《税务会计实务》B卷(含答案)

《《税务会计实务》B卷(含答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税务会计实务》B卷(含答案)（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑税务会计实务B卷(含答案) 税务会计试卷 第1页（共3页） 2022-2022 学年第 1 学期期末考试试题 税务会计实务试卷（B 卷，闭卷，考试课） 说明：除更加声明外，本试卷涉及的税率一律按照2022年4月1日调税前计算（增值税一般纳税人税率按下调前16%、10%、6%计税）。 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含以下哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公允性 C. 无偿性 D. 固定性 2、以下各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的

2、法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普遍发票20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本打定金后按规定33万元作为销售处理，那么增值税计税销售额为（ ） A.35万元 B.33万元 C.21.37万元 D.30万元 4 、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，那么按起征点和免征额手段计算，分别应纳税（ ） A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元 5. 以下各项需交纳消费税的有 ( ) A. 嘱托加工的应税消费品(受托方已代

3、收代缴消费税) ,嘱托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税工程。 A 、偶然所得 B 、财产转让所得 C 、股息红利所得 D 、特许权使用费所得 7.对于法定减免的所得税，应（ ） A 、贷记所得税 B 、贷记补贴收入 C 、贷记盈余公积 D 、不做账务处理 8. 某企业2022年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的本金费用共计 5600万元,其中包括罚

4、款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25 9. 某企业 2022年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,采纳捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务接待费限额为 ( )万元。 A.3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( ) A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元 专

5、业班级： 姓名： 学号： 密 封 线 D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元 二、多项选择题（20分，每题2分，多项选择、错选不给分， 少选每选项0.5分） 1.某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 ( ) A. 用于本企业基建工程的上期添置的钢材 B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期添置的钢材 C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期添置的钢材 D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期添置的钢材 2.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（） A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 3. 实行从价定率法征

6、收进口消费税的,其组成计税价格为 ( ) A. 关税完税价格+关税 B. 关税完税价格+关税+消费税 C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税 D. (关税完税价格+关税)(1消费税税率) 4. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税 A. 作为福利发给职工 B. 连续生产应税消费品 C. 连续生产非应税消费品 D. 广告样品 5.以下一般纳税人的以下经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。 A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元； B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；

7、C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元； D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。 6. 以下工程中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( ) A. 稿酬 B. 企业债券利息 C. 股票转让所得 D. 中奖奖金 7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额手段的有( ) A. 卷烟 B. 粮食白酒 C.黄酒 D. 薯类白酒 8.以下工程中,在会计利润的根基上应调整增加应纳税所得额的工程有( ) A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准 C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税 9、单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的

8、是（） A.将自产的设备作固定资产使用 B.将外购的货物用于职工福利 C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 D.将外购的货物用于调配给投资者 10. 在计算企业应纳税所得额时,以下工程能从收入总额中扣除的 ( ) A. 无形资产开发支出未形成资产的片面 B. 纳税人对外投资的支出 C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出 D. 税收的滞纳金 税务会计试卷第2页（共3页） 三、名词解释（20分，每题4分） 1.计税依据 2.税率 3.起征点 4.视同销售 5.兼营行为 四、计算题（20分，每题10分） 1、中国公民孙某系自由职业者，2022年收人处境如下：（1）出版小说一部，取得稿酬600

9、00元。 （2）后因小说加印和报刊连载，再一次取得报社稿酬3800元。（3）受托対一电影剧本举行审核，取得审稿收入 15000元。要求：计算其应预扣个人所得税税额。 2某公司（增值税一般纳税人）9折销售一批价值10万的商品（增值税税 率为16%）： （1）销售额和折扣额都注明在一张发票上。 （2）折扣额另开一张发票。 要求：分别计算2种处境的增值税税额是多少。 五、综合题（20分） 某电视机厂（一般纳税人，增值税税率为16%）当月发生以下几笔购销业务： （1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2465元（含税），销货款 已收到。 （2）购入电子元器件，不含税价款15万元，取得增值税专用发票，注明 的增值税进项税为2.4万，货款已用银行存款支付。 （3）作为本厂职工福利，发放50台新型彩电，本金价每台1500元，彩电 市场售价每台2000元（不含税）。 要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理，同时 作出月末会计处理。 税务会计试卷第3页（共3页） 7