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1、一、单项选择题北京市红日摩托车厂为增值税一般纳税人。2018年8月.EI批摩丘心商”价为85万元境外运费及保险费共计5万元再大丁8月15n开具完说差述摩托;i：厂缴纳进口环节税金后海关.哉n：肿汗Fl-岑进I|闩忡氏的80彻于生产高档摩托。本月从国内购进材料取得增值税专用发票支付价款120万元、增值税20.4万元弟售门产摩枉4：.取得不合税销倬额500万元。该企业本月国内男僖坏书成交增值说利消费税合计为万元月取得的增值税专闩发票在本月认证并抵扣X枳税率50%摩托午消费税盅率为1031.8164.6038.3877.10某化妆品公司2018年8月销售给经销商甲化妆品1000箱不含税销四价为101
2、0元箱销经销商乙同类化妆品580箱不含税销箕价为1100无箱当月还将20箱同类化妆品发给材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月价该化妆iM公国应该缴纳新费税额为兀二500720500460500730501000某轮船加工厂系小规模纳税人2018年10月2811收到某E器制造厂抵顶.货款的电器一批开具门眦税专用发票，轮胎厂收到后直接就将其血尖转卖给某个人消尖者则轮始厂销管的屯器应I0按4%M半征收增值税按4%十算征收增值税按6%十算征收增值税按17%十算征收增值税某化工企业向XX保险公司购买1份保险，保险合同中规定保险公司以收到的保险资金的利入作为保费收入，保险期满后将保险本金返还被保险人。20
3、18年9H初企业生保险公司的存200万元月末企业在保险公日1勺存款为400万元。假设人民银行公布的1年期存款利率为3.5%(iA.666.67元保险公司在9月份应绡.1时苛业税税额为633.33元600元437.5元W妆牛.产俐,为带任说一眼.1.税农10月工j.5勺IMI一批映装化，妆福关税价格为150Jj元迁口美说60万元避口消.费税90万元设口盾值税51万元。本月内企业将进口的化妆品的80%&产加工为成套化妆品7800件对外批发销售6000件取得不冗税销作额290万兀2向消费者零售800件取得含税案皆额51.48万元。该企业国内:生产销省级纳的消费税万元。28.20725.780衣化二企
4、业火明从一布业.存业,灿*不琵构成晨缪消:Th日接进人沛欢南山场阳匕妆命消费税税率30%如上护一款12打元.人纾.让步牛.U1I.1H将其广.按西饵靖家牛厂.家取得含税收入17.55厅为此工:1. 需要缴纳消费税4.5万元需要缴纳消费税1.67万元需要缴纳消费税0.9万元不需要缴纳消费税某综合服务股份公司2018年取得如卜经营收入饮食服务收入150万元其中包倏向客人提种烟、饮料等的收入25万元住宿服务收入200万元商务办公服务收入100万兀高尔.大球80万兀8月1日合球馆开业至年底取得收入40万元美容美发、中买按摩收入130万元其_中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60JJ元*1期经座办
5、公楼迎置取得收入120力原购注格为54万元。该公司2018勺”您营业税万兀二4032.7538.7547.30某工商银行2018年第一季度汶月利率0.05向上级行借入外汇室金200万元贷给甲公司/.-贷款月利率为0.08.1.1陆善右款100刀儿贷给乙公迎一4|:贷款.日电,宰0.035株蓄存款率0.018的买-公司试券妇-,土相流，100打匚、同礼率8妃寸怛金1.8万二季度末卖出收到价款105打儿顼村金2人购进二乍期I情邛200人，利收6卫卖扣价款210万元。另外收到结算罚款5万元，该行本季度.应纳营业说:2. 10059.8元5047.5元10142.5元10115.5某油田2018年1月
