《税务师考试_税法二_真题及答案_2015_2020年》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师考试_税法二_真题及答案_2015_2020年（179页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、税务师考试_税法二_真题_20151税务师考试_税法二_真题_201631税务师考试_税法二_真题_201768税务师考试_税法二_真题及答案_201494税务师考试_税法二_真题及答案_2018117税务师考试_税法二_真题及答案_2019139税务师考试_税法二_真题及答案_2020156税务师考试_税法二_真题_2015单选题1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A)因自然灾害导致无法收回的应收账款B)债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C)债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D)法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款答案:C解析:
2、 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。【知识点】 其他单选题2.某个人独资企业2015年自行核算
3、的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。A)0B)2543.5C)30D)35答案:A解析: 个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。【知识点】 其他单选题3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。A)企业缴纳的行政性收费B)投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D)企业计提的坏账准备金答案:D解析: 选项C：企业
4、生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项D：计提的各种准备金不得税前扣除。【知识点】 其他单选题4.2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。A)42B)45C)50D)43.5答案:D解析: 农业用地不征城镇土地使用税，自2014年1月1日至2015年12月31日，企业范围内的湖泊减半征收城镇土地使用税
5、，应纳的税额=（30-15-1）3+1350%=43.5（万元）。【知识点】 其他单选题5.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（）元。A)195 B)295C)445D)290答案:C解析: 刘某每月应缴纳个人所得税=（2000+6500-3500）20%-555=445（元）。【知识点】 其他单选题6.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A)房地产坐落地的上一级税务机关B)事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C)先
6、向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D)分别为房地产坐落地各方的税务机关答案:D解析: 纳税人转让的房地产坐落地在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。【知识点】 其他单选题7.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）。A)从事营利活动取得的收入B)因政府购买服务而取得的收入C)不征税收入孳生的银行存款利息收入D)按照县级民政部门规定收取的会费收入答案:C解析: 非营利组织取得的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
7、；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。所以只有选项C符合规定【知识点】 其他单选题8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。A)筹建期应确认为企业的亏损年度B)筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销C)筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费D)筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费答案:C解析: 选项A：企业筹办期间不计算为亏损年度；选项B：筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；选项D：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按
8、实际发生额的60%计入企业筹办费【知识点】 其他单选题9.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。A)50000元B)70000元C)72000元D)60000元答案:A解析: 应确认冰箱收入=60000/（60000+60020）60000=50000（元）。【知识点】 其他单选题10.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（）。A)销售货物所得按照销售企业所在地确
9、定B)股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定C)特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定D)不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定答案:B解析: 选项A:销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项C：特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构所在地确定；选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定。【知识点】 其他单选题11.甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010年1月开始生产经营。截止2015年12月31日经营状况
10、如下表。该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。年度2010年2011年2012年2013年2014年2015年所得-430-100-10020050500A)30B)62.5C)125D)42.5答案:A解析: 应纳的企业所得税=（500-（430-200-50）-100-100）25%=30（万元）。【知识点】 其他单选题12.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。A)1B)5C)10D)3答案:A解析: 同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务
11、机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过1个月。【知识点】 其他单选题13.某学校委托一服装加工企业定做一批服装，合同标明支付金额120万元，其中原材料100万元由服装加工企业提供，加工费20万元，服装加工企业所缴纳的印花税（）元。A)100B)400C)500D)300答案:B解析: 应纳的印花税=（1000.3+200.5）10000=400（元）。【知识点】 其他单选题14.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A)拖拉机属于车船税的征收范围B)扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收C)境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D)客货两用车依照乘用车的标准计征车
12、船税答案:B解析: 选项A：拖拉机不属于车船税的征税范围；选项C：境内单位和个人将船舶出租到境外的，征收车船税；选项D：客货两用车依照货车的标准计征车船税。【知识点】 其他单选题15.下列各项收入，免征企业所得税的是（ ）。A)转让国债取得的转让收入B)非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C)国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D)企业种植观赏性植物答案:B解析: 选项AC要计征企业所得税的。国债利息收入免税，但转让所得不免。选项D减半征收企业所得税。【知识点】 其他单选题16.中国公民黄某在国内刊物发表学术论文，获得稿酬4000元。该论文分别被国内和境外的学术杂志转载，国内杂志向黄某
13、支付稿酬1500元，境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币3000元。（已代扣代缴个人所得税300元）。黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税（）元。A)554B)616C)612D)560答案:A解析: 境外稿酬的抵免限额=（3000-800）14%=308（元），则境外所得应补税8元；黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税=（4000-800）14%+（1500-800）14%+8=554（元）。【知识点】 其他单选题17.中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（）万元
14、。A)90B)142.86C)150D)100答案:B解析: 甲国的不含所得税的应纳税所得额=90/（1-10%）=100（万元），还原成含税的=100/（1-30%）=142.86（万元）。【知识点】 其他单选题18.2015年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2015年韩某应缴纳个人所得税（）元。A)0B)180C)216D)72答案:B解析: 个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。2015年韩某应缴纳个人所得税=5003%12=180（元）。【知识点】 其他单选题19.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。A)自房屋交付使用之次月起B)自办理房产证之次月起C)自签订房屋买卖合同之次月起D)自房屋竣工验收之次月起答案:A解析: 购置新建房的自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。【知识点】 其他单选题20.下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（）。A)销售商品采用托收承
