PPT)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《3银行业务会计原理、报表、核算(共44张PPT)（44页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、初级银行会计初级银行会计初级银行会计初级银行会计(kui j)(kui j)知识知识知识知识第一页，共四十四页。1contentsv日常生活中的会计日常生活中的会计v会计原理会计原理v资资 产产 负负 债债 表表v利润表利润表v现金流量表现金流量表v个人银行业务会计核算个人银行业务会计核算活期活期(huq)(huq)业务业务定期业务定期业务银行卡业务银行卡业务第二页，共四十四页。 日期摘要收入支出余额(y)1.10.1 工资工资 20800 208002.10.4 超市采购超市采购 600 202003.10.6 太太生日（钻戒）太太生日（钻戒） 20000 2004.10.8 出售股票（出售
2、股票（10000股股 100000 1002005. 买入买入6元，卖出元，卖出10元）元）5.10.10 付住房贷款付住房贷款 5000 952006.10.18 买债券买债券 70000 25200 7.讨论：讨论：8.1. 这这25200元是你到元是你到10月月18日的所剩的钱吗？是你的财产吗？日的所剩的钱吗？是你的财产吗？9.2. 这么记账，有问题吗？问题出在哪里呢？这么记账，有问题吗？问题出在哪里呢？10. 日常生活中的会计日常生活中的会计(kui j)第三页，共四十四页。现金是财产，资产更是财产记账要反映资金的来源和运用。资产的分类：现金，固定资产(gdngzchn)，流动资产。第
3、四页，共四十四页。 日期(rq)摘要增加减少1.10.6 太太生日（钻戒）太太生日（钻戒） 200002. 10.6 现金现金 200002. 10.10 住房住房 5000 10.10 付住房贷款付住房贷款 5000固定资产固定资产(gdngzchn)第五页，共四十四页。流动资产(lidngzchn) 日期摘要增加(zngji)减少1.10.8 现金买股票现金买股票 60000 2. 3. 10.8 出售股票（出售股票（10000股股 1000004. 买入买入6元，卖出元，卖出10元）元）5.2. 10.18 现金买债券现金买债券 70000 10.18 债券债券 70000讨论：这样的记
4、账有什么特点讨论：这样的记账有什么特点?复式记帐法第六页，共四十四页。v什么是借贷记账法：一笔经济活动反映在两个（或以上）科目中，有借必什么是借贷记账法：一笔经济活动反映在两个（或以上）科目中，有借必有贷，借贷恒相等。通常情况下是一借一贷或一借多贷有贷，借贷恒相等。通常情况下是一借一贷或一借多贷.v对借贷的理解：一种复式记帐法，一种记帐符号，对借贷的理解：一种复式记帐法，一种记帐符号，v科目：对科目：对会计会计(kui j)要素的具体内容进行要素的具体内容进行分类分类的项目，可以分为如下的项目，可以分为如下5种科目。种科目。 v资产类科目：借方表示增加，贷方表示减少资产类科目：借方表示增加，贷
5、方表示减少v负债类科目：借方表示减少，贷方表示增加负债类科目：借方表示减少，贷方表示增加v权益类科目：借方表示减少，贷方表示增加权益类科目：借方表示减少，贷方表示增加v成本类科目：借方表示增加，贷方表示减少成本类科目：借方表示增加，贷方表示减少v损益类科目：借方表示减少，贷方表示增加损益类科目：借方表示减少，贷方表示增加 会计会计会计会计(kui j)(kui j)(kui j)(kui j)原理原理原理原理第七页，共四十四页。2 2、会计的两个、会计的两个(lin )(lin )等式等式资产资产(zchn)负债负债(f zhi)所有者权益所有者权益成本成本收入收入利润利润=+第八页，共四十四
