医院财务会计内部控制制

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1、医院财务会计内部控制制度1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的平安与完整,堵塞漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制标准、事业单位财务规那么、事业单位国有资产管理暂行方法及医院财务制度、医院会计制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法规制度,制定本制度,2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科详细组织医院财务会计内部控制制度的落实。1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体开

2、展规划和年度事业开展,科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责,财务部牵头,相关科室参与,分工合作的预算管理工作机制。3、预算按规定程序逐级上报,由上级主管部门审批。4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支出。5、年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。6、定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供效劳与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入

3、稽核与收入经办等不相容职务相互别离,合理设置岗位,加强制约和监视。2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求,重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效控制。3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。4、各项收入由财务部统一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。5、各类收入票据由财务部统一管理。明确票据的购置、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票

4、据登记簿进展详细记录,防止空白票据遗失、盗用。6、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间,及时准确核算收入。7、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作,1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互别离,合理设置岗位,加强制约和监视。2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确支出

5、审批权限、责任和相关控制措施。4、审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。5、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。6、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度,及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。7、加强本钱核算与管理。标准支出预算管理,严格控制本钱费用支出,降低运行本钱,提高效益。1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互别离,合理设置岗位,加强制约和监视。2、医院不得由一人办理货币资金业务的、全过程。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。3、建立严格的货币资金业务授权批准

6、制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施,审批人员按照规定在授权范围内进展审批,不得超越权限。4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据,保证货币资金及时、完整入账。5、货币资金支付必须严格按规定程序办理。支付申请。用款时应当提交支付申请,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有有效合同或相关证明及计算依据;(1) 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进展审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当回绝批准;(2) 支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进展审核,审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否

7、齐备;金额计算是否准确;支付方式、收款单位是否妥当等,经审核无误后签章;(3) 支付结算。出纳人员根据经过审核的领导已签字,手续齐全的票据办理现金收付和银行结算业务。6、按照现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理,超过限额的部分,必须当日送存银行并及时入账,不得坐支。7、按照支付结算方法等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。8、加强银行存款对账控制。会计每月必须核对银行账户,并编制银行存款余额调节表,对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人。9、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管个人印章要由本人或其授权人员保管;因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章

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