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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑SAP科目表详解 SAP会计科目表层次 SAP财务系统总账的三套会计科目表并存，为跨国公司属地化核算和集团化管理并行供给了可能 在SAP财务系统中存在三大类会计科目表：运营会计科目表、集团会计科目表和国家会计科目表。其中运营会计科目表是记账务必的会计科目表，集团会计科目表是集团出具合并会计报表使用的会计科目表，国家会计科目表是为了得志某国要求，出具的符合该国会计准那么要求的科目表。 三套科目表的设置为一个经营实体按照不同的会计科目系统出具报告供给了可能，换句话说也就是每个公司都可以分别按照三套科目表出具财务报告，这种功能的设置为集团公司，更加是跨国集团公司供
2、给了集团化管理和属地化管理并重的可能性。 SAP财务系统对集团公司的会计科目表设计通常给出两种建议方案： 方案1：全集团统一使用一套会计科目表：不管是控股公司还是下级单位都共享一套完整的会计科目表，各家公司在完整的会计科目表里选择自己需要的会计科目，从而生成每个公司代码的天性化的会计科目表。 方案2：用分行业的会计科目表：如一个大型企业，同时经营多种行业，假设共用一套会计科目表，其中的科目数量将是浩瀚的，且笼罩了各种各样的行业特殊的科目。所以可以采用一致的行业共用一个会计科目表，这些分行业的会计科目表又能调配给同一个合并会计科目表，这个合并科目表中的科目与分行业科目表中的科目具有对应的关系。通
3、过这样的管理，既实现了分行业的会计核算，整个集团又有一个统一的核算口径。 多重会计核算原那么并行 在SAP财务管理系统中可以容纳多重的会计核算原那么，即按照不同的核算规矩举行核算，并分别记录。例如对于资产的折旧，会计准那么规定的会计折旧方法和税法规定的折旧方法是不同的，对于跨国公司中国的折旧方法与集团所在国的折旧方法也有 可能是不同的，这就要求企业能够按照不同的折旧方法记录折旧，供给给不同的干系人。 SAP财务系统供给了强大的平行记账功能，在业务发生时能够按照各种会计处理原那么平行记账，并不增加操作人员的工作量，依旧使用资产折旧的例子，在每个月末运行资产折旧的时候，资产会计只需要点击折旧执行的
4、按钮，系统就可以根据已经设置好的多种折旧计提方法平行记账。这种平行记账的功能为会计核算环境繁杂的企业供给了巨大的扶助。 中国在美上市公司的科目表设计 根据管理层的观法，Suntech Holding在美国上市后所披露的财务报表均以US GAAP为根基。因此Suntech Holding所辖的海外公司和在中国投资的公司，在会计核算上务必以US GAAP为主，包括全体的会计核算业务、帐簿和报表；同时在中国投资的公司需要兼顾PRC GAAP的要求，包括会计核算业务、帐簿和报表。 基于上述因素之考量，Suntech 集团在SAP系统中定义二套会计科目表，一套为美国会计科目表；另一套为中国会计科目表。其
5、中，美国会计科目表定义为operating chat of account，即无论是海外公司还是中国公司，在日常记帐时均以美国会计科目为主；同时，对于中国的公司，通过美国会计科目与中国会计科目的对应（一对一或多对一的关系），在日常会计凭证录入时自动产生中国的会计核算业务。 同时，由于本期实施中管理层要求能够在SAP系统中出具合并财务报表（指合并资产负债表、合并损益表和合并现金流量表），因此需要另行定义合并会计科目表。合并科目表将参照美国会计科目表建立。 会计科目表的代码定义如下： 美国会计科目表： USCA 科目编码长度：8位 中国会计科目表： CNCA 科目编码长度：8位 合并会计科目表：
6、Z1 其它与美国会计科目表一致 美国会计科目表中会计科目的概括编码布局详见附件。当新增美国会计科目时，需要同步考虑与中国会计科目的对应、以及与合并会计科目的对应。 需要指出的是，美国会计科目中的6字开头的费用科目如薪资、办公费、差旅费、折旧等，在对应中国会计科目（区分管理费用、制造费用、营业费用）时，将通过功能范围(Function area)实现。即在中国会计科目中，不再定义三大费用科目，而是只定义一类费用科目，这样，实现美国会计科目与中国会计科目的一一对应，中国的管理费用、制造费用、营业费用将通过功能范围举行区分开来，在打印会计凭证或帐簿时，通过功能范围来自动确定是管理费用、营业费用或制造
7、费用。为了得志US GAAP的报表对费用分类的要求，还需要将研发部门发生的费用在损益报表中举行单列（在中方损益报表中不需单列），因此，还需要将上述用Function area举行区分三大费用的根基上，对于管理费用片面，还要一拆为二：即管理费用和研发费用（注：研发费用在中方的损益表中仍反映为管理费用）。这样对于Function area， 定义如下： F001 管理费用 F002 研发费用 F003 营业费用 F009 制造费用 上述定义的Function area，通过与本金中心主数据的连接，从而能够判断哪些本金中心的费用属于管理费用、研发费用、营业费用或制造费用。 另外，虽然各公司均使用同一
8、套会计科目表，但是可以在用户权限上做区分，因此各公司的用户可以只看到自己公司用了哪些科目，科目号码和名称以及会计业务等处境，而不能看到某一会计科目在另一公司代码下的主数据设置、会计凭证、以及科目余额、发生额等账务处境。 为了加强财务人员对会计科目在会计核算处理时的理解，提高会计信息质量，Wuxi Suntech财务部在未来美国会计科目确定后的根基上，结合公司业务特点，将整理出 会计 科目使用说明，以指导财务人员未来会计业务工作。 功能范围（Function Area） SAP中本金中心类型（Cost Center Type）和功能范围（Function Area）是两个常见并且轻易接触到的概念
9、。这两个概念与费用核算、本金核算、财务报表编制、科目设置等都有关系。现在结合相关配置和实务说明如下： 譬如资产折旧，科目本身是无法区分属于生产费用还是管理费用，但在建立资产主档的时候，输入资产对应的本金中心，而本金中心里关联了Function area,这样就达成了区分科目性质的目的，只需要设置一个折旧费用科目而不用再进一步细分（销售费用-折旧、管理费用-折旧、制造费用-折旧等）。月末可以根据function area编制损益表。 其他费用也是类似的，启用了功能范围，工资科目就不用设置“管理费-工资”、“销售费-工资”、“制造费用-工资”、“研发费用-工资”等，而是统一设置一个“工资”科目，结
10、合费用发生部门（本金中心）的功能范围即可判断毕竟是属于哪类的工资。 简而言之，启用功能范围之后，实务中启用的会计科目将会大大裁减，变得更加干脆、统一和模范。 虽然功能范围是本金中心的重要属性之一。两者都直接与费用核算和归集、分析相关，但是是有识别的：功能范围主要是根据费用的功能特征来对费用举行细分，来出具得志管理需要的损益报表的。而本金中心作为本金对象，主要是用来归集费用的，当然我们也可以出具本金中心报表以此来对每个本金中心举行绩效考。 启用功能范围的前后配置分为三片面： （1）定义功能范围 路径如下：SPRO- Enterprise Structure-Definition-Financial Accounting-Define Functional Area. （2）激活功能范围 也就是激活销售会计核算本金。其路径如下：SPRO-Financial Accounting-Financial Accounting Global Settings-Company Code-Cost of Sales Accounting 7