6、页。3、记账、记账(j zhn)的五步法的五步法v有一项经济活动有一项经济活动v这项经济活动涉及到那两个科目这项经济活动涉及到那两个科目v这两个科目分别属于哪类这两个科目分别属于哪类v那个科目增加那个科目增加(zngji)（减少）（减少）v结合上两条，增加（减少）的记在哪一方结合上两条，增加（减少）的记在哪一方第九页，共四十四页。4、资产负债的核算、资产负债的核算(h sun)第十页，共四十四页。5 5、损益、损益(sny)(sny)的核算的核算第十一页，共四十四页。财务报表是如何财务报表是如何(rh)编制出来编制出来借贷记账会计的两个(lin)等式记账的五步法科目汇总到分类分类汇总到总账财务
7、报表实际编制第十二页，共四十四页。v公司的经济公司的经济(jngj)(jngj)活动有哪些？活动有哪些？v公司财务报表有哪些？公司财务报表有哪些？v经济活动和财务报表的关系经济活动和财务报表的关系v公司的财务报表用来做什么？公司的财务报表用来做什么？企业(qy)的财务报表第十三页，共四十四页。公司的经济公司的经济(jngj)活动活动 投资筹资经营资产(zchn)负债表损益表现金流量表第十四页，共四十四页。会计报表会计报表资产资产(zchn)(zchn)负债表负债表利润表利润表现金流量表现金流量表第十五页，共四十四页。财务报表的用途财务报表的用途(yngt)v给投资者：公司是否盈利？公司是否安全
8、？给投资者：公司是否盈利？公司是否安全？v给债权人：公司的还款能力如何？给债权人：公司的还款能力如何？v给政府：监督企业合法经营，依法纳税。给政府：监督企业合法经营，依法纳税。v给证券管理机构：监督企业公平、公正、公开地投融资。给证券管理机构：监督企业公平、公正、公开地投融资。v给管理者：分析企业的资金运动，分析企业的成本状况。给管理者：分析企业的资金运动，分析企业的成本状况。v给经济给经济(jngj)研究者：提供产业、行业、企业信息。研究者：提供产业、行业、企业信息。第十六页，共四十四页。 v资产负债表资产负债表v是反映企业筹资和投资结果是反映企业筹资和投资结果(ji gu)的报表的报表v资
9、产负债表是一张存量表资产负债表是一张存量表资产资产(zchn)负债表负债表第十七页，共四十四页。资产资产(zchn)负债表负债表资 产负债及所有者权益现金与银行存款222105短期存款9493543存入中央银行款项2675586短期储蓄存款4798099存放同业款项474164财政性存款102173拆放同业1800854向中央银行借款96297拆放金融性公司89777同业存放款项2074846短期贷款6209575联行存放款项9174应收进出口押汇114533同业拆入50000应收账款257602应解汇款95003委托贷款及委托投资1244959其他应付款105775买入返售证券508650应
10、付工资30947一年内到期的长期投资313481应付福利费30726流动资产合计15235204应交税金46306中长期贷款1449322应付利润3593逾期贷款1068023预提费用25减：贷款呆账准备25274流动负债合计18903014应收租赁款长期存款287193租赁资产4603长期储蓄存款559616长期投资3221237保证金767948其他资产222304未分配利润118116无形、递延及其他资产合计303581所有者权益合计1046498资产总计21650772负债及所有者权益总计21650772第十八页，共四十四页。资产资产(zchn)负债表的阅读负债表的阅读资产=负债(fz
11、hi)+所有者权益第十九页，共四十四页。资产资产(zchn)负债表负债表资产负债所有者权益筹资投资资本资产第二十页，共四十四页。负负 债债1.什么是负债？负债就是欠别人什么是负债？负债就是欠别人(birn)的钱的钱2.公司会欠谁的钱？公司会欠谁的钱？3. 公司欠供应商的钱公司欠供应商的钱-应付账应付账款款 4. -应付票据（汇票）应付票据（汇票）5. 公司欠客户的钱公司欠客户的钱-预收账款预收账款6. 公司欠国家的钱公司欠国家的钱-应付应付税金税金7. 公司欠员工的钱公司欠员工的钱-应付工资、福利应付工资、福利8. 公司欠股东的钱公司欠股东的钱-应付股利应付股利9. 公司欠股东的钱（对投资者的
