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1、窗体顶端内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管
2、理控制”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（ ）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当
3、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（ ）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（ ）。(答题答案：A) A、内部控制整合框架 B、企业风险管理整合框架 C、证券法 D、证券交易法 8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于_发布了（ ）。(答题答案：B) A、内部控制整合框架 B、企业风险管理整合框架 C、证券法 D、证券交易法 9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（ ）。(答题答案：C) A、财务报告的可靠性 B、遵循适用的法律法规 C、经营的效率和效果
4、D、资产的安全 10、以下关于内部控制的描述中错误的是（ ）。(答题答案：B) A、内部控制糅合了管理与控制的界限 B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证 C、强调人与环境的重要性 D、内部控制是一个动态的过程 11、企业风险管理整合框架比内部控制整合框架增加的目标是（ ）。(答题答案：D) A、经营的效率和效果 B、报告的可靠性 C、遵循适用的法律法规 D、实现公司的发展战略 12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（ ）。(答题答案：A) A、风险容忍度 B、风险偏好 C、风险评估 D、风险应对 13、萨班斯-奥克斯利法案也称为（ ）。(答题答案：C) A、证券法 B、证券交
5、易法 C、公众公司会计改革和投资者保护_法案 D、反贪污贿赂法 14、安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（ ）。(答题答案：B) A、证券交易委员会 B、公众公司会计监管委员会 C、财务会计准则委员会 D、COSO委员会 15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于_6月联合发布了（ ）。(答题答案：C) A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制基本规范 D、企业内部控制审计指引 16、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是（ ）。(答题答案：D) A、全面性原则 B、制衡性原则 C、适应性原
6、则 D、重要性原则 17、企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的（ ）。(答题答案：B) A、上市公司 B、大中型企业 C、大型企业 D、所有企业 18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（ ）。(答题答案：B) A、_1月1日起 B、_1月1日起 C、_1月1日起 D、40179 19、属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（ ）。(答题答案：C) A、全面性原则 B、制衡性原则 C、成本效益原则 D、重要性原则 20、我国行政事业单位内部控制规范（试行） 的发布机构是（ ）。(答题答案：A) A、财政部 B、审计署 C、
7、全国人大 D、国资委 二、多项选择题1、现代内部控制假设一般包括（ ）。(答题答案：ABCD) A、控制实体假设 B、可控性假设 C、复杂人性假设 D、不串通假设 E、牵制性假设 2、我国行政事业单位内部控制规范（试行）规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（ ）。(答题答案：ABCD) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 E、成本效益原则 3、内部控制整合框架认为，内部控制的目标有（ ）(答题答案：ABC) A、经营的效率和效果 B、财务报告的可靠性 C、遵循适用的法律法规 D、实现公司的发展战略 E、资产的安全 4、内部控制整合框架认为，控制环境包括（ ）。(答题
8、答案：ABCDE) A、员工的诚信和道德价值观 B、胜任能力 C、董事会和审计委员会 D、管理层的经营理念和经营风 E、组织结构 5、内部控制整合框架认为，内部控制的要素有（ ）。(答题答案：ABCDE) A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、监控 6、风险识别时，来自企业外部的风险有（ ）。(答题答案：AB) A、技术发展 B、竞争 C、新的法律和法规 D、信息系统运行的中断 E、管理层职责的改变 7、风险识别时，来自企业内部的风险有（ ）。(答题答案：ABC) A、非强硬的董事会或审计委员会 B、雇员的素质和培训、激励的方法 C、经济形势的变化 D、自然灾害 E、不
9、断变化的客户需求和期望 8、根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（ ）。(答题答案：ABCDE) A、高层复核 B、指导并管理业务活动 C、信息处理 D、实物控制 E、业绩指标分析 9、根据控制活动的不同作用，控制活动可以分为（ ）。(答题答案：ABCDE) A、预防性控制 B、检查性控制 C、指导性控制 D、纠错性控制 E、补偿性控制 10、以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（ ）。(答题答案：BCDE) A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。 B、风险管理涉及一个企业各个层次员工 C、风险管理可用于企业的战略制定 D、风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证 E、风
10、险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险 11、企业风险管理整合框架认为，企业风险管理的目标有（ ）。(答题答案：ABCD) A、经营目标 B、报告目标 C、合法性目标 D、战略目标 E、资产目标 12、根据我国企业内部控制基本规范，企业内部控制的要素有（ ）。(答题答案：ABCDE) A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、内部监督 13、我国行政事业单位内部控制规范（试行）适用于（ ）。(答题答案：ABCDE) A、各级党的机关 B、人大机关 C、行政机关 D、政协机关 E、事业单位 14、根据我国行政事业单位内部控制规范（试行），单位内部控制的目标主要包括（ ）。(
11、答题答案：ABCD) A、经济活动合法合规 B、资产安全和使用有效 C、财务信息真实完整 D、有效防范舞弊和预防腐败 E、提高公共服务的效率和效果 15、根据我国行政事业单位内部控制规范（试行），单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（ ）。(答题答案：ABC) A、内部控制工作的组织情况 B、内部控制机制的建设情况 C、内部管理制度的完善情况 D、预算管理情况 E、收支管理情况 三、判断题1、根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。(答题答案：B) A、是 B、否 2、根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上
12、，关注重要业务事项和高风险领域。(答题答案：B) A、是 B、否 3、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效。(答题答案：A) A、是 B、否 4、内部控制是一个结果，而不是一个过程。(答题答案：B) A、是 B、否 5、内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。(答题答案：B) A、是 B、否 6、内部控制，无论设计和执行多么理想，也只能就企业目标的实现向经理层和董事会提供合理的保证。(答题答案：A) A、是 B、否 7、控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行。(答题答案：A) A、是 B、否 8、系统软件的
13、购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法。(答题答案：B) A、是 B、否 9、从某种程度上讲，风险管理是企业内每一个员工的责任。(答题答案：A) A、是 B、否 10、内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分。(答题答案：B) A、是 B、否 11、企业内部控制应用指引第1号组织架构属于控制活动类的应用指引。(答题答案：B) A、是 B、否 12、企业内部控制应用指引第16号合同管理属于控制手段类的应用指引。(答题答案：A) A、是 B、否 13、归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。(答题答案：B) A、是 B、否 14、预算管理情况属于公司
14、层的内部控制活动。(答题答案：B) A、是 B、否 15、合同控制属于业务层的内部控制活动。(答题答案：A) A、是 B、否 窗体底端窗体顶端内部控制与内部审计第二套试卷 总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（ ）。(答题答案：C) A、授权审批控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、全面预算控制 2、“要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的控制方法是（ ）
15、。(答题答案：B) A、授权审批控制 B、全面预算控制 C、财产保护控制 D、职责分离控制 3、“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的控制方法是（ ）。(答题答案：D) A、全面预算控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、授权审批控制 4、预算管理工作机构一般设在（ ）。(答题答案：C) A、销售部门 B、生产部门 C、财会部门 D、行政部门 5、“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（ ）。(答题答案：B) A、授权审批控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、全面预算控制 6、美国数学家罗伯特.维纳创始，曾经被描述为“关于在
