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1、第八章 项目的费用管理uu项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项目的保质按期完成，其主要包括： 费用估计费用估计 费用预算费用预算 费用控制费用控制1.费用估计uu费用估计费用估计指的是预估完成项目各工作所需资源指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值（人、材料、设备等）的费用的近似值uu当项目在一定的约束条件下实施时当项目在一定的约束条件下实施时价格的估计价格的估计是是一项重要的因素一项重要的因素uu费用估计应该与费用估计应该与工作质量工作质量的结果相联系。的结果相联系。uu费用估计过程中，亦应该考虑各种形式的费用估计过程中，亦应该考虑各种形式的费用交费用交换
2、换，比如：在多数情况下，延长工作的延续时间，比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的，通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的，相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响。对工程期望工期缩短的影响。 费用估计的主要依赖的资料 uu工作分解结构工作分解结构WBSWBSuu资源需求计划资源需求计划：即资源计划安排结果：即资源计划安排结果uu资资源源价价格格：为为了了计计算算项项目目各各工工作作费费用用必必须须知知
3、道道各各种种资资源源的的单单位位价价格格，包包括括工工时时费费、单单位位体体积积材材料料的的费费用用等等。如如果果某某种种资资源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。uu工工作作的的延延续续时时间间：工工作作的的延延续续时时间间将将直直接接影影响响到到项项目目工工作作经经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。uu历历史史信信息息：同同类类项项目目的的历历史史资资料料始始终终是是项项目目执执行行过过程程中中可可以以参参考考的的最最有有价价值值的的资资料料，包包括括项项目目文文件件、共共用用的
4、的项项目目费费用用估估计数据库及项目工作组的知识等。计数据库及项目工作组的知识等。uu会计表格会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。 费用估计的工具和方法 uu类类比比估估计计法法：通通常常是是与与原原有有的的类类似似已已执执行行项项目目进进行行类比以估计当期项目的费用类比以估计当期项目的费用uu参参数数模模型型法法：将将项项目目的的特特征征参参数数作作为为预预测测项项目目费费用用数数学学模模型型的的基基本本参参数数。如如果果模模型型是是
5、依依赖赖于于历历史史信信息息、模模型型参参数数容容易易数数量量化化，且且模模型型应应用用仅仅是是项项目目范范围围的的大小，则它通常是可靠的。大小，则它通常是可靠的。uu从从下下向向上上的的估估计计法法：这这种种技技术术通通常常首首先先估估计计各各个个独独立立工工作作的的费费用用，然然后后再再汇汇总总从从下下往往上上估估计计出出整整个个项项目的总费用。目的总费用。uu从从上上往往下下估估计计法法：同同上上述述方方法法相相反反是是从从上上往往下下逐逐步步估计的，多在有估计的，多在有类似项目已类似项目已完成的情况下应用。的情况下应用。uu计算工具的辅助计算工具的辅助：项目管理软件及电子表格软件辅：项
6、目管理软件及电子表格软件辅助项目费用的估计。助项目费用的估计。 从下向上的估计法(示意图)工作包从下向上估计法从下向上估计法:估计进度估计资源估计费用从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例费用估计示例从下向上的估计法从下向上的估计法3010010023050280102030508044020505010022040700生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜
7、蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例费用估计示例从上向下的估计法从上向下的估计法3010010023050280102030508044020505010022040700费用估计的基本结果 uu项项目目的的费费用用估估计计：描描述述完完成成项项目目所所需需的的各各种种资资源源的的费费用用，包包括括：劳劳动动力力、原原材材料料、库库存存及及各各种种特特殊殊的的费费用用项项如如折折扣扣、费费用用储储备备等等的的影影响响, ,其其结结果果通通常常用用劳动工时、工日、材料消耗量等表示。劳动工时、工日、材料消耗量等表示。uu详细详细的的说说明明：费费用估用估计计的的详细说详细
8、说明明应该应该包括：包括： 工工作作估估计计范范围围描描述述，通通常常是是依依赖赖于于WBSWBS作作为为参考参考 对对于于估估计计的的基基本本说说明明，比比如如费费用用估估计计是是如如何何实施的实施的 各种所作假设的说明各种所作假设的说明 指出估计结果的有效范围指出估计结果的有效范围 2.费用预算uu费用预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线(图示) uu 费用预算可以分为以下三部分： 直接人工费用预算 辅助服务费用预算 采购物品费用预算总的计划支出总的计划支出当日实际支出与计划当日实际支出与计划支出之间的差异支出之间的差异费用支出费用支出时间时间(今天今天)实际支
