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1、会计出纳工作的职能和职责备考资料出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监视、四个方面，出纳的最根本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。反映职能出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进展详细地记录与核算，以便为管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。监视职能
2、出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进展全过程的监视。管理职能出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进展保管，对银行存款和各种票据进展管理，对企业资金使用效益进展分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。根据会计法、会计根底工作标准等财会法规，出纳员具有以下职责：(1) 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，(2) 根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记
3、现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。(3) 按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入开展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；防止国家外汇损失。(4) 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。(5) 保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的平安与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进展赔偿。(6) 保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的平安保管十分重要，在实际工作中，因丧失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理方法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