12、负债）公司欠股东的钱（对投资者的负债）-其他应付款其他应付款10. 公司欠银行的钱公司欠银行的钱-长期借款长期借款11. -短期借款短期借款第二十一页，共四十四页。3. 为什么要欠别人的钱？为什么要欠别人的钱？筹资动因资本(zbn)结构动因技术动因第二十二页，共四十四页。所有者权益所有者权益(quny)1.什么是所有者权益什么是所有者权益: 股东投资在企业股东投资在企业(qy)里的钱里的钱2.两类不同的所有者权益：两类不同的所有者权益：3. - 外来的所有者权益：外来的所有者权益：4. 在资本形成过程中产生的权益资本：股本（资本在资本形成过程中产生的权益资本：股本（资本 5. 金），资本公积金
13、金），资本公积金6. - 内生的所有者权益：内生的所有者权益：7. 在税后利润分配过程中产生的权益资本：盈余公积在税后利润分配过程中产生的权益资本：盈余公积 8. 金，盈余公益金，未分配利润金，盈余公益金，未分配利润第二十三页，共四十四页。损益表损益表v损益表是反映企业经营损益表是反映企业经营(jngyng)结果的报表结果的报表v损益表是一张流量表损益表是一张流量表第二十四页，共四十四页。损益表的阅读损益表的阅读(yud)利润(lrn)=收入-成本1.权责(qun z)发生制2.销售费用3.管理费用4.营业税5.所得税第二十五页，共四十四页。损损益益表表资产资产(zchn)负债表和损益表的钩稽
14、关系负债表和损益表的钩稽关系固定资产(gdngzchn)货币资金无形资产(wxnzchn)股东权益费用材料、人工产品在产品材料折旧摊销存货销售收入损益表资产负债表第二十六页，共四十四页。v现金流量表是反映现金流量表是反映(fnyng)企业现金流进流出状况的企业现金流进流出状况的报表报表v现金流量表是一张：流量表？存量表？现金流量表是一张：流量表？存量表？现金流量表现金流量表第二十七页，共四十四页。现金流量表现金流量表第二十八页，共四十四页。如何如何(rh)(rh)阅读财务报表阅读财务报表现金流量表现金流量表第二十九页，共四十四页。现金流量现金流量v经营活动产生的现金流经营活动产生的现金流 从销
15、售产品或提供劳务所流入的现金流量中减去为此而发从销售产品或提供劳务所流入的现金流量中减去为此而发 生的现金流出。生的现金流出。v投资活动产生的现金流投资活动产生的现金流 当企业对外投资时，现金就流出；当企业取得投资收益或出售资产当企业对外投资时，现金就流出；当企业取得投资收益或出售资产(zchn)，现金就流入。现金就流入。v筹资活动产生的现金流筹资活动产生的现金流 当企业筹资时，现金就流入；当企业支付资金成本（股利，利息）或偿还资当企业筹资时，现金就流入；当企业支付资金成本（股利，利息）或偿还资金时，现金就流出金时，现金就流出第三十页，共四十四页。个人个人(grn)(grn)业务会计核算业务会
16、计核算v（一）活期业务（帐务性交易）（一）活期业务（帐务性交易） 存入存入/ /支取支取现金现金转帐转帐交换提出交换提出(t ch)(t ch)交换提入交换提入电子汇划电子汇划 收费收费(shu fi) 利息支出及扣税利息支出及扣税第三十一页，共四十四页。个人个人(grn)(grn)业务会计核算业务会计核算v（一）活期业务（一）活期业务v银行收到张三存入一笔现金银行收到张三存入一笔现金50005000元元借：现金借：现金业务现金业务现金 5 5，000000 贷：活期储蓄存款贷：活期储蓄存款(cn kun)(cn kun)张三张三 5 5，000000v 银行按照张三要求从自己帐户汇给李四银行按照张三要求从自己帐户汇给李四10001000元元借：活期储蓄存款张三借：活期储蓄存款张三 1 1，000000 贷：活期储蓄存款李四贷：活期储蓄存款李四 1 1，000000资产负债同时(tngsh)增加负债一增一减第三十二页，共四十四页。个人个人(grn)(grn)业务会计核算业务会计核算v（一）活期业务（一）活期业务v银行银行(ynhng)(ynhng)收到张三从他行存入一笔资金收到张三从他