9、出实际支出计划支出计划支出累积费用曲线费用预算（续）费用预算依赖的主要数据包括 费用估计 工作分解结构 项目进度：费用的分配和安排应该是与进度计划相适应的。费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。费用预算的结果：费用预算的主要结果是获得费用线，费用线将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线。工工作作包包预预算算值值项项目日程目日程预预算（算（项项目日目日历历月）月）1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111A A400400100100200200100100B B4004005050100100150150100100
10、C C5505505050100100250250150150DD450450100100100100150150100100E E11001100100100300300300300200200200200F F600600100100100100200200200200合合计计100100300300400400500500500500400400300300300300300300200200200200累累计计35003500100100400400800800130013001800180022002200250025002800280031003100330033003500350
11、0费用预算表1234567100200300400费用月891050011费用负荷曲线日期日期1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111合计合计100100300300400400500500500500400400300300300300300300200200200200累计累计1001004004008008001300130018001800220022002500250028002800310031003300330035003500123456735070010501400费用月891017501121002450280031503500日期日期1 12
12、 23 34 45 56 67 78 89 910101111合计合计100100300300400400500500500500400400300300300300300300200200200200累计累计1001004004008008001300130018001800220022002500250028002800310031003300330035003500费用累积负荷曲线(预算基准线)工作工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A A1010B B2020C C 20 20DD 15 15E E
13、 25 25F F 20 20单位时间费用支出案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线绘制费用负荷及累积曲线费用负荷曲线工工作作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A A1010B B2020C C 20 20DD 1515E E 2525F F 20 20日期日期1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010合计合计3030303035353535404040404545454520202020累计累计30306060959513013017017021021025525530030032032034
14、0340费用累积曲线工工作作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 1001 02 03 04 05 06 07 08 09 10A A1010B B2020C C 20 20DD 1515E E 2525F F 20 20日期日期1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010合计合计3030303035353535404040404545454520202020累计累计3030606095951301301701702102102552553003003203203403403.费用控制 uu费费用用管管理理不不能能脱脱离离技技术术管管理理和和进进度度管管理理
15、独独立立存存在在，相相反反要要在在成成本本、技技术术、进进度度三三者者之之间间作作综综合合平平衡衡。及及时时、准准确确的的成成本本、进进度度和和技技术术跟跟踪踪报报告告，是是项项目目经费管理和费用控制的依据。经费管理和费用控制的依据。uu费费用用控控制制就就是是要要保保证证各各项项工工作作要要在在它它们们各各自自的的预预算算范范围围内内进进行行。费费用用控控制制的的基基础础是是事事先先就就对对项项目目进进行行的费用预算。的费用预算。uu费费用用控控制制的的基基本本方方法法是是规规定定各各部部门门定定期期上上报报其其费费用用报报告告，再再由由控控制制部部门门对对其其进进行行费费用用审审核核，以以
16、保保证证各各种种支支出出的的合合法法性性，然然后后再再将将已已经经发发生生的的费费用用与与预预算算相相比比较较，分分析析其其是是否否超超支支，并并采采取取相相应应的的措措施施加加以以弥补。弥补。费用控制的内容uu费费用用控控制制主主要要关关心心的的是是影影响响改改变变费费用用线线的的各各种种因因素素、确确定定费费用用线线是是否否改改变变以以及及管管理理和和调调整整实实际际的的改改变变。费费用控制包括：用控制包括： 监控费用执行情况以确定与计划的偏差监控费用执行情况以确定与计划的偏差 确使所有发生的变化被准确记录在费用线上确使所有发生的变化被准确记录在费用线上 避避免免不不正正确确的的、不不合合适适的的或或者者无无效效的的变变更更反反映映在在费用线上费用线上 股东权益改变的各种信息股东权益改变的各种信息uu费费用用控控制制还还应应包包括括寻寻找找费费用用向向正正反反两两方方面面变变化化的的原原因因，同同时时还还必必须须考考虑虑与与其其它它控控制制过过程程（范范围围控控制制、进进度度控控制制、质质量量控控制制等等）相相协协调调，比比如如不不合合适适的的费费用用变变更更可可能能导导致致质质量