6、生产原油100万吨加热、修井用0.5万吨当月企沸销再取料收入5850万元地而抽采媒.U气1000万立If米当月销皆900万立亦米待皆100万立方米。若原油、气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方*则该汨出木H.应纳资源说万兀。3. 2598.526002613.529853纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的或者提供扣除项目金额不实的或者转让房地产的成交价格低T房地产评估价格又无正当匹白的按照房M产节计霓征收:市场交易价格评估价格重置成本组成计税价格某公司实际占地面积共计10000平方米其中200平方米为厂.区内绿地300平方米为厂区外开放的绿地企业内学校和幼儿园共占地1000平方米另外该企
7、心将iil积600平方米的土地提供给公安作办公用地另日和500平方米给市民政局作办公用地。该公司本年7月1日依法一块耕地面积为1000平方水作为开发川弛该会业所处地段适川年税额为8元/平方米。该公司应缴纳的波镇土地使用税为兀二38000405004350064800卜引少一夫以声税.阻!.说义务发牛EU表述正U的是Ij泓.税.人n泛三,旱口用.中.4汗首的匚用,兰牡.成之次H起理尊，L.I以产税b.泓.税人咨项工IWi如如l刑雾攵己女之n起熙脚产税汛.税.人出礼房产从zf.fl.Zr起缴沙，分产税；专妇有，:，I丁牛产经首罚从W仆之.汶.M.星后汨广税归点，认出金银首吭淬弋与其.凸工签i丁加土
8、工舍向碧FH二厂故要求加工刺料一批核，约定加二n*蛆材为510000M伸胡刺料11000”，工-114000兀斜、合同加工厂应缴纳印区税介计为兀.134.60127.5126.5213.3归P.工公司村共传姬公可协议1，-.印一壬和办公楼根据订估涕果芨的.设冬值由%妹以日向化工厂支付补价1150000元。该地方契税适用税率为5%奶0由化工公司缴纳契税57500元由传媒公司纳契税57500元亢位之间槟房Ill1双，0均可免征夫税双方均应缴纳57500元的契税某河店经歼管理公司居比企业为增也.税一般纳税人2018年酒店餐饮服务销售额16000万九利息收入200万儿其山国有利息收入50加发匚华洲21
9、00后L:其冲业.务招待费280打儿分&费.出1400小匚的公司2018年泛源等硅前可也-口险的*务壬每山为4万元。80483018某食品公司2018年度境内经营应纳税所得额为33000万元该公司在韩1、美国两国设点仇构就土支启I年W纳税.奇色!1600打元其加浦尚谄1000打元单旧觇疽20%砖让网标即诘600加.一咽也!定1税率为30%吴国矛奏机桓纳说.所得浏400万兀其中食品经营所得300打乂一汩由定T勺税杰为30%房产叫金”1.律100后-供国现定心税20%：I姐W4；1：志竟内外,成得3四纳衍叫项i驾咔万兀.4. 7726777987158270根出.甫法或定F列片合企叩.折得税法相E
10、法理的*:刈设在西部地区国家豉励类产业的内资企业在2001年至2018年期利减按15%勺税率征业所得税。.企业所得以人民币以外时货闩计算Kl预缴企W所得税时应当按照月度或者季度第一日的石汇亥IT价折企成人民斤计算.应纳税，折得额c.A.工业树，小刁i依利W标准是H：既EF闹不超诃100疔.工认丰.人软不就100人资产总额不超过3000万元D.:拨渐时工公经费不迪寸|税二W!2%忏冶准育二险某企业2018年度取得生产销售收入总额3000万元发生.销皆成木2200万元、财务费用150万元、管理费用400元其中含即.务招号费15力元I摄增化说60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费
11、附加6万兀营业外支出”列支34万元.其帔工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向地震地区捐赠18万元，该企业在计算2018年度应纳税所得额是万.兀。72.2572.7080.2878.00作家王某2018年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元、当月工资薪金所得1500兀_从美国取得稿酬收入8000元.H按莫国税汶灯!*欺纳了个人所律说8505：漫乍家住境内付一星被拆迁按规定依法攻徊拆迁补偿款150万元。则作家王某2018年应申报缴纳个人所得税额元。1. 8351.888305.885C.8735.88D.8259.88居可哪Hj工笑个人甘曲土不比虬顼闩期:司讶.!税务机刘R送代叩代
