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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑大比武大练兵总局题库2 第十九章 增 值 税 第一片面 根基学习 一、单项选择题 1.我国现行增值税的类型是( )。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.投资型 【参考答案】 C 【答案解析】 自2022年1月1日起，我国改征消费型增值税。 2.我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括( )。 A.出口免税并退税 B.即征即退 C.出口免税但不退税 D.出口不免税也不予退税 【参考答案】 B 【答案解析】 我国出口货物退（免）税的根本政策包括：出口免税并退税“免抵退税”和“免退税”；出口免税不退税适用免税政策：出口不免税也不退税适用征税政策。 3.根据增
2、值税相关规定，以下情形中属于混合销售并按销售货物征收增值税的有( )。 A.装饰公司对外供给设计服务，同时销售建材 B.商场销售抽油烟机并上门安装 C.银行供给信用卡服务并收取卡费 D.酒店为顾客供给住宿服务的同时销售洗浴用品 【参考答案】 B 【答案解析】 A选项属于兼营行为；C选项和D选项也属于混合销售行为，但应按照销售服务征收增值税。 4.以下商品适用13%增值税税率的是 ( )。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.农机零部件 D.食用植物油 【参考答案】 D 【答案解析】 食用植物油适用13%的低税率，A选项、B选项、C选项均适用17%的根本税率。 5.按营业税改征增值税试点实施手段 规定，供
3、给不动产租赁服务适用的增值税税率是( )。 A.6% B.11% C.13% D.17% 【参考答案】 B 【答案解析】 根据财政部、国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通 知附件1营业税改征增值税试点实施手段第15条规定，供给不动产租赁服务适用的税率为11%。 6.增值税一般纳税人（纳税信用A级的增值税一般纳税人除外）申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，务必自开具之日起( )内到税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。 A.30日 B.60日 C.90日 D.180日 【参考答案】 D 【答案解析】 根据国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知的规定，增值税
4、一般纳税人取得2022年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证；根据国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告，A级纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，可以不再举行扫描认证，通过增值税发票税控开票软 件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。 7.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人供给( )，不得选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 A.以清包工方式供给建筑服务 B.电影放映服务 C.销售2022年4月30日前自建的不动产 D.客运场站服务 【参考答案】 D 【答案解析】
5、 根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定相关条款规定，一般纳税人发生电影放映服务、以清包工方式供给建筑服务、销售2022年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税。 8.“营改增”试点纳税人供给的以下服务应征增值税的是( )。 A.试点纳税人中的一般纳税人供给的公共交通运输服务 B.养老机构供给的养老服务 C.个人销售自建自用住房 D.向境外供给建筑服务 【参考答案】 A 【答案解析】 根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件3、附件4相关条款规定，养老机构供给的养老服务、个人销售自建自用住
6、房属“营改增”过渡期免征增值税工程；向境外供给建筑服务免征增值税；试点纳税人中的一般纳税人供给的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 9.以下关于增值税税率的说法中错误的是( )。 A。销售不动产税率为11% B.有形动产租赁税率为17% C.增值税电信服务税率为6% D.交通运输业税率为7% 【参考答案】 D 【答案解析】 根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件1营业税改征增值税试点实施手段第15条规定，供给交通运输业服务适用的增值税税率为11%。 10.以下选项中不是增值税专用发票根本联次的是( )。 A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D
7、.存根联 【参考答案】 D 【答案解析】 增值税专用发票根本联次为三联：第一联记账联，销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；其次联抵扣联，添置方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；第三联发票联，添置方核算购买本金和增值税进项税额的记账凭证。 11.某小规模纳税人2022年12月供给货物运输服务取得收入60万元，其当月应纳增值税额为( )万元。 A.6.6 B.5.95 C.1.8 D.1.75 【参考答案】 D 【答案解析】 当月应纳增值税额：601.030.03 =1.75（万元）。 12.某房地产公司嘱托美国一家设计院举行开发工程的设计。2022年5月20日，房地产公司按合同规定
8、支付设计费100万美元，当天美元与人民币的汇率中间价为6.4660。该公司应当代扣代缴增值税( )元。 A.366 000 B.387 960 C. 640 774.77 D.939 504.27 【参考答案】A 【答案解析】 代扣代缴增值税：1 000 0006.466/(1 +6%)6%=366 000（元）。 13.以下工程中不属于“营改增”试点的“现代服务”征税范围的是( )。 A.鉴证接洽服务 B.医疗服务 C.不动产租赁服务 D.人力资源服务 【参考答案】 B 【答案解析】 医疗服务属于生活服务的范围。 14.纳税人销售货物价格明显偏低并无正值理由的，税务机关可以核定其销售额，核定
9、方法不包括( )。 A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定 D.按组成计税价格确定。 【参考答案】C 【答案解析】 增值税暂行条例实施细那么第】6条规定，纳税人有条例第7条所称价格明显偏低并无正值理由或者有本细那么第4条所列视同销售货物行为而无销售额者，按以下依次确定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定：(3)按组成计税价格确定。 15.纳税人进口货物应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。
10、 A.7 B.10 C.14 D.15 【参考答案】 D 【答案解析】 增值税暂行条例第24条规定，纳税人进口货物，应当自海关填发海关进 口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 16.某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，那么当期免抵税额为( )。 A.0 B.4万元 C.9万元 D.15万元 【参考答案】 A 【答案解析】 当期期末留抵税额当期免抵退税额，那么：当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 17.某商业企业为增值税一般纳税人，2022年3月无期初留抵税额，当月外购货物 5
11、0万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元（不含税）；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元（不含税），销售货物均适用17%的税率。那么该商业企业2022年 4月应纳增值税为( )万元。 A.1.7 B.6.8 C.8.5 D.10.27 【参考答案】 B 【答案解析】 4月初留抵税额= 8.5 -4017%=1.7（万元）；4月应纳增值税=7017% -1.7 -3.4 =6.8（万元）。 18.关于增值税纳税义务的发生时间，以下说法正确的是( )。 A.采取直接收款方式销售货物，不管是否开具发票，均为收到销售款或者取得索取销售款
12、凭据的当天 B.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同商定的收款日期的当天 C.销售应税劳务，为供给劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 D.发生视同供给应税服务的，为供给应税服务的当天 【参考答案】 C 【答案解析】 采取直接收款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同商定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有商定收款日期的，为货物发出的当天。发生视同供给应税服务的，为应税服务完成的当天。 19.某生产企业为一般纳税人，2022年4月同时生产免税甲产品和
13、应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87 300元，增值税税额为14 841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250 000元，其中甲产品收入100 000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。 A.4659 B.10 595.4 C.13 563.6 D.17 659 【参考答案】 B 【答案解析】 ( 250 000-100 000)13%-(14 841-14 841l00 000/250 000)= 10 595.4（元）。 20.我国对外贸企业出口货物的增值税退（免）税，采取( )。 A.免抵退税方式 B.免税方式 C.免、退税方式 D.不予退免税 【参考答案】 C 【答案解析】 外贸企业出口（嘱托加工修理修配货物除外）货物实行增值税免退税。 二、多项选择题 1.以下关于“营改增”适用税率的表述，不
