《公司财务的管理制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务的管理制（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司财务的管理制度为标准公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司详细情况，特制定本制度。本制度适用于公司各部，是处理财务事项的标准标准。公司是独立的企业法人，白主经营，白我开展，白负盈亏，实行统一领导，统一管理的内部财务管理体制，方案财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务方案等，落实完成方案的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建立期内，根据公司基建要
2、求，方案目标和预算方案，组织建立工程的经济核算，催促和检查公司各项财务指标的落实情况。2、负责公司的资金融通和调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。3、参与各种方案审定和重要经济合同审查，检查方案、经济合同的执行情况，考核投资效果。4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。二、方案财务部在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，主要职责是：1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的本钱费用，审核监视资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、投资人提交财务分析报告。2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反响。3、筹划资金，负责公司资金
3、使用方案的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。4、负责编制会计报表，主持清查财产。5、执行财经法令、制度、决定，坚持原那么，增收节支，提高经济效益。6、监视，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。三、投资人及公司其他员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。()财会人员在办理会计事务中，必须支持原那么，照章办事。对于违反财经法律和财务制度的事项，必须回绝付款、回绝报销或回绝执行，并及时向上级领导报告。记账、算账、报账必
4、须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原那么，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原那么的财会人员进展打击报复，公司对敢于支持原那么的财会人员予以表扬或奖励。五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调开工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，即不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由方案总经理和办公室主任进展监交。一、公司执行中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律法规关于会
5、计核算一般原那么、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用企业会计制度和企业基建业务有关会计处理方法的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记账方法采用借贷记账法。记账原那么采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。二、公司收益与费用实行统一核算，对同一时期的各项收入及与其相关联本钱、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定
6、时间进展，不应提前或延后。三、公司对公司资本坚持资本确定，资本充实的原那么，公司股东应该按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本，各方交付的出资额，应由会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超过一年和其它与生产经营有关的设备，器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。（一）分类：1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。、平安设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。3、通讯设施：包
7、括外场设备、业务系统、指令系统、紧急系统、电缆光缆外线路系统等。4、监控设施：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。8、房屋及建筑物：包括效劳区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。10、其他。（二）公司以下固定资产计提折旧：公路及构筑物，平安、通讯、监控、收费、机械设施、车辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产，以下固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定
8、资产；以经营租凭方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等O（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：类别折旧年限A、公路及构筑物1、路基、桥梁、隧道25年2、排水及挡防构造物10年3、水泥混凝土路面20年B、平安设施1、防护栏10年2、道路照明设施5年3、标志标线5年4、其他平安设施10年G通讯设施1、通信线路10年2、电源设备6年3、通信设备5年4、其他通讯设施5年以监控设施5年E、收费设施5年F、机械设备10年G车辆5年K房屋及建筑物1、房屋30年2、建筑物20年I、
9、电子设备5年J、其他5年（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进展核算。五、坏账损失1、坏账确实认标准（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征说明无法收回的货款。2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、
10、其他应收账款的5制提。本公司对有确凿证据说明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重缺乏等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。六、公司主要的会计报表有如下几种：1、资产负债表（年、季、月）2、利润表（年、季、月）3、现金流量表（年度）4、基建工程明细表（年度）5、基建投资情况表（年度）6、基建借款情况表（年度）7、利润分配表（年度）8、本钱明细表（年度）9、其他业务收支明细表（年度）方案财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。一、银行账户管理（一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营
11、业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。二、现金管理（一）库存现金不得超过2000元，超过部分当天下午存入银行。制止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严
12、禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。（二）现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含白带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由工程经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大
13、、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、工程、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进展经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。（一）、财务报销票证的规定1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购置货物金额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法，有效，汇总发票或单据还须附有清单。3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，
14、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否那么不予报销或结算。（二）、审批程序。1、办公物资（包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，机、机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛“保证供应、方便工作、节省开支”的原那么，由办公室统筹方案，编制“采购方案”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购方案”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司
15、董事长或总经理审批报销。2、差旅费的报销标准依据“差旅费管理方法”有关规定执行出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。3、通讯费固定办公费用由银行划转，经财务部审核报销。移动费凭据在限额内据实报销。4、车辆维修、使用费由办公室根据公司车辆管理方法有关规定进展审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。5、购置支票，汇票凭证，支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下承受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或
16、总经理审批报销。7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款方案，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的方案，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财务负责人根据合同约定，方案安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单