12、沮、代收代缴税款以告表却有关资料的由说务机关贵令限期改正情节严重的可以处的贤款C2000元以上5000元以下5000元以下2000元以上10000元以下10000元以上50000元以下二、多项选择题按照现行增值税萩度规定卜冽行为应视同销件征收增值说的有将自产的货物分配给股东将购买的货物用于个人消费将购买的货物无偿赠送他人将自产的货物用于换取生产资料卜列纳税P个招节,J中】如简易办法(|收N茁洲EIj一般纳税人将购买的货物用于非应税项目个体经营者销售自己使用过的摩托车小规模商业企业销售货物典当业销售死当物品卜列对刻E川二佃m混片的说法中止引I空0由受壬方羿供全剖床阀及材料的万能技委托加二业务处珅
13、.消费税册:项I工金银苜钉.里按方.:ij绡何同癸令决首汩时箱1S萍苞I为十珀依出由刻匕.ij捶住全部.1只料及担料5占收取加二费的可按委FU川二仆一:名处邛消费税由削J也料刑I-攵取加工费的可以核狷无队工：.务处I啪处税江卜削情.心I.在11说消北税EE予拍除通巳税泊知-L经峻纳际刘顷.2. 用外购的已税烟丝生产的卷烟用外购的已税酒精生产的白酒用外购的已税化妆品生产的化妆品用外购的已税石脑油生产的溶剂油以卜应当征收苛此悦的壮r:在境内载运旅客或货物出境在境外载运旅客或货物入境中国居民销售境外不动产将境外无形资产转让给国内企业在境内使用以一般&心T&,海认况足II勺.货物札凹.货物节X怕及和关
14、i呆降教汁算队述正确6的是(I以一般陆运、空运、海运方式进口的货物在进口货物的运输及相关费用、保隆费叫算中海运进3. 口货物计算至该货物遥抵境I刘的卸货口岸b.出企I牌ii牝至径货物江低刽m冶一II.岸&阳：卒QiI海诂出I货钩忙品可如M应当由侦稣妇加算0果洲IM细&伸*史防发牛则不牝诂费卜列乂于项说袒节除述正仁的是:4. 湖2任升采主t广产的过程中伴采的其他向税矿产M凡示勒方.定：.占用税知T；j一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税汛.税.人升呆城什牛立应税产品出早山囚湿外-事故攻昔次川-即以主太损失闵III省、自治区、直辖市地方税务机关酌情决定减税或者免税壮税人以，丁、询时液体盐队工
15、成对林孟状队工回体盐用I波体立lJ*冷狗沌亍抵和纳说人升果城器匕产工同税H.成税产仰，应当到也撰不能准碰提发不税H应税产品的课说数M的从此适用引额按以T.1顼，jmlWWk：定卜列.表述中止引150向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税M.用II申M认批就征.巾肘以月起和切牒.出税宗教寺庙自用的土地免征城镇土地发用税.住场勺盐潍.盐可,他办公司地*i免衬氓掀知M仕出税偈声初知条例11一美，瑚定一卜列关房产税纳统人的表以不止物*IJ出屋出祖的山土租.人凯氏b.他产根不漏定T9甲i不戢结.房产税产权人不顼异屋所在他.勺闩，斗.具代管人或./人纳税比纳外刊云刊长用?一纳.可节偈产由仞I：.人代为骞.脚产税I即世税iiW关加定以枝注止胥佝是0a.I听任SIEL告被七号企业涂人Wi.籍F.买人安节变量，宙ME30以匕IU的免征契税C：控.股野以祁.令瓷产投资纭建新公司=1.可f控.股野占多公司股价85%1上物对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税必.二古心.、拆迁：品购置什.|崩；无购5成泌平EITT折迁汁偿款的部分宕了吴说成交价洛超过拆迁补傍款的戏一超过部分什枚契税网国那梏|ki.m业狼行归约制E*护川晕式承方霜.划11山免征坍税某内资企业计算2018年企业所得税时卜列处工正珈H右*七术开发费用脾妇非：Jn.还.旬
