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1、Financial Fundamental to Non-Financial Executives 人员财务必备人员财务必备20022002年年3 3月月目标目标Objective：了解企业财务本质及财务管理原理了解企业财务本质及财务管理原理Understandenterprisesfinancialessenceandfinancialmanagementprinciples财务信息系统的基本构架财务信息系统的基本构架Financialinformationsystemsframework财务报表分析基本方法财务报表分析基本方法Financialreportsanalysis日常经营活动中常
2、见财务机会和陷阱及其处理方法日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financialmanagementoptimization方法方法Method：课程概要 COURSE SUMMARY一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览FinancialManagementFrameworkFinancialManagementFramework 1企业财务本质企业财务本质EnterprisesFinancialEssence2企业基本目标企业基本目标CorporateObjectives3管理人员财务职能管理人员财务职能ManagersFinancial
3、Responsibility二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统 ModernFinancialInformationSystemsModernFinancialInformationSystems 1 1 基本概念基本概念 BasicConcept 2 2 演化过程演化过程 Evolution ProcessEvolution Process 3 3 会计方程会计方程 Accounting EquationAccounting Equation 4 4 三大财务报表三大财务报表 ThreeMajorFinancialStatements 5 5 5
4、 5 财务报表分析财务报表分析财务报表分析财务报表分析 Financial Statements Analysis Financial Statements Analysis Financial Statements Analysis Financial Statements Analysis A. A. 盈利能力分析盈利能力分析 ProfitabilityAnalysis资产回报率资产回报率ROA,股东权益回报率股东权益回报率ROE,资产流动速率资产流动速率AssetsTurnOverRatio B. 风险指数分析风险指数分析 RiskAnalysis流动比率流动比率CurrentRatio
5、,负债负债/权益比率权益比率Debt/EquityRatio,营运偿债能力营运偿债能力OperatingLiquidity课程概要 COURSE SUMMARY三、三、三、三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Optimization Financial Management Optimization Financial Management Optimization Financial Management Optimization1投资投资决策决策Inv
6、estmentDecisions2预算管理预算管理BudgetManagement3生产管理生产管理ProductionManagement4存货管理存货管理InventoryManagement5应收帐款管理应收帐款管理AccountsReceivableManagement6现金管理现金管理CashManagement7税务计划税务计划TaxPlanning8内部内部控制控制InternalControl9运用财务部资源运用财务部资源UtilizationofInternalFinancialExpertise 四、小结四、小结四、小结四、小结 SummarySummary第一部分Chap
7、ter One企业财务管理概览企业财务管理概览 Financial Management Framework企业的财务本质原原材材料料存货存货成成品品存货存货在在产产品品存货存货供供应应商商工工厂厂/办办公公室室固固定定资资产产现现金金债债权权人人股股东东投投投投资资资资分红分红分红分红 / /回购回购回购回购贷贷贷贷款款款款还款还款还款还款/ /利息利息利息利息应付应付人人工工及及服服务务固定资产固定资产材料材料市场市场/客户客户应收应收现金销售现金销售赊销赊销市市场场销销售售费费用用折旧折旧资金流转和增值过程Capitalrotation&valuecreationprocess资金流转典
8、型环节及机会/陷阱Capitalrotation&managementopportunities企业价值取向特征Companyvalueproposition资本投入及资本扩张形式Capitalinjection&expansionpattern企业经济本质企业价值取向 Value Proposition一、高毛利：创造性一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务垄断性产品或服务HighMargin:creative/monopolyproduct/services二、快速流转：低毛利二、快速流转：低毛利,高强度使用资产，高强度使用资产，高强度成本控制，减少资金沉淀量高强度成本控制，减少资金沉淀量H
9、ighRotation:lowmargin,highspeed,exhaustiveassetsutilization,costcontrol,capitalamountreduction流程卓越流程卓越定义：定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。“流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一环节，并瞄准广阔的市场。基本认知：基本认知：以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越流程卓越”以最低的价格提供最满足需求的产品不会不会：因为价格低而提供低质量的产品只在狭窄的范围内选择客户兴建工序繁杂的生产线发生频繁的特殊销售
10、和服务提供众多的产品品种供选择“流程卓越流程卓越”企业的关键成功因素企业的关键成功因素降低成本简捷的产品线和服务线不为特殊需求提供服务对优化内部工作执着追求投重资于技术改造以降低成本市场份额是衡量是否成功的主要标准注重提高资产利用率标准化的经营模式以达到一致性强调团队提高部门工作质量因事设人，人尽其才企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见集中决策Accounting Equation会计方程A=A= O Oi i + + L Li i1.FunctionofTime时间函数T0:A0=L0+OE0T1: A1=L1+OE1A0+A=L0+L+OE0+OEOE0Tn2.Maximizeowne
11、rsequity-businessobjective游戏规则：股东权益最大化企业发展典型阶段创意创意/ /原型原型中试阶段中试阶段商业化商业化高速扩展高速扩展兼并兼并/ /收购收购风险投资风险投资（种子基金）（种子基金）风险投资风险投资（风险基金）（风险基金）私募私募（金融投资（金融投资战略投资）战略投资）初次公开发行初次公开发行（IPO）(公众投资）公众投资）发债前发债前/后续后续发行新股发行新股（银行和（银行和公众投资）公众投资）1.利润利润Profit2.风险风险RiskThe Goals of the Firm企业基本目标: Maximize Value管理人员财务职能 Manager
12、s Financial Responsibility一、分配资金资源一、分配资金资源:资金投向及数量资金投向及数量Allocatingcapitalresources二、经营管理投资：提高资金效率二、经营管理投资：提高资金效率Improvingcapitalefficiency三、三、保护公司资产安全保护公司资产安全Protectingcompanyassets 第二部分Chapter Three现代财务信息系统现代财务信息系统 Financial Information Systems财务会计财务会计FinancialAccounting财务会计 Financial Accounting使用
13、者使用者使用者使用者 Users Users 企业的外部人士企业的外部人士-股东股东,债权人等债权人等Externalusersofinformation-usuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors通用会计准则通用会计准则通用会计准则通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles Generally Accepted Accounting Principles受会计准则监管受会计准则监管Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples时
14、间焦点时间焦点时间焦点时间焦点 Future versus Past Future versus Past 使用过去会计期间的数据评估管理使用过去会计期间的数据评估管理者的表现者的表现Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders报告需求报告需求报告需求报告需求 Reporting Requirements Reporting Requirements规则中要求的信息规则中要求的信息呈现的内容呈现的内容呈现的内容呈现的内容 Detail Presented Detail Presented呈
15、现的是汇总数据呈现的是汇总数据RegulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenoughSummarydataarepresented管理会计管理会计ManagerialAccounting管理会计 Managerial AccountingInternalusersofinformation-usuallymanagers.NeednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciplesUsesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldatafori
16、nternalperformanceevaluation.Internalcost/benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough内部费用和利润评估所需的内部费用和利润评估所需的信息信息Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts,revenues,andprofits.使用者使用者使用者使用者 Users Users 企业的内部人士企业的内部人士-通常是管理者通常是管理者不受会计准则监管不受会计准则监管通用会计准则通用会计准则通用会计准则通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles Generally Accepted Accounting Principles时间焦点时间焦点时间焦点时间焦点 Future versus Past Future versus Past 使用预计的数据作决策依据使用预计的数据作决策依据,历史数据历史数据作内部管理评估作内部管理评估对于产品成本对于产品成本收入收入利润需要更具体利润需要更具体的数据的数据
